Følg Canada Revenue Agency (CRA) gaveafgiftsregler og give dine medarbejdere gaver i stedet for kontante bonusser, og både dig og dine medarbejder vil gavne på din canadisk indkomstskat. Arbejdsgivere kan bruge den samlede pris for gaven som en skattefradrag, og medarbejderne behøver ikke at angive prisen på gaven som en del af deres skattepligtige indkomst.
CRA-skatteregler for medarbejdergaver
Hovedreglen er, at alle gaver givet til medarbejdere anses for at være skattepligtige fordele af CRA med undtagelse af følgende undtagelser:
- Medarbejdere kan modtage op til $500 i fair markedsværdi af ikke-kontante gaver på et år.
- Medarbejdere kan modtage ikke-kontante gaver som anerkendelse af lang tjeneste til en værdi af mindre end $500 en gang hvert femte år.
- Arbejdsgiverforsynede fester eller sociale arrangementer, hvor prisen er $100 pr. person eller mindre.
- Måltider eller andre gæstfrihedsydelser ved arbejdsrelaterede funktioner, såsom møder, træningssessioner mv.
- Værdiløse ting som kaffe/te, snacks, krus, t-shirts, hatte mv.
Årlige og længerevarende kontantgaver anses for at være separate og kan modtages samme år. For eksempel kunne en medarbejder modtage op til $1.000 i ikke-kontante gaver i samme år, hvis halvdelen var en årlig gave, og den anden halvdel var til femårsdagen.
Alt mere end grænsebeløbet på 500 USD anses for at være en skattepligtig fordel, og arbejdsgiveren skal muligvis gøre kildefradrag.
Typer af gaver
Der er ingen grænse for, hvor mange gaver en medarbejder kan modtage i løbet af et givet år. Den eneste grænse er på den samlede kontantværdi af alle gaverne. Små gaver tæller ikke. Krus, chokolade, plaketter mv. er ikke inkluderet i grænsen på $500.
Der er dog visse begrænsninger. Hvis du vil bruge dine medarbejdergaver som skattefradrag i Canada, skal du være forsigtig med, hvad du giver som arbejdsgiver. Genstande såsom gavekort eller aktier, der nemt konverteres til kontanter, vil blive betragtet som skattepligtige personalegoder ved CRA, ligesom præstationsrelaterede priser og bonusser. Dette omfatter:
- Gavekort/beviser.
- Belønninger, der involverer arbejdsgiver-leverede måltider eller indkvartering. For eksempel sender du som bonus en medarbejder og dennes familie på tur til Disneyland.
- Kontante eller ikke-kontante præmier fra producenter givet til forhandlere, der videregives til medarbejdere.
- Point for rejse, overnatning og andre belønninger.
- Gaver givet af producenter til ansatte i forhandlere.
Det er også vigtigt at være sikker på, at medarbejdergaver bliver givet af de rigtige årsager. CRA'erne regler for gaver og præmier siger:
"En gave skal være til en særlig lejlighed, såsom en religiøs højtid, en fødselsdag, et bryllup eller et barns fødsel... Hvis du giver din medarbejder en ikke-kontant gave eller præmie af en anden grund, gælder denne politik ikke, og du skal inkludere den rimelige markedsværdi af gaven eller præmien i medarbejderens indkomst."
Men så længe du holder dig inden for restriktionerne, kan denne canadiske indkomstskattepolitik på medarbejdergaver give en god pris skattefradrag for din virksomhed.
Arbejdsgiver-leverede aktieoptioner
Det er ret almindeligt, at arbejdsgivere yder lager optioner, aktiekøbsordninger eller bonusser i form af aktier i virksomheden til medarbejderne som en fordel. Det ses generelt som en win-win, da medarbejderne er motiverede til at præstere på højeste niveau, når de har en direkte økonomisk interesse i virksomheden. Optioner eller aktiegaver/-køb gør det muligt for medarbejdere at erhverve aktier i virksomheden til mindre end fair markedsværdi med det mål at sælge dem i fremtiden med fortjeneste.
Virksomhedsaktier erhvervet på denne måde betragtes som en skattepligtig fordel af CRA. Men hvis virksomheden er en Canadisk kontrolleret privat selskab, er fordelen ikke erklæret, før optionerne er udnyttet eller aktien eller solgt.
For eksempel giver du som en bonus for overlegen præstation din bedste sælger mulighed for at købe 1.000 af virksomhedens aktier til $5 pr. Et par år senere udnytter sælgeren muligheden for at købe aktierne til $5 pr. aktie, men aktierne er nu værdiansat til $10 pr. aktie. I dette tilfælde har sælgeren tjent $5.000 på aktieværdien og skal erklære $5.000 som arbejdsindkomst. Arbejdsgiveren skal registrere $5.000 som en skattepligtig fordel for det år, hvor optionen blev udnyttet.
Hvis aktier gives direkte til medarbejdere eller tilbagediskonteres via en aktiekøbsordning, gælder de skattepligtige fordelsregler også. Dette kan udskydes, indtil aktierne er solgt. Hvis aktierne holdes i mindst to år, kan medarbejderen kræve 50 % fradrag i ydelsen.
Personalegodtgørelser og refusioner
Du giver også ansatte ikke-skattepligtige godtgørelser og godtgørelser, såsom for erhvervsmæssig brug af et køretøj, forudsat at du følger CRA's retningslinjer for godtgørelse pr. kilometer. Urimelige satser pr. kilometer vil blive betragtet som en skattepligtig fordel.
Betalinger for rejseudgifter, såsom måltider, for aktiviteter udført på vegne af virksomheden er også tilladt. Medarbejderne skal holde styr på udgifterne og indsende en udgiftsrapport, med kvitteringer, til arbejdsgiveren. Arbejdsgivere kan give medarbejdere et forskud til udgifter.
