Algunas organizaciones que brindan servicios a sus miembros a través del acceso a instalaciones sociales y recreativas, como casas club, campos de golf, piscinas y canchas de tenis, son clubes sociales 501(c)(7). Los miembros de estos clubes pagan cuotas para apoyar las actividades y las instalaciones, y los clubes también pueden cobrar tarifas de uso adicionales y brindar servicios de alimentación.
Estos clubes sociales están exentos del impuesto federal sobre la renta si están organizados únicamente con fines recreativos y otros fines sin fines de lucro. Operan para el beneficio de sus miembros, no para obtener ganancias.
¿Qué es un club social 501(c)(7)?
Un club social debe cumplir con varios requisitos para calificar para el estado de exención de impuestos como una organización 501(c)(7):
- Debe tener una membresía limitada.
- Debe organizarse para el placer, la recreación y otros fines no lucrativos.
- Casi todas las actividades deben promover estos propósitos.
- Debe proporcionar la oportunidad para que los miembros se mezclen y entablen contacto personal.
- Debe ser respaldado por cuotas de membresía, cuotas y evaluaciones.
- Las ganancias netas de la organización no pueden beneficiar a ninguna persona que tenga un interés personal y privado en sus actividades.
- No debe pretender proporcionar bienes y servicios al público en general.
- No puede ofrecer placer o recreación sobre una base comercial.
Beneficiar a cualquier individuo que tenga un interés personal o privado en el club puede poner en peligro el estatus de exención de la organización.
¿Cómo funcionan los clubes sociales 501(c)(7)?
Los clubes sociales sin fines de lucro deben asegurarse de que todas las ganancias netas se destine a fines exentos. Ninguno puede beneficiar a un solo individuo.
Aunque los clubes sociales exentos de impuestos pueden limitar sus servicios a los miembros que pagan cuotas, no pueden excluir a personas de una raza o color en particular. Sin embargo, pueden limitar la membresía a personas de una religión específica, si la acción se toma en un esfuerzo por promover las enseñanzas o los principios de esa religión.
Tipos de clubes sociales 501(c)(7)
Estos clubes deben tener una membresía limitada y definida. Los miembros pueden estar asociados con:
- Fraternidades y hermandades universitarias sociales/académicas
- Clubes de cena que brindan un lugar de reunión, biblioteca y comedor para los miembros
- Clubes de variedades
- Propietarios o asociaciones comunitarias que poseen y mantienen áreas e instalaciones recreativas
- Clubes de antiguos alumnos
- clubes de campo
- Clubes de cena
- Clubes deportivos aficionados, como caza, pesca, tenis y natación.
- clubes náuticos
- Clubes de pasatiempos como modelistas ferroviarios o jardinería.
Todos estos tipos de clubes deben estar basados en socios. No pueden brindar un servicio público o beneficio comunitario más allá de servir a sus miembros. Las organizaciones deben presentar prueba de que sirven a una membresía limitada para calificar para estado exento de impuestos.
Ventajas y desventajas de los clubes sociales 501(c)(7)
Hay varios beneficios al establecer un club social sin fines de lucro. Un club con fines de lucro tiene que pagar impuestos cuando aumenta las cuotas de afiliación, o cuando cobra cuotas adicionales a los miembros para hacer reparaciones en el edificio, pero un club social sin fines de lucro generalmente puede evitar estos impuestos.
Sin embargo, los clubes sociales no son "organizaciones benéficas" como las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3), por lo que generalmente no pueden proporcionar una deducción de impuestos a los donantes ni recibir fondos de fundaciones.
Una diferencia principal entre una organización benéfica y un club social exento de impuestos es que las donaciones no son deducibles de impuestos para los donantes de los clubes sociales. Los clubes sociales suelen tener cuotas de membresía en lugar de aceptar donaciones. Las cuotas generalmente no son deducibles de impuestos para el miembro.
Los clubes sociales también tienen la tarea de mantener registros escrupulosos para mantener su condición de sin fines de lucro.
Requisitos para los clubes sociales 501(c)(7)
Un club social 501(c)(7) debe destinar la mayor parte de sus ingresos a los fines exentos del club para poder permanecer exento de impuestos. Esto generalmente significa que no más del 35% de los ingresos brutos del club deben provenir de fuentes ajenas a los socios. No más del 15% de ese 35% debe provenir del uso de las instalaciones o servicios del club por parte del público en general.
Estos clubes sociales deben monitorear de cerca sus ingresos no asociados para asegurarse de que no superen los porcentajes permitidos.
Los ingresos no relacionados de actividades que no están relacionadas con el propósito principal de la organización solo están sujetos a impuestos a una organización benéfica. organización cuando va más allá de un cierto porcentaje de apoyo, pero todos los ingresos pasivos pueden estar sujetos a impuestos a un social club. Esto puede incluir ingresos generados por dividendos, rentas e inversiones. Las ganancias de las membresías no están sujetas a impuestos, pero los ingresos de actividades comerciales no relacionadas sí lo están.
Los clubes sociales deben tener cuidado al establecer operaciones comerciales que no tengan nada que ver con su objeto exento. Un comedor para servir a los miembros podría estar bien, pero administrar una licorería probablemente no.
Los clubes sociales están obligados a presentar declaraciones anuales de sus ingresos y gastos ante el IRS, aunque en su mayor parte están exentos de impuestos sobre la renta. Los formularios 990, 990-EZ o 990-N deben presentarse antes del día 15 del quinto mes posterior al cierre del año fiscal de la organización.
Los organizadores deben utilizar Formulario 1024 del IRS para solicitar el estatus 501(c)(7). Los clubes sociales también pueden estar obligados a presentar otras declaraciones y pagar impuestos sobre la nómina. Un club debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta comercial no relacionada si tiene algún ingreso comercial no relacionado.
Conclusiones clave
- Los clubes sociales 501(c)(7) brindan acceso a actividades sociales y recreativas a los miembros que pagan cuotas.
- Las ganancias netas del club no pueden beneficiar a nadie que tenga un interés privado en sus actividades.
- Este tipo de club social no tiene que pagar impuestos sobre los fondos recibidos como cuotas, pero los ingresos pasivos, como los dividendos o las rentas, pueden estar sujetos a impuestos.
- Los ingresos obtenidos de actividades comerciales no relacionadas también suelen estar sujetos a impuestos.
Este artículo se proporciona sólo para fines informativos. No pretende ser un consejo legal. Consulte otras fuentes, como el IRS, y consulte con un asesor legal o un contador si está considerando formar un club de este tipo.
