Para Corporaciones privadas controladas por Canadá reclamando el Deducción para pequeñas empresas, la tasa impositiva neta es del 9% (a partir del 1 de enero de 2019).
Para otros tipos de corporaciones en Canadá, la tasa del impuesto corporativo es del 15% después de la reducción impositiva general. Sin la reducción fiscal general, el tipo básico del impuesto de la Parte I es del 38%.
Para obtener más información sobre las tasas de impuestos corporativos, consulte la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). Tasas del impuesto de sociedades, que incluye una lista de tasas de impuesto sobre la renta para provincias y territorios.
Tipos de corporaciones en Canadá
Básicamente, en Canadá existen corporaciones privadas controladas por canadienses (CCPC), y luego están las demás. Lea sobre todos los diferentes Tipos de corporaciones en Canadá.
Cuando se trata de impuestos corporativos, las corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) son las Cenicientas del baile, mientras que otros tipos de corporaciones son las feas hermanastras.
Reducir el impuesto de sociedades
Las corporaciones canadienses tienen dos formas de reducir el monto del impuesto sobre la renta canadiense tienen que pagar; hacer cosas prescritas que les permitan obtener créditos fiscales o tomar ventaja de las deducciones del impuesto sobre la renta.
Créditos fiscales corporativos
Créditos fiscales a la inversión para pequeñas empresas canadienses explica qué créditos fiscales federales a la inversión están disponibles y cómo reclamar estos créditos fiscales.
Probablemente los créditos fiscales más conocidos disponibles para las corporaciones son Créditos fiscales para investigación y desarrollo pero una corporación también puede obtener créditos fiscales por cultivar o pescar en algunas partes de Canadá, crear espacios de cuidado infantil o contratar aprendices.
Deducciones del impuesto sobre la renta empresarial
Lea sobre el Deducción para pequeñas empresas, una deducción del impuesto corporativo disponible para corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC).
Este Índice de gastos comerciales como deducciones fiscales enumera y explica las reglas para deducir muchos otros comunes gastos de negocio, desde honorarios contables y legales hasta gastos de viaje.
Formularios de impuestos corporativos T2
¿Qué formulario de impuesto sobre la renta debe utilizar su corporación?
Las corporaciones son entidades legales separadas y cada corporación debe completar y presentar un formulario de impuesto corporativo T2 cada año. Se aplica a todas las empresas que operan en Canadá, incluso si esa empresa estaba inactiva. La única excepción a esta regla es una corporación que fue una organización benéfica registrada durante todo el año.
Una corporación puede ser capaz de completar y presentar una Retorno corto T2 si la corporación cumple con todas las siguientes condiciones:
- Es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC) durante todo el año fiscal.
- Este año tiene una utilidad neta nula o una pérdida para efectos del impuesto a la renta.
- Tiene establecimiento permanente en una sola provincia o territorio.
- No reclama ningún crédito fiscal reembolsable (aparte del reembolso de las cuotas que pagó)
- No recibió ni pagó dividendos sujetos a impuestos.
- Está informando en moneda canadiense.
- No tiene deuda tributaria transitoria en Ontario
- No tiene importe calculado según el apartado 34.2
O
- Si la corporación es una corporación exenta de impuestos (como una organización sin fines de lucro) que tiene un establecimiento permanente en una sola provincia o territorio
De lo contrario, su corporación debe presentar una declaración regular Declaración del Impuesto sobre la Renta de Corporaciones T2.
Preparación de declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa
Porque para completar un formulario de Impuesto sobre la Renta de Sociedades T2 es necesario utilizar el Índice General de Información Financiera (GIFI) y es considerablemente más complejo en general que el Declaración del IRPF T1, sus declaraciones de impuestos corporativos deben ser preparadas por un preparador de impuestos profesional.
Si no tienes un contador, Cómo encontrar un buen contador explica cómo encontrar uno.
Cuando llegue el momento, Cómo preparar sus registros fiscales para su contador es una guía práctica para reunir los documentos necesarios, con algunos consejos para ahorrar dinero en los honorarios de contabilidad.
Si está decidido a hacer su propio impuesto sobre la renta corporativo, existen programas de software de impuestos canadienses para ayudarlo. (Si sigue esta ruta, asegúrese de utilizar un software de impuestos certificado por la Agencia Tributaria de Canadá).
Presentación de declaraciones de impuestos corporativos
Cuándo presentar el impuesto sobre la renta empresarial
El impuesto sobre la renta de las sociedades debe presentarse dentro de los seis meses siguientes al final del año fiscal. Por ejemplo, si la fecha de cierre de su año fiscal es el 31 de marzo, su declaración del impuesto sobre la renta empresarial debe presentarse antes del 30 de septiembre.
(Si desea cambiar el final de su año fiscal, ¿Cómo cambio el final de mi año fiscal? explica el procedimiento.)
Hay sanciones si presenta tarde su declaración del impuesto sobre la renta corporativa.
Cómo presentar el impuesto corporativo
Casi todas las corporaciones canadienses pueden presentar su declaración del impuesto sobre la renta corporativa electrónicamente (EFILE). Incluye corporaciones no residentes y corporaciones que reclaman una Monto de SR&ED.
La Agencia Tributaria de Canadá Presentación corporativa en Internet La página le dirá si su corporación califica y cómo hacerlo.
Corporaciones canadienses con ingresos brutos anuales de más de 1 millón de dólares debe Internet presenta su impuesto sobre la renta corporativo.
Si necesita presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa en papel, el lugar donde la presente depende de dónde se encuentre la corporación. El T4012 - Corporación T2 - Guía del Impuesto sobre la Renta proporciona detalles sobre los lugares para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta corporativas en papel para corporaciones residentes y no residentes.
Fechas de vencimiento del saldo del impuesto corporativo
Si la corporación tiene un saldo adeudado en su impuesto sobre la renta corporativo, para la mayoría de las corporaciones ese saldo fiscal debe pagarse dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal.
Sin embargo, las empresas privadas controladas por Canadá tienen tres meses para pagar el saldo del impuesto sobre la renta. si cumplen estas condiciones.
Opciones de pago de la Agencia Tributaria de Canadá
Si la corporación adeuda impuestos al final del año, el saldo se puede pagar de una de varias maneras:
- Usando Mi cuenta comercial, un servicio en línea de la CRA que permite a los propietarios de empresas (incluidos socios, directores y funcionarios) acceder a sus cuentas de la Agencia Tributaria de Canadá a través de la red (consulte Cuentas en línea de la Agencia Tributaria de Canadá para empresas)
- En línea desde su propia cuenta bancaria en una institución financiera canadiense participante a través de su Mi pago servicio
- A la antigua usanza enviando un cheque
