Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA): ¿Qué es?

Millones de estadounidenses tienen planes de salud y beneficios de jubilación patrocinados por empresas. Para asegurarse de que los empleados reciban sus beneficios y vigilar los fondos de beneficios, el Departamento de Trabajo de los EE. UU. regula estos planes a través de la ley federal. La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) establece reglas para que los empleadores protejan a los empleados que participan en planes de pensión y planes de salud patrocinados por el empleador.

Este artículo brinda una descripción general de los requisitos de ERISA para las empresas que tienen uno o más de estos planes.

¿Qué es ERISA?

El Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA) es una ley federal que establece reglas para las empresas que tienen planes de jubilación y de salud para proteger a los empleados cubiertos por estos planes. ERISA supervisa otras leyes federales, entre ellas:

• seguro COBRA para permitir que los trabajadores obtengan cobertura de salud continua por un tiempo limitado después de la pérdida del trabajo y otros eventos similares
• HIPA protecciones de privacidad para registros de salud para prevenir la discriminación en la cobertura de salud
• La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), la ley de reforma del seguro de salud que prevé un seguro de salud asequible y alienta a las empresas para dar cobertura de salud a los empleados 

¿Quiénes son las personas involucradas en los planes ERISA?

Los participantes son las personas cubiertas por estos planes, especialmente los empleados que califican para estar en el plan. Cónyuges, familiares y beneficiarios (otros que reciben beneficios) también pueden tener beneficios y protección bajo un plan.

Los administradores del plan ejecutan el plan día a día. Puede ser un empleador, un comité de empleados, un ejecutivo o una empresa externa. ERISA también permite que varios empleadores se unan para crear planes grupales de salud o de jubilación.

Los fiduciarios del plan son personas en una posición de confianza, especialmente en las decisiones relacionadas con los fondos del plan. Suelen ser asesores financieros que gestionan carteras de activos.

¿Cómo funciona ERISA?

Su empresa no tiene que tener un plan de salud o un plan de jubilación, pero si tiene uno o ambos tipos de planes, ERISA le exige que:

• Siga las reglas de financiamiento y beneficios mínimos
• Mantener informados a los participantes sobre sus derechos.
• Proteger los activos financieros del plan para que pueda pagar los beneficios 
• Hacer que los fiduciarios cumplan con estándares específicos 
• Garantizar el pago de ciertos beneficios si se termina el plan

Es ilegal discriminar de cualquier forma a un participante o beneficiario de un plan de salud o de jubilación. 

Ejemplos de planes de salud y jubilación de ERISA

La mayoría de los planes de salud y jubilación están sujetos a la regulación ERISA. Estos son algunos ejemplos de planes para empleadores, empleados y personas que trabajan por cuenta propia:

• Planes de Salud de la Asociación y Planes de jubilación de asociaciones para grupos de empresarios y propietarios únicos
• Planes de beneficios sociales, incluidos seguros médicos, dentales, de vida, aprendizaje y capacitación, fondos para becas, indemnización por despido y seguro por discapacidad.
• Planes de pensión, planes de participación en las utilidades, planes de bonificación en acciones, planes de compra de dinero y 401 (k) planes
• Planes basados ​​en IRA para empleadores y empleados, como SIMPLE, SEP y IRA de deducción de nómina

Tipos de informes ERISA

Una parte importante de lo que hace ERISA es asegurarse de que los empleadores informen a los participantes ya los reguladores. Estos son algunos de los informes más importantes.

Informes a los participantes

Su negocio debe tener un documento llamado Descripción resumida del plan (SPD) eso explica cómo funciona el plan. Este documento debe estar escrito en un lenguaje fácil de entender y debe incluir todas las partes del plan que describen los beneficios, derechos y obligaciones de los participantes. Hay reglas específicas sobre cuándo debe enviar el documento a los participantes.

Cada año, debe entregar a los participantes un Informe anual resumido (SAR), que es similar al Formulario 5500 (ver a continuación). También debe entregar copias de los documentos legales del plan a los participantes si los solicitan dentro de los 30 días. Puede hacer que las copias estén disponibles en la oficina principal del plan en lugar de copiarlas y enviarlas.

Para los planes de salud de su empresa, debe entregar a los empleados un documento de Resumen de Beneficios y Cobertura (SBC) con respuestas a preguntas importantes. Para cada una de las preguntas en el SBC, hay una respuesta y "Por qué esto es importante". debes dar esto información, junto con un glosario de términos, a cada nuevo participante o beneficiario o cuando cambie el plan son hechos. 

Informe Anual al IRS

El informe más importante para sus planes de beneficios para empleados es un informe anual en el Formulario 5500. El propósito principal del formulario es asegurarse de que los planes de beneficios para empleados se operen y administren según ciertos estándares para proteger los derechos y beneficios de los participantes y beneficiarios.

Algunos planes de beneficios no tienen que cumplir con los requisitos de informes anuales. Si tiene un plan pequeño con menos de 100 participantes o menos de $250,000 en activos del plan, puede usar versiones más simples como el Formulario 5500-SF o el Formulario 5500-EZ. 

El formulario 5500 es complicado y debe presentar este informe para cada plan de beneficios para empleados. El IRS impone multas por no presentar este formulario ($250 por día, hasta $150,000).