La diferencia entre ser un contratista independiente o un empleado puede tener un gran impacto en su impuesto sobre la renta canadiense, especialmente si cree que es un contratista pero el Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) decide que no lo es después de haber presentado varias declaraciones de impuestos.
La CRA utiliza criterios específicos para determinar cuál es cuál, y usted puede tomar medidas para proteger su condición de contratista independiente si las comprende y sabe cómo implementarlas.
La mayor ventaja fiscal para un contratista independiente es el potencial de deducciones fiscales que no están disponibles para los empleados. Un trabajador autónomo generalmente puede deducir todos los gastos razonables gastos de negocio.
A los empleadores les encanta contratar contratistas independientes
Desde la perspectiva de una empresa, se prefiere contratar a un contratista a contratar a un empleado porque significa mucho menos papeleo y responsabilidad.
Los contratistas no reciben paquetes de beneficios ni pensiones. Deben pagar sus propios
Una empresa que utiliza un contratista independiente no tiene que hacer la nómina, lo que implica retener impuesto sobre la renta y pagar el seguro de empleo (EI).
Se supone que un contratista domina el servicio que presta y, por lo tanto, no requiere capacitación remunerada.
Emplear contratistas en lugar de empleados de tiempo completo brinda a las empresas mucha más flexibilidad para cumplir con los requisitos. altibajos del negocio, reduciendo sus costos laborales generales y ayudándolos a administrar mejor el efectivo fluye.
Cuando el contratista es en realidad un empleado
Una empresa que contrata a un contratista que luego se determina que es un empleado puede perder mucho financieramente. El empleador tendrá que remitir los impuestos no pagados y podría incluso estar sujeto a multas e intereses. Todas esas primas de CPP y EI deberán pagarse.
En cuanto al contratista, las deducciones por gastos comerciales reclamadas en años anteriores deberán reembolsarse. Esto puede tener repercusiones financieras catastróficas en los casos en que el individuo ha reclamado deducciones durante varios años anteriores que finalmente fueron rechazadas por la CRA. Eso podría ser un grande factura de impuestos.
La prueba de los cuatro puntos para determinar el estatus
La relación con los empleados y la relación comercial son áreas grises que cambian constantemente, por lo que es importante proteger su condición de contratista independiente. Querrá asegurarse de que su trabajo como contratista siga siendo independiente de su empleador al aprobar la prueba de cuatro puntos.
La prueba de cuatro puntos es el estándar utilizado por la CRA para determinar qué tipo de relación existe. La prueba se basa en cuatro puntos clave: control, propiedad de las herramientas, posibilidad de obtener ganancias y riesgo de pérdida, e integración.
Punto No. 1: Control
La cuestión principal aquí es quién dirige el barco. Un empleador se reserva el derecho de contratar o despedir a un empleado, de determinar el sueldo o salario que se le paga y de decidir la hora, el lugar y la manera en que se realiza el trabajo. Según la CRA:
"El control es la capacidad, autoridad o derecho de un pagador de ejercer control sobre un trabajador con respecto a la manera en que se realiza el trabajo y qué trabajo se realizará".
Por otro lado, un contratista en una relación comercial decide cómo se realizará el trabajo, por lo que es importante que Usted mantiene el derecho a decidir dónde, cuándo y cómo se realiza el trabajo si desea ser considerado un trabajador independiente. contratista.
Tendrá muchas más posibilidades de ser considerado contratista si puede demostrar que era el individuo Responsable de planificar el trabajo a realizar, elegir las horas de trabajo y decidir los estándares a seguir. reunió.
Punto No. 2: Propiedad de las Herramientas
Puede parecer obvio que los contratistas suministran sus propias herramientas, pero también es costumbre que los empleados las suministren en algunos sectores. Piense en pintores y mecánicos de garaje.
El costo del uso de las herramientas es una indicación mucho mejor de esta prueba. Según la CRA:
"Los autónomos suelen suministrar las herramientas y equipos necesarios para un contrato. Como resultado, la propiedad de herramientas y equipos por parte de un trabajador se asocia más comúnmente con una relación comercial”.
Otro ejemplo sería un basado en casa Trabajador de TI que utiliza su propia computadora de escritorio/portátil y dispositivos móviles. Esto sería indicativo de trabajo por cuenta propia.
Punto No. 3: Posibilidad de ganancia o riesgo de pérdida
Su participación financiera también determina si está involucrado en una relación de empleador/empleado o en una relación comercial.
Eres un contratista si tienes la oportunidad de obtener gananciasy correr el riesgo de incurrir en pérdidas por deudas incobrables, daños a equipos, materiales o retrasos. No eres empleado si cubres los costos operativos.
Punto No. 4: Integración
El trabajo de un empleado es una parte integral del negocio de su empleador. Por el contrario, es menos probable que las tareas realizadas por un trabajador autónomo se integren en el negocio del pagador.
No se establece expresamente cómo determinar exactamente dicha integración. La publicación de la CRA parece tratar este punto en términos amplios y resumidos.
Una forma obvia de "probar" la integración con sus propias actividades comerciales es tener múltiples clientela. El contratista que sólo tiene un cliente hace que sea demasiado fácil para los demás percibir su relación con ese cliente como empleador/empleado, no como empleador/empleado. Cabe mencionar que tener un solo cliente pone a su pequeña empresa en peligro de ser declarada corporación de servicios personales por la CRA.
¿La incorporación le dará el estatus de contratista?
Algunos empleadores parecen ver la incorporación como una “prueba” de la condición de contratista independiente, hasta el punto de que sólo harán negocios con contratistas incorporados. La incorporación podría ser posiblemente un punto de evidencia que demuestre una relación de plena competencia. entre un contratista y un empleador, pero no es prueba de una relación comercial, al menos no por sí mismo.
Corres el riesgo de ser considerado un corporación de servicios personales y perder su capacidad de reclamar el Deducción para pequeñas empresas y otra deducciones comerciales estándar si está incorporado pero trabaja exclusivamente para un solo empleador.
Este es particularmente el caso si realiza actividades que normalmente realizaría un empleado.
Proteja su estado fiscal
Consagra siempre tu relación con cada empleador en un contrato, centrándote en los primeros tres puntos de esta prueba de cuatro puntos.
“Tener un acuerdo escrito cuidadosamente elaborado que establezca las intenciones de las partes puede ofrecer cierta protección si una de las partes Posteriormente, las partes cambian de opinión y argumentan que la relación no es lo que pretendía ser”. aconseja Antonio Strawson, CMA, LLB, BComm, en su publicación, Empleado o contratista independiente.
Los contratos también ayudarán a evitar que la Agencia Tributaria de Canadá los recategorice.
Strawson señala que la cuestión no está del todo clara. Parece haber una tendencia hacia una interpretación más flexible de la relación comercial entre un contratista y un empleador, pero el resultado final La determinación de si un individuo es un contratista independiente o un empleado siempre dependerá de los hechos y circunstancias individuales de cada uno. caso.
La línea de fondo
Discutir el tema con su contador o contacta con el Agencia de Ingresos de Canadá si ha tomado medidas pero aún no está seguro de si es realmente un empleado o un contratista independiente.
