Cada año, las leyes tributarias cambian y ciertas regulaciones del IRS que afectan a las empresas también cambian. Este artículo describe los cambios más recientes que necesita conocer para realizar la planificación fiscal de su empresa y preparar los impuestos de su pequeña empresa para el año en curso.
Algunos de los cambios para el año fiscal 2018 incluyen actualizaciones del máximo del Seguro Social, tarifas de millaje estándar del IRS y nuevos impuestos adicionales de Medicare que afectan a los trabajadores autónomos.
Nuevos cambios en la ley tributaria que afectan sus impuestos de 2019
Muchas partes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 pueden afectar sus impuestos de 2019. Además de los cambios mencionados en este artículo, aquí hay algunos otros cambios importantes:
- un nuevocrédito fiscal por licencia familiarestá disponible para 2018 y 2019 únicamente, para empresas con una política de tiempo libre remunerado por licencia familiar.
- El negocio deducción de impuestos sobre gastos de intereses ahora está limitado para empresas más grandes.
- Su negocio todavía puede arrastrar pérdidas comerciales para obtener beneficios fiscales, pero estas pérdidas ya no pueden trasladarse a años fiscales anteriores.
- Su empresa ya no puede deducir negocios gastos de representación como gasto empresarial. También ha habido algunos cambios en el deducción de gastos de comida.
- Si su empresa ha estado reembolsando a los empleados los costos de desplazamiento al trabajo, ya no podrá deducir esos gastos.
Nueva deducción de ingresos comerciales calificados
Una nueva deducción para pequeñas empresas (a partir de 2018) permite a las pequeñas empresas obtener una deducción adicional del 20% de los "ingresos comerciales calificados". "Esta deducción se puede tomar además de la deducción comercial habitual, para propietarios de empresas unipersonales, LLC y corporaciones S. Las corporaciones no pueden tomar esta deducción.
Los ingresos comerciales calificados comienzan con los ingresos netos de su negocio, con algunos límites y tipos de ingresos excluidos. Otro límite es el ingreso total del propietario: $157,500 al año para contribuyentes solteros y $315,000 para parejas casadas.
Cambios en las tasas de impuestos comerciales: fechas de vigencia
Esta información es para los impuestos comerciales de su declaración de impuestos comerciales de 2019 que está preparando en 2020.
El año fiscal 2019 finaliza el 31 de diciembre de 2019, para propietarios únicos que presentan declaraciones de impuestos comerciales en el Anexo C y para sociedades y corporaciones S.
Si está declarando impuestos para una corporación, su año fiscal comercial de 2019 puede finalizar en una fecha diferente, dependiendo de cuándo finalice el año fiscal de su empresa.
Los impuestos federales sobre la renta vencen para diferentes tipos de negocios en las siguientes fechas:
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro que preparan sus impuestos comerciales en el Anexo C: 15 de abril de 2020
- Para sociedades y corporaciones S: 16 de marzo de 2019 (el 15 de marzo es domingo en 2020)
- Para corporaciones; 15 de abril de 2020
Las fechas reflejan los cambios de las fechas de vencimiento que caen en fin de semana o feriado. En estos casos, la fecha de vencimiento de ese año es el primer día laborable.
Este artículo sobre las fechas de vencimiento de las declaraciones de impuestos comerciales brinda más detalles sobre las fechas de vencimiento del impuesto actual. año para impuestos comerciales para diferentes declaraciones de impuestos comerciales, incluidas las fechas de vencimiento para la presentación extendida devoluciones.
Tasas de impuestos personales y comerciales de 2019
Las tasas del impuesto sobre la renta personal de 2019 (para empresas de paso que pagan impuestos comerciales sobre sus declaraciones personales) tienen los mismos niveles, pero las tasas se reducen. Los niveles comienzan en el 10% y aumentan gradualmente hasta el 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y finalmente alcanzan una tasa máxima del 37%. Estas tarifas estarán vigentes hasta 2025.
La tasa del impuesto sobre la renta corporativa de 2019 ahora es fija del 21% para todas las corporaciones, a partir de los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2018 y posteriores.
