Una terminación parcial del plan es cuando el 20% o más de sus empleados son despedidos en un año determinado. Si el 20 % o más son participantes en el plan de jubilación de la empresa, este despido hace que se conviertan automáticamente en 100 % de derechos adquiridos. Los empleadores deben entonces pagar los beneficios más temprano que tarde.
Muchas empresas pueden haber experimentado la terminación parcial del plan debido a los despidos que permitieron que los empleados se fueran de forma permanente durante la crisis económica y de salud mundial. Si su empresa tiene un plan de jubilación de empleados calificado para impuestos, estos despidos pueden desencadenar este problema específico. evento llamado terminación parcial del plan que puede tener consecuencias graves para el plan y su negocio.
¿Qué es la terminación parcial del plan?
Si su negocio tiene un plan de jubilación para empleados (como un plan 401(k)) y despide a más del 20 % de los participantes totales de su plan en un año, es posible que haya creado una rescisión parcial del plan. Este es un evento importante del plan que afecta el estado de su plan con el IRS y la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), que asegura ciertos planes de beneficios definidos.
Tener una terminación parcial del plan puede significar que todos los empleados cuyos trabajos usted despidió se conviertan en 100% adquirido en el plan de jubilación de su empresa y que debe pagar sus beneficios antes en lugar de más tarde. Normalmente, los empleados alcanzan el 100 % de los derechos adquiridos si permanecen empleados y en el plan durante un número específico de años. Una vez que esto es cierto, son dueños de toda su cuenta de jubilación.
Adquirir significa propiedad. Las contribuciones de un empleado a un plan siempre tienen un 100 % de derechos adquiridos, por lo que el empleador no puede perderlas ni recuperarlas por ningún motivo. Un empleado también adquiere (posee) un cierto porcentaje de las contribuciones del empleador a su cuenta del plan de jubilación cada año, según los documentos del plan.
Tipos de Terminaciones Parciales del Plan
El IRS analiza los tipos de terminaciones en un año en las empresas para determinar si se ha producido una terminación parcial del plan. Los despidos de empleados iniciados por el empleador se cuentan en el 20%, incluidos los provocados por eventos fuera del control del empleador, como condiciones económicas deprimidas. No se incluyen la muerte, la invalidez o la jubilación de los empleados porque estos eventos no fueron iniciados por el empleador.
La rotación de rutina, incluso si es del 20 % o más, no se incluye en la terminación parcial del plan. Mantenga buenos registros para poder mostrar sus tasas de rotación en el pasado.
El IRS analiza los hechos y circunstancias de cada situación para determinar si se ha producido una cancelación parcial del plan.
Cómo funciona la terminación parcial del plan
Una terminación parcial del plan de jubilación de su empresa, ya sea de contribución definida o de beneficio definido, desencadena una secuencia de eventos:
- Si ha despedido a un 20% o más de su fuerza laboral en un año en particular debido a eventos fuera de su control, esto puede causar la terminación parcial del plan.
- Luego, todos los empleados participantes que fueron despedidos o despedidos durante el año deben tener derechos adquiridos al 100 %. en las contribuciones paralelas de su empleador y otras contribuciones del empleador, independientemente de los años de servicio.
- Debe pagar los beneficios de jubilación o pensión a estos empleados despedidos dentro de un número específico de días, según el tipo de plan.
- El cálculo de la adquisición de derechos para los empleados afecta la financiación de su plan de jubilación de beneficios definidos porque el plan se financia cada año contando todos los porcentajes de adquisición de derechos de los participantes.
- La subfinanciación resultante de un plan de beneficios definidos podría resultar en un pago insuficiente del plan a participantes, lo que genera un requisito para informar este cambio a los participantes del plan y al PBGC.
Cómo funciona la adquisición de derechos
La cantidad que les da a los empleados como distribución de beneficios en esta situación depende del tipo de adquisición prevista en el plan de jubilación de su empresa.
