Backup tilbageholdelse er skat tilbageholdt fra visse betalinger udstedt af virksomheder og banker. Du kan blive omfattet af reservetilbageholdelse, hvis du fejlagtigt har indberettet dit skatteyderidentifikationsnummer eller underrapporteret indkomst på tidligere selvangivelser.
Lær, hvilke betalinger der er genstand for tilbageholdelse af backup, og hvordan du får stoppet backup tilbageholdelse.
Hvad er tilbageholdelse af sikkerhedskopiering?
Backup-indeholdelse kræver, at en betaler tilbageholder skat fra en betaling, der normalt ikke er omfattet af tilbageholdelse. Dette kan ske fordi:
- Du giver ikke betaleren dit skatteyderidentifikationsnummer (TIN) korrekt.
- IRS meddeler betaleren, at dit TIN er forkert.
- Du har underrapporteret udbytte eller renter på din selvangivelse.
- Du undlader at bekræfte, at du ikke er omfattet af tilbageholdelse af backup.
Reservetilbageholdelsessatsen er i øjeblikket 24 % af det samlede beløb, der betales, gældende for skatteåret 2018 og derefter. Dette kan tilbageholdes fra betalinger foretaget af virksomhedsejere, banker, mæglerselskaber eller andre betalere.
Hvordan Backup tilbageholdelse fungerer
Når du åbner en konto, foretager en investering eller begynder at modtage 1099-betalinger, skal du angive dit skatteyderidentifikationsnummer (TIN). I mange tilfælde skal du bekræfte, at det er korrekt på en W-9-formular.
Hvis du undlader at gøre det, eller hvis du tidligere har underrapporteret indkomstskat, kan disse betalinger være omfattet af reservetilbageholdelse, indtil fejlen er rettet, eller din skatteregning er betalt.
Betalinger, der kan være genstand for reservetilbageholdelse omfatter:
- Rentebetalinger (formular 1099-INT)
- Udbytte (formular 1099-DIV)
- Huslejer, overskud eller anden indkomst (formular 1099-MISC)
- Provisioner, gebyrer eller andre betalinger for arbejde udført som en uafhængig kontrahent (formular 1099-MISC)
- Betalinger fra mæglere og byttetransaktioner (formular 1099-B)
- Betalingskort og tredjepartsnetværkstransaktioner (formular 1099-K)
- Royaltybetalinger (formular 1099-MISC)
- Spilgevinster, der ikke er underlagt almindelig tilbageholdelse af spil (formular W-2G)
Nogle typer betalinger er udelukket fra reservetilbageholdelse. Disse omfatter:
- Ejendomstransaktioner, tvangsauktioner og opgivelser
- Eftergivet gæld
- Langtidsplejeydelser
- Uddelinger af pensionskonti
- Uddelinger af medarbejderaktieejerskabsplaner
- Arbejdsløshedsunderstøttelse
- Statslig eller lokal skatterefusion
- Indtjening fra kvalificeret undervisningsprogram
Backuptilbageholdelse vil blive taget ud af din betaling og deponeret hos IRS. Betalere skal give dig oplysninger om det beløb, der tilbageholdes fra hver check eller anden betaling, du modtager.
For betalere
Du skal indsende formular 945 til IRS for tilbageholdelse af backup.
Formular 945 er en årsrapportformular, der bruges til at rapportere al backup tilbageholdelse for alle betalingsmodtagere for året. Du kan e-file denne formular eller sende den med posten. Hvis du sender den med posten, hvor du sender formularen afhænger af, om du foretager en betaling.
Generelt er indbetalingsreglerne for Form 945 de samme som dem for Form 941 (lønskatter). Du er en halvuge eller månedlig indskyder, afhængig af det indbetalte beløb.
Du kan bruge IRS e-file (EFTPS) system eller foretage indbetalinger ved hjælp af indbetalingskuponen. Instruktioner til formular 945 give oplysninger om, hvordan disse indskud fungerer.
I slutningen af året skal du indberette den samlede tilbageholdelse af backup, sammen med det samlede beløb, der er betalt for året, på formular 1099-MISC.
Sådan stopper du tilbageholdelse af sikkerhedskopiering
For at stoppe tilbageholdelse af sikkerhedskopiering skal du rette årsagen, der forårsagede tilbageholdelsen af sikkerhedskopiering i første omgang.
- Angiv dit korrekte skatteyder-id-nummer (cpr-nummer, arbejdsgiver-id-nummer eller individuelt skatteyder-id-nummer)
- Løsning af den underrapporterede indkomst og betaling af det beløb, du skylder til IRS
- Indgivelse af manglende selvangivelser
Nøgle takeaways
- Backup tilbageholdelse er skat tilbageholdt fra visse betalinger udstedt af virksomheder og banker. Det tilbageholdes med en skattesats på 24%.
- Du kan blive omfattet af reservetilbageholdelse, hvis du fejlagtigt har indberettet dit skatteyderidentifikationsnummer eller underrapporteret indkomst på tidligere selvangivelser.
- Betalere skal indbetale reservetilbageholdelse hos IRS ved at indsende formular 945.
- For at stoppe tilbageholdelse af backup skal du rette fejlen, der førte til det, herunder at foretage enhver betaling, du skylder til IRS, eller indsende manglende skatteformularer.
