A medida que las empresas siguen eliminando puestos de trabajo a tiempo completo, se crean cada vez más pequeñas empresas unipersonales y muchas de ellas incorporar para las ventajas fiscales y la protección de responsabilidad. Sin embargo, como muchos contratistas han descubierto para su disgusto, si su pequeña corporación es declarada una negocio de servicios personales por el Agencia Tributaria de Canadá (CRA), podría perder la mayoría de sus deducciones fiscales. Peor aún, es posible que tenga que pagar una cuantiosa factura de impuestos para compensar deducciones fiscales para años anteriores que han sido desautorizados.
Por qué no desea un negocio de servicios personales
El problema básico es que la CRA no considera ingresos comerciales activos los ingresos de una empresa de servicios personales.
Entonces, si la CRA determina que su negocio incorporado es un negocio de servicios personales, de repente tiene tres problemas fiscales:
1) No podrás reclamar el Deducción para pequeñas empresas
Entonces, en lugar de gravar los primeros 500.000 dólares de los ingresos de su corporación a una tasa mucho más baja, esos ingresos ahora se gravan a la tasa personal (mucho más alta). Tasas de impuestos corporativos varían de una provincia a otra, pero la diferencia puede ser muy costosa desde el punto de vista fiscal, como explica en su artículo Mark Goodfield, socio director de Cunningham LLP, una firma de abogados con sede en Toronto. El blog del contador Blunt Bean:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) No podrás reclamar muchos deducciones comerciales estándar.
Como accionista de una corporación de servicios personales, usted es un empleado incorporado; por lo tanto, desde el punto de vista fiscal, no trabaja por cuenta propia. Ya no puede cancelar ningún gasto, como contabilidad y honorarios legales, suministros y espacio de oficina, contra los ingresos de su corporación. La única deducción elegible para su corporación será el salario y los beneficios pagados al empleado incorporado.
3) Posibles sanciones fiscales por reliquidación.
Lo peor de todo es que si su corporación está clasificada como una corporación de servicios personales, puede enfrentar una gran factura de impuestos porque "se equivocó" cuando presentó su impuestos corporativos y reclamó la Deducción para Pequeñas Empresas y gastos de negocio.
Y la Agencia Tributaria de Canadá no se limita a revisión de cuentas o reevaluar sólo el año pasado declaraciones de impuestos; como no hay límite de tiempo establecido en el proceso de auditoría, la Agencia Tributaria de Canadá también puede examinar los registros comerciales de años anteriores durante una auditoría fiscal. Podrían volver a evaluarlo y determinar que debe años de impuestos atrasados.
Cómo evitar ser clasificado como una corporación de servicios personales por la CRA
La forma obvia de garantizar que su pequeña corporación no se considere una empresa de servicios personales en algún momento es asegurarse de que su corporación tenga más de cinco empleados a tiempo completo. durante todo el año y/o que su corporación solo brinda sus servicios a una corporación asociada, ya que estas son las dos cosas que la Agencia Tributaria de Canadá enumera como evidencia clara de que a pequeña corporación No es un negocio de servicios personales. (Ver Capítulo 4 de T4012 – Guía del Impuesto sobre la Renta de Sociedades T2.)
Es igualmente obvio que esta no es una opción seria para muchas pequeñas corporaciones.
Sin embargo, hay otras medidas que puedes tomar. En primer lugar, desea evitar encontrarse en la situación de trabajar solo para un solo cliente, especialmente en una relación continua a largo plazo. Cuantos más clientes tenga, mejor será la posibilidad de evitar la designación de empresa de servicios personales.
Incluso si no tiene cinco, tener empleados es una ayuda y algo que la CRA considera al determinar el estado de una pequeña corporación.
También es necesario prestar mucha atención a las cuatro cuestiones que la Agencia Tributaria de Canadá utiliza como prueba de fuego para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente:
- ¿Cuánto control tiene un contratista sobre el trabajo?
- propiedad de herramientas
- la posibilidad de obtener ganancias o el riesgo de pérdida a la que está expuesto un contratista
- el grado de integración
Por último, desea evitar la percepción de que es un empleado de un cliente en particular. Si un tercero puede confundirlo con un empleado de la empresa, corre el peligro de que la CRA también lo vea de esa manera.
Las pequeñas cosas pueden cobrar gran importancia cuando se trata de percepción. Por ejemplo, deberías:
- Tenga un contrato escrito con su cliente que detalle claramente los servicios que brindará y los detalles de su relación comercial (consulte a un abogado si es necesario).
- Facture siempre a su cliente, mensualmente o por proyecto. Si su cliente simplemente le paga sin presentar una factura de su parte, es una señal de alerta.
Para concluir
Si usted es un contratista que brinda sus servicios principalmente a otra empresa, no se asuste. Pero familiarícese con el tema, particularmente con la distinción que hace la Agencia Tributaria de Canadá entre empleados y contratistas independientes y tome todas las medidas que pueda para ampliar los horizontes de su pequeña empresa y proteger su empresa estado.
Para obtener más información, revise los siguientes documentos de la Agencia Tributaria de Canadá:
- RC4110 ¿Empleado o autónomo?
- Trabajadores que se dedican a la construcción: ¿empleados o trabajadores por cuenta propia?
Si tienes dudas sobre tu situación consulta con un profesional como como contador fiscal sobre la mejor manera de salvaguardar su estatus corporativo.
