Los créditos fiscales a los insumos (ITC, por sus siglas en inglés) son créditos que algunas empresas canadienses pueden reclamar por los impuestos sobre las ventas pagados por los artículos comprados para producir sus bienes y servicios.
Si paga el impuesto sobre bienes y servicios (GST) o el impuesto sobre las ventas armonizado (HST) sobre bienes o servicios para su negocio, puede ser elegible para reclamar algunos de estos impuestos como créditos y reducir sus impuestos totales pendiente. Obtenga más información sobre los ITC y cómo reclamarlos en su declaración de impuestos canadiense.
¿Qué son los créditos fiscales de entrada?
Si tiene una empresa en Canadá, cobrará y remitirá los IVA/IVA, así como impuestos provinciales sobre las ventas (PST) en algunas áreas. Pero es posible que pueda tomar ITC contra parte de lo que tiene que remitir.
Los créditos fiscales de entrada son la suma del GST/HST que pagó en gastos comerciales legítimos o la parte permitida del GST/HST pagado. Cuando prepara la declaración de impuestos de su negocio fiscal para la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), los ITC son los vehículo para recuperar el GST/HST pagado en compras y gastos relacionados con su negocio actividades.
- Acrónimo: TIC
Cómo funcionan las TIC
Usted debe ser registrado para el GST/HST para reclamar créditos de impuestos de entrada. Una vez que lo esté, deberá realizar un seguimiento de todos los gastos de GST/HST elegibles cuando realice una compra relacionada con el negocio para poder registrarlos y reclamarlos en su declaración de GST/HST. Al igual que con todas las declaraciones de gastos, asegúrese de conservar todos los ingresos así que puedes respalda tus reclamos si necesario.
Además, para calificar para los ITC, debe haber comprado, importado o traído bienes a un provincia canadiense participante para el consumo, uso o suministro durante el curso normal de su negocio actividades. Y, por supuesto, debe haber pagado el GST/HST de estos bienes.
También hay un límite de tiempo para reclamar los ITC. Para la mayoría de las empresas, debe reclamar los ITC dentro de los cuatro años posteriores a la fecha de vencimiento de la declaración original por la que los está reclamando. Sin embargo, para algunas empresas con ingresos superiores a $6 millones anuales y algunas instituciones financieras, el plazo es de dos años.
Cuando presente su declaración de GST/HST, incluirá sus créditos fiscales de entrada en la línea 108 (línea 106 para quienes presentan declaraciones en papel) de su declaración. Estos créditos se deducirán de su saldo final adeudado de GST/HST.
Lo que califica para los créditos fiscales de entrada
Según el sitio web de la CRA, los siguientes son algunos de los gastos por los que puede reclamar créditos fiscales de entrada:
- Alquiler comercial
- Alquiler de equipos
- Gastos relacionados con la publicidad (tarjetas de visita, volantes y anuncios, por ejemplo)
- Honorarios contables, legales y otros honorarios profesionales
- Gastos de oficina en el hogar y de vehículos de motor
- Gastos de oficina (franqueo, computadoras, bolígrafos y papel)
- Viajes (hotel, pasajes aéreos y alquiler de autos)
También hay una lista de gastos de capital que califican, que incluye:
- bienes de capital
- Maquinaria y vehículos
- Muebles y electrodomésticos
- Mejoras a la propiedad de capital
El GST/HST pagado en cualquiera de estos artículos puede ser elegible para créditos de impuestos de entrada. Una lista completa está disponible en el sitio web de CRA.
Solo puede reclamar créditos fiscales de entrada para bienes y servicios relacionados con su negocio. Según la CRA, la compra o gasto debe ser razonable en calidad y naturaleza, así como en costo.
Gastos no calificados
Los bienes y servicios que compró para su uso o disfrute personal no califican para los ITC. Otras compras o gastos por los que no puede reclamar ITC incluyen:
- Bienes y servicios imponibles comprados o importados para proporcionar bienes exentos y servicios
- Algunas propiedades de capital
- Cuotas o cuotas de membresía a "cualquier club cuyo objetivo principal sea incluir instalaciones recreativas, gastronómicas o deportivas (incluidos gimnasios, clubes de golf y clubes de caza y pesca), a menos que adquiera las membresías para revenderlas en el curso de su negocio."
Conclusiones clave
- Los créditos fiscales de entrada (ITC, por sus siglas en inglés) son créditos disponibles para las empresas canadienses por el GST/HST pagado por los bienes y servicios necesarios para hacer negocios.
- No puede reclamar ITC en las compras que realizó para uso personal.
- Puede reclamar los créditos cuando presente su declaración de GST/HST, pero debe mantener registros adecuados para respaldar sus reclamos.
- Los ITC calificados reducirán la cantidad de GST/HST que debe remitir.
