En provinsomsætningsafgift (PST) pålægges forbrugere af varer og særlige tjenester i mange canadiske provinser. Flere provinser er blevet enige om at integrere deres provinsielle salgsafgifter med det føderale Skat på varer og tjenester (GST), og opkræver i stedet en enkelt harmoniseret omsætningsafgift (HST). HST kombinerer GST med provinsielle salgsafgifter.
Ontario implementerede HST i 2010 og sluttede sig til Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador, hvor HST'er allerede havde været i kraft i nogen tid. British Columbia implementerede kortvarigt en HST, men vendte tilbage til et PST-regime efter at have afvist HST i en provinsiel folkeafstemning.
Virksomheder i de fleste provinser skal opkræve PST, GST, HST eller en kombination af disse skatter.
Provinsielle salgsafgiftssatser
Fra 2018 er skattesatserne i disse provinser med HST:
- Ontario: HST kombineret sats 13 procent
- New Brunswick: HST kombineret sats 15 procent
- Nova Scotia: HST kombineret sats 15 procent
- Newfoundland og Labrador: HST kombineret sats 15 procent
- Prince Edward Island: HST kombineret sats 15 procent
Derudover har fire provinser provinsielle salgsafgifter, som de opkræver separat, men ud over de 5 procent moms. Fra 2018 er disse provinser og deres provinsielle salgsafgiftssatser:
- Britisk Columbia: 7 procent PST på udsalgspris
- Manitoba: 8 procent detailomsætningsafgift (RST) på detailprisen
- Saskatchewan: 6 procent PST på udsalgspris
- Quebec: 9,975 procent Quebec Sales Tax (QST) på detailpris
Alberte, Yukon, Nunavut, og de nordvestlige territorier har ingen provinsomsætningsafgifter og opkræver kun 5 procent GST.
Priser kan variere inden for provinser
Provinsielle salgsafgifter kan også variere inden for provinserne afhængigt af hvilket produkt eller hvilken tjeneste der beskattes. For eksempel, selvom den sædvanlige provinsomsætningsafgift er 7 procent i Britisk Columbia, vil du blive opkrævet 12 procent, hvis du køber et køretøj fra en privatperson, og 10 procent, når du køber alkohol.
Det er leverandørens ansvar at bestemme, hvilke PST-satser, der gælder for de varer og tjenester, hun sælger.
Hvilken provinss skat gælder?
Virksomheder, der er beliggende i én provins, men sælger afgiftspligtige tjenester eller produkter til forbrugere i andre provinser, bør generelt opkræve den moms, der er gældende i forbrugerens provins. Tjek med Canada Revenue Agency (CRA) for at være sikker på, om du ofte sælger til eksterne provinser.
Hvordan og hvor man tilmelder sig
Canada kræver, at du registrerer din virksomhed i din provins og opretter en GST/HST-konto, hvis det er relevant. Din virksomhed bliver automatisk registreret for HST, når du tilmelder dig GST, selvom din provins ikke pålægger HST.
Du kan tilmelde dig online med CRA eller med Revenu Quebec hvis du befinder dig i Quebec. CRA vil derefter tildele dig en rapporteringsperiode, og du skal indsende en GST/HST-angivelse i hver periode.
Små leverandører skal ikke registreres. Disse virksomheder er dem, der har haft $30.000 eller mindre i samlet omsætning i de sidste fire kvartaler eller i et hvilket som helst kalenderkvartal. Selskaber, enkeltmandsvirksomheder og partnerskaber kvalificerer sig, hvis de kan opfylde denne regel.
Skal du oplade PST, RST eller QST?
En operatør af en virksomhed i en af de provinser, der har en PST, skal opkræve, opkræve og betale den provinsielle omsætningsafgift på gældende varer og tjenester. I modsætning til GST og HST er der ingen lille leverandør undtagelse for provinsomsætningsafgift undtagen i British Columbia. Nogle British Columbia-leverandører skal registrere sig for B.C. PST.
Undtagelser for fritagne og nulklassificerede varer og tjenester
Nogle varer og tjenester er fritaget eller nulsatset, hvilket betyder, at du ikke behøver at opkræve PST, RST eller QST på kundefakturaer.
Forskellen mellem fritagne og nultaxerede varer og tjenesteydelser er, at du kan gøre krav på det indgående momsfradrag (ITC'er) for at inddrive den PST, RST eller QST, du har betalt eller skylder for køb af varer og tjenester med nulsats og/eller udgifter.
PST-fritaget varer
Hvad der kvalificerer PST/RST/QST-fritaget eller nulklassificeret, kan variere mellem provinserne. Tjek med din provins eller CRA. Men nogle eksempler på PST-fritagne varer omfatter mad til konsum – basale dagligvarer og tilberedt mad som f.eks. restaurantmåltider – bøger, aviser, magasiner, tøj i børnestørrelse eller voksentøj til børn under 15 år alder.
Undtaget er også cykler, receptpligtig medicin, husholdningsmedicinske hjælpemidler såsom hostesaft og smertestillende medicin, sundheds- og medicinske produkter, udstyr til personer med handicap, skole forsyninger, sikkerhedsudstyr og beskyttelsesbeklædning, landbrug, gødning, fiskeri og akvakultur, køb af First Nations enkeltpersoner og bander på reservejord og varer købt til videresalg eller leje.
Nogle af disse elementer kræver dokumentation.
Nulbedømte varer og tjenester
Eksempler på QST-nulklassificerede tjenester og forsyninger omfatter salg af receptpligtig medicin, visse medicinske anordninger, basale dagligvarer, visse ejendomme, der anvendes i landbrugs- og fiskerisektoren, visse varer eller tjenester, der eksporteres uden for Canada eller uden for Québec til QST-formål, visse passager- eller godstransporttjenester og trykte bøger, der har et internationalt standardbognummer (ISBN). Disse bøger kvalificerer sig dog kun under QST-systemet.
