Los costos que paga por la mayoría de los tipos de seguros comerciales son deducibles a efectos fiscales en los formularios de impuestos sobre la renta de su empresa. A continuación se muestran los distintos tipos de seguros comerciales y su deducibilidad, e información sobre dónde deducir estos gastos de seguro comercial, según su tipo de negocio y forma impositiva.
Gastos de seguro comercial que puede deducir
Una póliza de seguro comercial típica cubrirá varios tipos de cobertura. El costo de este tipo de seguros son los gastos comerciales deducibles. Estas coberturas incluyen:
- Seguro de propiedad, seguro contra accidentes y seguro de responsabilidad general (a menudo se venden juntos). La parte de propiedad protege contra pérdidas o daños a la propiedad que posee y a su contenido. Si alquila un espacio, el propietario tiene seguro sobre el edificio y usted tiene seguro sobre el contenido. Las secciones de accidentes y responsabilidad tratan todo tipo de responsabilidad del empleador, responsabilidad de automóviles comerciales y seguro contra delitos generales.
- El seguro de interrupción del negocio a menudo se incluye con la cobertura general de propiedad comercial y contra accidentes. Incluye cobertura en caso de que no puedas continuar con el negocio después de una emergencia inesperada o un desastre natural.
Otros tipos de seguros que quizás desee contratar para su negocio y que puede deducir incluyen el seguro de responsabilidad profesional y negligencia profesional. Aunque el seguro de negligencia lo contrata el profesional individual, este seguro es un requisito del negocio y puede deducirse como gasto comercial. Si tienes una empresa de servicios o das asesoramiento, quizás quieras considerar la cobertura de errores y omisiones, una forma específica de responsabilidad profesional.
- Seguro de vida para personas clave para funcionarios y ejecutivos de la empresa. Esto supone que la empresa es la beneficiaria, no alguien como un cónyuge u otra persona no empresarial.
- Seguro de compensación de trabajadores. La empresa paga la compensación laboral para brindar cobertura a los empleados por enfermedades o lesiones en el trabajo.
- Seguros para vehículos propiedad de empresas. Sólo podrá deducir la parte de la prima del seguro aplicable al uso comercial del vehículo. Si utiliza la tarifa de kilometraje estándar para calcular los gastos de su automóvil, no podrá deducir ninguna prima de seguro de automóvil.
- Bonos de cumplimiento o bonos de fidelidad. Esto incluye cobertura de fianza de fidelidad por robo de empleados y fianzas de cumplimiento para contratos de construcción.
- Cobertura de seguro médico grupal para empleados, si su empresa cumple con requisitos de calificación específicos.
- Contribuciones a un fondo estatal de seguro de desempleo, pero el IRS exige que estos pagos sean "considerados impuestos según la ley estatal".
- Si tiene un negocio desde casa, puede deducir una parte del seguro de propiedad de su hogar que esté relacionada con el espacio de su oficina en casa.
Lo que no puede deducir por seguros comerciales
No podrás deducir el costo del seguro de vida de ninguna persona asociada a tu empresa si tú (el propietario) eres el beneficiario directo o indirecto. El seguro de invalidez empresarial para usted, como propietario de la empresa, es complicado. Si deduce las primas del seguro por discapacidad para usted como propietario, los beneficios que se le pagan si está discapacitado se consideran ingresos sujetos a impuestos para usted. De acuerdo a mutua de masas, Las primas del seguro de invalidez para un propietario único no son deducibles como gastos comerciales, pero los beneficios no están sujetos a impuestos. Es mejor consultar con su profesional de impuestos antes de comprar un seguro de discapacidad para usted como propietario de un negocio.
Dónde mostrar estos gastos de seguro comercial
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, muestre estos gastos en la sección "Gastos" del Anexo C en la Línea 15.
- Para sociedades y LLC de varios miembros, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1065.
- Para corporaciones, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1120.
Notas especiales
Si su negocio opera en efectivo, solo podrá deducir los pagos de primas de seguro aplicables a ese año. Por ejemplo, si paga primas en noviembre de 2015 durante seis meses, solo podrá deducir la porción de noviembre y diciembre de 2015 de esa prima en sus impuestos comerciales de 2015. (Por supuesto, el saldo sería deducible de sus impuestos comerciales de 2016).
Para obtener más información sobre las deducciones de seguros comerciales
- Ver Publicación 15B del IRS para obtener más información sobre beneficios específicos para empleados.
- ver yoPublicación RS 335, Capítulo 8 para obtener más información sobre las deducciones de seguros comerciales.
Descargo de responsabilidad
Este artículo presenta información general para ayudarle en una discusión sobre los gastos del seguro comercial. Estas cuestiones son más complicadas que una simple lista. Antes de intentar realizar deducciones por estos gastos, consulte con su profesional de impuestos.
