El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto del 5% sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios en Canadá. Se cobra en cada provincia, ya sea por separado o como parte del impuesto a las ventas armonizado (HST).
La mayoría de las empresas canadienses son responsables de recaudar y remitir el GST o el HST sobre bienes y servicios sujetos a impuestos. Obtenga más información sobre cómo funciona este impuesto y cuándo se aplica.
¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto al consumo que grava los bienes y servicios imponibles en todo Canadá. Como impuesto federal, se aplica en todas las provincias. Sin embargo, muchas provincias cobran el impuesto sobre las ventas armonizado, que combina el GST con el impuesto provincial sobre las ventas (hora del Pacífico). Si usted es un consumidor o una empresa que compra o vende bienes sujetos a impuestos en cualquier parte de Canadá, pagará el GST o HST como mínimo, junto con otros impuestos provinciales en algunos casos.
¿Cómo funciona el GST?
La mayoría de las empresas cobran el GST en el punto de venta y luego remiten el impuesto a la Agencia Tributaria de Canadá. Agencia (CRA) mensual, trimestral o anual, dependiendo de cuándo deben presentar su devoluciones. Las empresas deben registrarse para obtener una cuenta GST/HST si realizan ventas sujetas a impuestos y no son pequeños proveedores.
Un pequeño proveedor de GST/HST se define como propietario único, camaradería, o corporación cuyos ingresos imponibles totales antes gastos son $30,000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos o un organismo de servicio público (como un organización sin fines de lucro) que tiene ingresos tributables totales de $50,000 o menos en los últimos cuatro calendarios consecutivos cuarteles.
Algunas empresas no pueden reclamar la condición de pequeños proveedores; muchos operadores de taxis y limusinas, por ejemplo, deben registrarse para GST sin importar cuán pequeños sean sus ingresos anuales.
¿Cómo me registro y cobro/envío el GST/HST?
Si no califica como pequeño proveedor y proporciona bienes o servicios sujetos a impuestos, deberá cobrar, recaudar y remitir el GST/HST. Puede registrarse para una cuenta GST con la CRA, realice un seguimiento del GST/HST que cobra y paga, y complete y presente una declaración de impuestos GST/HST de acuerdo con su asignación período de información.
Los impuestos que una empresa debe registrarse para recaudar y pagar dependerán de dónde esté ubicada la empresa y de dónde venda bienes y servicios. En la siguiente tabla se detallan los impuestos que debes recaudar según el lugar donde realices las ventas.
| Provincia / territorio | Impuestos cobrados | notas |
|---|---|---|
| Alberta | IVA 5% | |
| Columbia Británica | IVA 5% y PST 7% | A partir del 1 de abril de 2013 |
| Manitoba | IVA 5% y PST 7% | El impuesto provincial sobre las ventas se conoce como impuesto sobre las ventas minoristas (RST). |
| Nuevo Brunswick | IVA 15% | |
| Newfoundland y Labrador | IVA 15% | A partir del 1 de julio de 2016, la tasa HST aumentó del 13 % al 15 %. |
| Territorios del Noroeste | IVA 5% | |
| nueva Escocia | IVA 15% | |
| Nunavit | IVA 5% | |
| ontario | IVA 13% | |
| Isla del Príncipe Eduardo | IVA 15% | |
| Québec | IVA 5 % y QST 9,975 % (QST) | |
| Saskatchewan | IVA 5% y PST 6% | |
| Yukón | IVA 5% |
¿Quién debe pagar el GST/HST?
Como consumidor, usted paga el GST/HST sobre todos los bienes y servicios sujetos a impuestos, excepto bienes y servicios con tasa cero y exentos. Siempre hay excepciones. Los gobiernos provinciales y territoriales y las personas de las Primeras Naciones no siempre tienen que pagar GST/HST.
Para compensar a las personas de bajos ingresos, el gobierno puede emitir un crédito GST/HST, un pago trimestral libre de impuestos destinado a compensar todo o parte del GST/HST pagado. Algunas empresas también pueden ser elegibles para la crédito fiscal de entrada aplicar los costos de hacer negocios a algunas de sus obligaciones GST/HST.
Ejemplos de artículos que están exentos de GST/HST
- Ventas de vivienda residencial usada (si el propietario no es constructor y el edificio no ha sido renovado sustancialmente)
- Alquiler residencial (si tiene una duración superior a un mes)
- Tarifas de condominio residencial
- Servicios médicos y dentales: incluye médicos, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas y trabajadores sociales (pero no masajistas)
- Cursos de colegio, universidad o escuela vocacional que conducen a un diploma o título o que se requieren para practicar un oficio o vocación
- Asistencia legal
- Lecciones de musica
- Cobros de peaje en transbordadores, carreteras, puentes, etc.
- Cargos por servicios financieros, como cargos por cuentas bancarias, cargos por préstamos, etc.
- Servicios prestados por gobiernos locales, municipios, organizaciones benéficas e instituciones públicas como distribución de agua, alcantarillado, recolección de basura y reciclaje, licencias y permisos, tránsito, etc.
Ejemplos de artículos con calificación cero
Un comprador no paga GST en un artículo de tasa cero; sin embargo, el vendedor puede reclamar Créditos de impuestos de entrada para recuperar el GST/HST pagado en compras o gastos relacionados con la venta del artículo. Ejemplos incluyen:
- Comestibles básicos, que incluyen carne, aves, pescado, cereales, leche, huevos, verduras (frescas, congeladas, enlatadas), café, té, etc. (no incluye artículos que no son necesarios para las necesidades dietéticas, como bocadillos, licores, refrescos, dulces, etc.)
- Medicamentos recetados y tarifas de dispensación (generalmente, si el artículo no requiere receta médica y está destinado a tratar una dolencia menor, no tiene tarifa cero)
- Dispositivos médicos, incluidas sillas de ruedas, andadores, bastones, perros guía, audífonos, dientes o extremidades artificiales, anteojos o lentes de contacto, dispositivos para el asma, modificaciones a vehículos motorizados para adaptarse a discapacidades, ortesis, etc
- Ciertos bienes y servicios exportados. Los productos deben enviarse a un destino fuera de Canadá.
Consumidores no residentes y el GST/HST
Los consumidores no residentes no pueden recuperar el GST/HST pagado por bienes comprados (y tomados en posesión) en Canadá, ya que es un impuesto al consumo estándar y se aplica en el punto de venta para cualquier consumidor. Esto no se aplica si los bienes son para uso comercial. Del mismo modo, no se le cobrará GST/HST a un comprador que haga arreglos para que el proveedor envíe directamente los productos a una dirección fuera de Canadá.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto federal sobre las ventas recaudado por la mayoría de las empresas que venden bienes y servicios sujetos a impuestos en cualquier parte de Canadá.
- Además del GST (o en lugar de este), algunas provincias recaudan el impuesto provincial sobre las ventas (PST) o la versión combinada, conocida como impuesto armonizado sobre las ventas (HST).
- Cualquier negocio que no califique como un pequeño proveedor y venda bienes y servicios sujetos a impuestos debe registrarse para recaudar y remitir el GST/HST.
- La mayoría de los residentes y no residentes que compren bienes y servicios sujetos a impuestos en Canadá pagarán el GST/HST.
