Næsten alle virksomheder, der sælger et produkt, og mange virksomheder, der sælger tjenester, skal beskæftige sig med salgsafgifter - opkrævning, rapportering og betaling. Og momssituationen på internettet ændrer sig konstant.
Alt, hvad du altid har ønsket at vide om moms, herunder hvordan du registrerer dig for moms, hvilke produkter og tjenester der er skattepligtige, skattesatser i hver stat, moms vs. punktafgifter, salgsafgifter vs. bruge skatter, omsætningsafgifter i onlinetransaktioner og salgsafgifter på salg uden for staten.
Til at begynde med er her en tjekliste med spørgsmål, du skal besvare om din virksomhed for at se, om du skal opkræve, indberette og betale moms for dine forretningstransaktioner:
Skal jeg opkræve moms?
Det første skridt til at afgøre, om din virksomhed skal opkræve moms, er, om din virksomhed "driver forretning" i en bestemt stat.
Fem stater har i øjeblikket ingen statsdækkende omsætningsafgift: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon og Alaska (men Alaska tillader kommuner at pålægge en omsætningsafgift).
På det grundlæggende niveau bestemmer din stat, om du skal opkræve moms i den pågældende stat. En stat har beføjelse til at beskatte en virksomhed, hvis virksomheden har en sammenhæng (fysisk tilstedeværelse i denne stat.
Nogle forretningsaktiviteter, der kan skabe en sammenhæng for din virksomhed i en stat, og som kræver, at du opkræver moms, er:
- At have et kontor, distributionscenter eller lager,
- At have en repræsentant, agent, sælger, canvasser eller advokat,
At sælge online over et bestemt bruttosalg eller antal transaktioner i en stat kan få dig til at have en forbindelse i en stat og betyde, at du bliver nødt til at opkræve moms. Bruttosalg og transaktionsminimum varierer for hver stat.
Hvad er salgsafgiftssatsen i min stat?
Momssatsen er købsprocenten for statslige og lokale salgsafgifter. Satsen varierer fra stat til stat. Denne artikel af Skattefonden giver statslige og gennemsnitlige lokale momssatser for hver stat (2020).
Er de produkter eller tjenester, jeg sælger, underlagt moms?
Når du har fundet ud af, om du har en momsforbindelse i din stat, og du kender momssatsen, det næste trin er at finde ud af, om de produkter eller tjenester, du sælger, er omfattet af moms.
Da salgsskatter begyndte i 1930'erne, blev der kun opkrævet moms på produkter, men stater beskatter tjenester. Hawaii, New Mexico og South Dakota pålægger salgsafgifter på alle tjenester.
Hver stat har sin egen liste over afgiftspligtige produkter og tjenester, og statens love om, hvad der er afgiftspligtigt, ændrer sig altid.
jeger det et produkt eller en service? I dagens skiftende forretningsmiljø er det nogle gange svært at sige. For eksempel, hvis din virksomhed sælger webdesign, er det et produkt eller en service. Mange stater bruger det, der kaldes et sandt objekt til tekst til at afgøre, om en transaktion er et skattepligtigt salg af materielle personlige ejendele (et produkt) eller et ikke-afgiftspligtigt salg af tjenester. Testen spørger, om køberens "sande formål" var at erhverve et færdigt produkt eller en tjenesteydelse.
Skal jeg opkræve moms for internettransaktioner?
Hvis du sælger online til kunder i din stat, skal du opkræve moms.
Hvis du har en "tilstedeværelse" i en anden stat, skal du også opkræve moms. En nylig højesteretssag (South Dakota vs. Wayfair) fastslået, at en sælger kan kræve, at onlinesælgere opkræver moms, selvom de ikke har en fysisk tilstedeværelse i en stat.
Tjek denne artikel af Streamlined Sales Tax Governing Board for retningslinjer for hver stat for moms, herunder grænseværdien for fjernsælger.
Hvordan registrerer jeg mig hos min statslige skattemyndighed?
For at begynde at opkræve moms i din stat, skal du registrere dig hos din stats skattemyndighed.
Du skal muligvis ansøge om en sælgertilladelse, hvis:
- Du har en fysisk officer eller et sted, hvor du driver forretning (som dit hjem)
- Du sælger eller sender produkter til en køber i staten
- Du har et distributionssted, som et lager eller et lagerområde
- Du har ansatte fysisk til stede i staten, herunder uafhængige entreprenører, sælgere, repræsentanter eller agenter
Derudover skal du muligvis få en momstilladelse, hvis du sælger online, og du har en af disse to omstændigheder:
- Du har et minimum antal fjerntransaktioner til staten, eller
- Din virksomhed tjener over minimumsbeløbet af dollars i salg hvert år.
Denne IRS-artikel har oplysninger om alle 50 statslige ministeriers, herunder en direkte forbindelse til statens skattemyndighed.
Nogle stater kræver, at du registrerer dig ved hjælp af Strømlinet salgsafgiftsregistreringssystem (SSTRS).
To vigtige oplysninger, du skal bruge for at registrere:
Dit føderale skatte-id-nummer (arbejdsgiver-id-nummer),. Du ansøger om dette nummer hos IRS.
Din NAICS-kode eller -koder. Disse er universelle koder for alle de produkter og tjenester, du sælger. Du kan bruge opslagsfunktionen på NAICS-webstedet for at få disse koder.
Hvordan opkræver, indberetter og betaler jeg moms?
Processen med at indsamle, rapportere og betale moms er forskellig i hver stat, men du kan finde ud af, hvordan processen generelt fungerer, ved at læse denne artikel.
Skal jeg opkræve moms i min hjemmevirksomhed?
Mange hjemmevirksomhedsejere antager, at da de sælger hjemmefra, er deres salg ikke skattepligtigt. Ikke sandt; hvis den vare eller tjenesteydelse, du sælger, er afgiftspligtig, skal du få en sælgertilladelse og opkræve, indberette og betale moms.
Skal jeg opkræve moms på salg uden for staten?
Salg uden for staten er kompliceret, og der er mange forskellige omstændigheder, du skal overveje, hvis du har en nexus (tilstedeværelse) i andre stater. Lær om nogle af de almindelige omstændigheder i denne artikel.
Hvordan finder jeg ud af salgsafgiftssatser?
Salgsafgiftssatserne ændres for hver stat og hver lokalitet i hver stat. Lær om lokale optionsskatter, og hvordan du kan finde ud af skattesatser efter postnummer.
Hvad er lokale optionsskatter?
Mange stater (34) tillader lokaliteter at opkræve en ekstra "lokal option"-omsætningsafgift oven i statens generelle salgsafgift. Normalt er disse lokale mulighedsskatter til specifikke formål, såsom skolefinansiering eller genopretning af oversvømmelser. Hvis du sælger til kunder i forskellige lokaliteter, skal du kende den lokale optionsafgift for hver lokalitet, hvor kunden er placeret; se denne artikel for et websted, der giver dig mulighed for at søge efter lokale optionskatter efter postnummer.
Hvad er en statslig momsferie?
Mange amerikanske stater har momsfridage, som et par dage om året er afsat til at give folk mulighed for at købe bestemte varer uden at betale moms. Denne "ferie" er en fordel for købmænd, der sælger disse varer (tøj og skoleartikler findes i mange stater) og selvfølgelig for kunderne.
Denne artikel af Skattefonden oplister statslige skatteferier for hver stat, med produkterne "på ferie" i den tilstand.