Todas las contribuciones de un empleador y empleados en Planes Simplificados de Pensiones para Empleados (SEP), SIMPLE IRA y otros planes basados en IRA se adquieren al 100% de inmediato.La adquisición de derechos se puede otorgar a los empleados de diferentes maneras.
En cliff vesting, el empleado tiene un 0% de adquisición hasta un número específico de años de servicio. Entonces son 100% adquiridos. En la adjudicación escalonada, el empleado tiene un porcentaje creciente de adjudicación cada año hasta llegar al 100%. El empleado que abandona voluntariamente la empresa antes de ser devengado pierde su derecho a las cantidades no devengadas.
Un plan de jubilación distribuye beneficios adquiridos como se describe en los documentos del plan, generalmente dentro de una cantidad específica de días después de que finaliza el año de su plan. A menos que su plan indique lo contrario, si despide o despide al 20 % o más de sus empleados, y se desencadena una rescisión parcial del plan, debe darles su beneficio de jubilación adquirido (tanto sus propias contribuciones como las contribuciones de su empresa) dentro de los 60 días posteriores a la finalización del plan año. Por ejemplo, si despidió empleados en abril de 2020 y el año de su plan finaliza el 1 de diciembre. 31 de 2020, debe dar a los empleados sus beneficios antes del 2 de marzo de 2021.
Este es un ejemplo de cómo podría funcionar la adquisición de derechos para un empleado con dos años de servicio. A los efectos de este ejemplo, supongamos que si la empresa ofreciera la concesión de derechos adquiridos, el empleado tendría derechos adquiridos. después de tres años, y si ofreciera derechos adquiridos escalonados, el empleado recibiría un derecho adquirido del 10 % por cada año de servicio.
| Adquisición de acantilados | Adquisición graduada | |
| El empleado se va voluntariamente o es despedido (sin terminación parcial del plan) | 0% | 20% |
| El empleado es despedido o despedido (terminación parcial del plan) | 100% | 100% |
¿Qué sucede cuando el plan tiene fondos insuficientes?
El IRS establece los requisitos mínimos de financiación para los planes de jubilación. Un actuario inscrito calcula la financiación necesaria para los planes de beneficios definidos (con una pensión). Para los planes de compra de dinero (con aportes de empleadores y empleados) los requisitos de financiamiento se establecen en los documentos del plan.
Si su plan se vuelve insuficiente, debe informar este estado a los participantes del plan. La PBGC puede imponer sanciones por no informar a los empleados sobre esta situación, si eso no se hace.
Hay dos posibilidades para evitar sanciones:
- Es posible que pueda obtener una determinación del IRS sobre si su plan tiene o no una terminación parcial del plan. El administrador de su plan puede presentar Formulario 5300 Solicitud de Determinación de Plan de Beneficios para Empleados para este propósito.
- El IRS tiene un Programa de Corrección Voluntaria (VCP) para animar a los administradores del plan a corregir las fallas de cumplimiento.
Antes de despedir empleados
La mayoría de los planes de jubilación tienen un administrador del plan de jubilación que está familiarizado con las reglas del plan. Antes de despedir empleados, considere los efectos de los despidos en su plan de jubilación:
- Revise los documentos de su plan para ver cuándo los empleados tienen derechos adquiridos y cuándo los documentos del plan dicen que pueden tomar sus distribuciones.
- Calcule la responsabilidad del plan para cada empleado despedido en función de la diferencia entre su derecho actual en el plan y el nivel de derecho del 100 %.
- Si la financiación insuficiente es una posibilidad con un plan de beneficios definidos, prepárese para los informes que debe enviar a la PBGC y considere los próximos pasos.
Los planes de jubilación y pensión de los empleados están regulados por el IRS, el Departamento de Trabajo (bajo ERISA) y la PBGC. Estas regulaciones son complicadas y cada situación comercial es diferente. Obtenga ayuda del administrador de su plan antes de tomar cualquier decisión, incluidos los despidos, que podrían afectar el plan de jubilación de su empresa.