Tarifas de kilometraje empresarial
La tarifa de millaje estándar del IRS para 2019:
- 58 centavos por milla para millas comerciales
- 20 centavos por milla para fines médicos o de mudanza
- 14 centavos por milla conducida al servicio de organizaciones benéficas
Estas tarifas están vigentes durante todo el año para las empresas que aceptan la deducción de millas estándar.
Las empresas pueden decidir deducir el millaje utilizando la tarifa de millaje estándar o los gastos reales. Si conduce menos del 50 % por motivos comerciales, probablemente desee utilizar la tarifa estándar, pero si conduce más del 50 % por motivos comerciales, podría ser mejor agregar los gastos reales.
Máximo de Seguridad Social
La tasa impositiva para el Seguro Social sigue siendo la misma, pero la cantidad máxima de salarios en la que se basa la retención se ha incrementado para 2019, a $132,900. Este máximo afecta también a los propietarios de pequeñas empresas que deben pagar impuestos de trabajo por cuenta propia para el Seguro Social y Medicare.
Nota:
Si el propietario de un negocio tiene ingresos tanto comerciales como laborales, los ingresos laborales se consideran primero, luego los ingresos del trabajo por cuenta propia, hasta el monto máximo del Seguro Social.
Impuesto adicional de Medicare
Para las personas con ingresos más altos, se aplica una tasa impositiva adicional de Medicare del 0,9 % a los ingresos combinados del empleo y del trabajo por cuenta propia. El impuesto adicional comienza en estos niveles:
- Casados declarando conjuntamente: $250,000
- Casado declarando por separado: $125,000
- Soltero: $200,000
- Jefe de hogar (con persona calificada): $200,000
- Viuda(s) calificada con hijo dependiente: $200,000
Este impuesto adicional debe retenerse del salario de los empleados que supere los $200,000. Para los propietarios de empresas que trabajan por cuenta propia, este impuesto adicional de Medicare debe incluirse en los cálculos del impuesto al trabajo por cuenta propia.
Impuesto sobre la renta neta de inversiones
Además, a los ingresos más altos se les aplica un impuesto sobre los ingresos netos de inversiones del 3,8% sobre los ingresos de inversiones. personas físicas que obtienen ganancias de capital como resultado de la venta de activos o de otros negocios comerciales o actividad. Puede incluir actividad pasiva (para propietarios que no participan activamente en un negocio),
Este impuesto se aplica a las personas físicas, no a las empresas, pero sí afecta a las personas que perciben ingresos por dividendos como accionistas de una corporación, y puede incluir dueños de negocios que no participan activamente en el negocio (llamados propietarios pasivos). actividad).
Los umbrales de ingresos para este impuesto adicional para 2019 (basados en el Ingreso Bruto Ajustado Modificado son:
- $200,000 si es soltero o se presenta como cabeza de familia,
- $250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o
- $125,000 si está casado y presenta su declaración por separado.
Puedes ver el cálculo de este impuesto en Formulario 8960 del IRS.
Aumentos en las deducciones por depreciación
El Congreso aprobó dos beneficios de depreciación acelerada para empresas, aumentando permanentemente la Sección 179 deducciones en la compra de activos comerciales y aumento de la bonificación por depreciación en la compra de equipos nuevos.
- Deducciones de la Sección 179: En vigor para los años fiscales que comienzan el 1 de enero. A partir del 1 de enero de 2018, las empresas pueden deducir inmediatamente hasta $1 millón por compras calificadas de bienes de capital, con un límite de $2.5 millones. Después de 2018, los límites están indexados a la inflación.
- Bonificación de depreciación: se ha aumentado del 50 % al 100 % para propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio después del 1 de septiembre. 27 de enero de 2017 y antes del 27 de enero de 2017. 1, 2023. La depreciación adicional ahora está disponible para la compra de activos usados.
Todos estos cambios impositivos son complejos, con muchos detalles, limitaciones y restricciones. Obtenga la opinión de un profesional de impuestos antes de tomar cualquier decisión fiscal basada en esta información.
