Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (a veces llamados impuesto SECA, por la "Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos"), son los impuestos que los propietarios de empresas que trabajan por cuenta propia pagan por la Seguridad Social y Medicare. Sí, son los mismos impuestos que pagan los empleados y sus empleadores como impuestos FICA.
Los propietarios de empresas unipersonales, LLC, sociedades y corporaciones S son propietarios; Los propietarios de las empresas son accionistas y empleados. Primero, asegúrese de tener claro si es propietario o empleado.
Tendremos esta discusión principalmente desde el punto de vista de los beneficios del Seguro Social, ya que los beneficios de Medicare no se ven afectados por el monto de los ingresos de su negocio. (La elegibilidad para los impuestos de Medicare se ve afectada por los créditos que usted acumula de los ingresos del trabajo por cuenta propia; vea abajo).
Cómo pagan impuestos los empresarios autónomos
Los empleados pagan la mitad de los impuestos FICA mediante retenciones de sus cheques de pago, luego el empleador aporta la otra mitad de estos impuestos. Los empleados obtienen el beneficio de poder contar los pagos de impuestos para su elegibilidad para el Seguro Social y Medicare y el monto de sus beneficios.
Pero los dueños de negocios no reciben un sueldo. Por lo tanto, califican para el impuesto SECA en función de las ganancias de su negocio. Estas ganancias se informan para los propietarios únicos en el Anexo C (Ingresos o pérdidas comerciales) como parte del formulario 1040 personal del propietario. Los socios y propietarios de LLC declaran los ingresos de su negocio en el Anexo K-1.
Cómo los ingresos del trabajo por cuenta propia afectan el crédito del Seguro Social
Para obtener crédito del Seguro Social (y Medicare), el propietario de la empresa debe:
- Informe los ingresos en el Anexo C o el Anexo K-1 y en su declaración de impuestos personal. Si no informa, no obtiene el crédito.
- Debes tener una ganancia para el año. Sin ganancias, sin crédito.
Los créditos del Seguro Social se suman trimestralmente. Debido a que las empresas declaran sus ingresos anualmente, según su beneficio neto del Anexo C, el beneficio de su negocio debe ser de al menos $1200 por año para recibir 4 trimestres de crédito (según los ingresos de 2014).
Sus ingresos como trabajador independiente afectan su crédito del Seguro Social de dos maneras:
- En primer lugar, debes cumplir con el número mínimo de créditos trimestrales a lo largo de tu vida laboral para calificar para recibir el beneficio del Seguro Social.
- Luego, el monto de su beneficio se determina en función de sus ingresos de todas las fuentes (incluidos sus ingresos de trabajo por cuenta propia), hasta el máximo anual.
El propietario de una empresa que no tiene ganancias no puede contar su actividad comercial durante ese año a efectos de la SECA. Esto significa, en particular, que no hay trimestres de elegibilidad para la Seguridad Social. Si bien suena como una buena noticia no tener que pagar el impuesto SECA, es una mala noticia porque el propietario trabajó un año gratis, para fines de la Seguridad Social.
Si el propietario del negocio puede mostrar una ganancia mayor, puede obtener un beneficio de Seguro Social mayor, según el monto de la ganancia. Pero no olvide que las ganancias también significan mayores impuestos sobre la renta.
Entonces, si el propietario de un negocio es diligente y toma todas las deducciones fiscales comerciales legítimas y disponibles para obtener a un ingreso comercial más bajo para propósitos del impuesto sobre la renta, él o ella también está reduciendo el monto del crédito para SECA propósitos.
Cuanto mayores sean las ganancias, mayor será el impuesto sobre la renta, mayor el impuesto SECA y mayor el crédito SECA. Pero cuanto menores sean las ganancias, menor será la factura del impuesto sobre la renta, y menor será la factura del impuesto SECA, pero menores serán los créditos fiscales de la SECA para la elegibilidad para el Seguro Social y Medicare.
Entonces, ¿qué se supone que debe hacer el propietario de un negocio? Este dilema es uno que enfrentan todos los dueños de negocios, incluso sin el Seguro Social en la mezcla. Quiere maximizar sus ganancias para aumentar sus ingresos, pero no quiere pagar demasiado impuesto sobre la renta. Puede haber otras formas de evitar legalmente los impuestos sobre la renta y al mismo tiempo mantener las cifras de ganancias de su negocio; financiando o contribuyendo a una cuenta IRA para autónomos, por ejemplo.
Descargo de responsabilidad: El propósito de esta discusión fue proporcionar información general sobre la correlación entre los impuestos sobre la renta empresarial y el trabajo por cuenta propia. Nada en este artículo, ni en este sitio, pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación empresarial es única y los impuestos y las leyes cambian constantemente. Antes de tomar cualquier decisión que pueda afectar sus impuestos sobre la renta o sus beneficios del Seguro Social, analice el tema con su asesor fiscal.
