Cualquier consejo fiscal para autores y escritores debe comenzar con la pregunta: ¿eres un aficionado o un profesional? Ser un "pro" afecta lo que puedes deducir gastos relacionados con su trabajo como autor, por lo que es importante entender la distinción.
Ganar dinero como autor no es fácil, e incluso autores superventas aconsejarle que no renuncie a su trabajo diario. Si bien muchas personas sienten pasión por su escritura y aspiran a ganarse la vida con ello, no todos los autores de libros pueden afirmar ser profesionales, "con fines de lucro", ante los ojos más importantes del IRS. Aquí hay algunas pautas.
Aficionado vs. Autor profesional
El IRS hace una distinción crítica entre los autores de propietario único (y todos los demás aficionados) que ejercen su oficio vocacionalmente en lugar de depender de su trabajo de escritura para ganarse la vida.
Se presume que usted es un profesional si su escritura genera ganancias en al menos tres de los últimos cinco años fiscales, incluido el año en curso. Si la autoría de su libro no demuestra ser un esfuerzo con fines de lucro, las pérdidas de su escritura no pueden usarse para compensar otros ingresos por fines fiscales (es decir, si no puede demostrar que es un profesional, las deducciones permitidas no pueden exceder los ingresos brutos de la actividad.)
Por supuesto, muchos autores de libros autoeditados quieren obtener ganancias y convertirse en profesionales (como Donna Fasano), pero no todos lo harán. Por esa razón, la escritura es una de las profesiones que el IRS consideró que valía la pena un escrutinio más profundo debido a su potencial búsqueda y atractivo como pasatiempos en lugar de vocaciones. (Otros incluyen la cría de caballos y perros, el alquiler de yates, el alquiler de aviones, los juegos de azar, la fotografía, la pesca, la agricultura, la filatelia... y bolos).
La regla de pérdida de pasatiempo para autores
Esencialmente, lo que se conoce informalmente como la "regla de pérdida de aficiones" separa al aficionado de los profesionales. Además de los 3 de 5 años de ganancias, los siguientes factores (anotados por el IRS) pueden ayudarlo aún más a determine si su escritura probablemente se consideraría "con fines de lucro" o como un pasatiempo a los ojos del gobierno (1):
- "¿El tiempo y el esfuerzo invertidos en su escritura indican una intención de obtener ganancias?" Un trabajo diario corporativo de tiempo completo requiere que le dediques 35 horas o más, algo en lo que pensar al considerar tu reclamo de horas de "escritor profesional".
- "¿Dependes de los ingresos de la actividad?" Sea realista aquí: si su renta es de $1,000 al mes y durante los últimos dos años su ingreso total por escrito de regalías de libros electrónicos oscila alrededor de $ 25 por el mismo período de tiempo, no va a afirmar legítimamente que depende de ese ingreso.
- "Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias fuera de su control o se produjeron en la fase de puesta en marcha del negocio?" La primera parte de la pregunta podría interpretarse como: ¿podría haber obtenido una ganancia si no hubiera sido por factores en el mercado del libro? Si eres un escritor en "startup", en lugar de un aficionado, tienes varios años para mostrar una ganancia (ver más abajo).
- "¿Ha cambiado los métodos de operación para mejorar la rentabilidad?" En otras palabras, en lo que respecta a su escritura, si sus ganancias son menores de lo que le gustaría, son ¿Piensas como un hombre de negocios y tratas de mejorar tus ingresos cambiando tu forma de operar? Tal vez eso signifique gastar dinero para crear un blog de varios autores, o pagarle a alguien para que cree un plan de marketing de contenido, o aumentar sus ingresos tratando de conseguir patrocinadores para su blog.
- "¿Tiene los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?" Ser un autor de libros profesional, como administrar cualquier negocio, es complejo y desafiante. ¿Cuánto sabes sobre el funcionamiento de ese negocio? ¿Lo está ejecutando como un negocio, manteniendo registros, vigilando la rentabilidad?
- "¿Ha obtenido ganancias en actividades similares en el pasado?" Si tiene un libro exitoso en su haber, o incluso una serie de artículos en una publicación paga, eso es un indicador de que es un profesional.
- "¿Tu escritura genera ganancias en algunos años?" El IRS está buscando actividad sostenida y ganancias para demostrar que eres un profesional en lugar de un aficionado.
Por supuesto, los aficionados de hoy pueden ser los profesionales del mañana. Si realmente aspira a ser un autor de libros profesional pero no cumple con la definición del IRS, anímese. Siga escribiendo y tenga en cuenta los factores que necesita desarrollar para convertirse en un "profesional".
Leer más sobre impuestos y el autor del libro, incluidos los datos de impuestos sobre las ventas para autores autoeditados.
Descargo de responsabilidad: Este artículo está destinado a brindar una visión general de la información fiscal que podría aplicarse a los escritores y brindar a los lectores un punto de entrada para que ellos mismos puedan investigar más. Si bien se hizo todo lo posible para garantizar que la información de este artículo fuera precisa en el momento en que se escribió, la guía del sitio de publicación de libros es un escritor, no un experto en impuestos. Por lo tanto, cualquier persona que presente sus impuestos debe consultar a un preparador de impuestos calificado para conocer las leyes fiscales actualizadas y más detalles sobre cómo estas reglas podrían aplicarse a una situación fiscal individual.
Los siguientes son recursos específicos del IRS con respecto a los temas mencionados en este artículo, para facilitar la investigación de asuntos fiscales individuales.
(1) Código de Rentas Internas, Sección 183 (Actividades no realizadas con fines de lucro), como se describe en FS-2008-23
(2) Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación
Nota: La información general incluida en este artículo no debe utilizarse para evitar sanciones fiscales que pueda imponer el IRS (consulte la regulación de la Circular 230 del Tesoro para conocer la disposición específica).
