Las iglesias y organizaciones religiosas desempeñan un papel fundamental en la filantropía en Estados Unidos, sin mencionar su influencia en nuestra cultura y creencias.
A informe de Giving USA reveló que las personas afiliadas religiosamente no sólo dan generosamente a sus congregaciones religiosas sino que son más propensas a donar a organizaciones benéficas de cualquier tipo. Además, la asistencia frecuente a servicios religiosos hace que sea más probable que las personas contribuyan a causas religiosas y hagan obsequios más sustanciales.
Es significativo que, año tras año, el porcentaje más significativo de donaciones caritativas se haya destinado a la religión. El últimas cifras sitúa las donaciones religiosas en el 31 por ciento del pastel de donaciones caritativas y la otra categoría más cercana es la educación con el 14 por ciento.
Con su enorme influencia en el sector caritativo, uno pensaría que todos podríamos estar de acuerdo sobre qué es una organización religiosa.
Pero el hecho es que muchos de nosotros todavía estamos confundidos acerca de las diferencias entre una "iglesia", una "organización religiosa" y una "organización basada en la fe".
El IRS tiene mucho que decir sobre las diferencias entre estos grupos. En la mayoría de los casos, se les trata como la típica organización benéfica sin fines de lucro, pero en otros aspectos, a veces están libres de la supervisión que reciben la mayoría de las organizaciones benéficas 501(c)(3).
Para tratar de aclarar lo que significan estos términos, recurrí al IRS y asistí a un seminario web que me ayudó a explicar muchas cosas.
Esto es algo de lo que aprendí.
Iglesias
El IRS considera automáticamente a una iglesia genuina una organización benéfica 501(c)(3) y, como tal, está exenta de impuestos. La clave aquí es calificar como iglesia.
Entonces, ¿qué características tienen las iglesias?
"Iglesia" se refiere a un lugar de culto. Esto no está especificado con precisión en el código tributario, pero generalmente se refiere a templos, mezquitas y sinagogas, así como a iglesias tradicionales.
El IRS utiliza estos criterios al decidir si una organización puede llamarse iglesia:
- Una existencia jurídica distinta
- Un credo y una forma de culto reconocidos
- Un gobierno eclesiástico definido y distinto
- Un código formal de doctrina y disciplina.
- Una historia religiosa
- Miembros que no están asociados con ninguna otra iglesia o denominación.
- Ministros ordenados que hayan completado estudios específicos.
- Literatura propia
- Lugares de culto establecidos
- Congregaciones regulares
- Servicios religiosos regulares
- Escuelas dominicales para la enseñanza religiosa de los niños.
- Escuelas que educan a sus ministros
Una iglesia, si cumple con la mayoría de estos estándares, es automáticamente considerada una organización benéfica 501(c)(3).
Sin embargo, las iglesias que se consideran automáticamente organizaciones benéficas también deben cumplir con los requisitos comunes al estado 501(c)(3).
Esas condiciones incluyen ningún beneficio para alguien interno como un miembro del personal o un director, poco o ningún lobby, ninguna defensa política y actividades que son legales (ver Cómo no perder su estatus de exención de impuestos).
En otras palabras, las iglesias, para ser consideradas organizaciones benéficas 501(c)(3), deben actuar como otras organizaciones benéficas. Si lo hacen, pueden calificar para la exención de impuestos.
Pero, a diferencia de otras organizaciones benéficas, las iglesias no tienen que registrarse ante el IRS presentando Formulario 1023. Sin embargo, muchos sí lo hacen para dejar claro su estatus a sus donantes y simpatizantes. Las iglesias que se registran oficialmente como organizaciones caritativas están incluidas en el Lista del IRS de organizaciones benéficas registradas.
Las iglesias que no se registran ante el IRS no tienen que presentar una declaración anual 990, el documento fiscal que todas las demás organizaciones benéficas deben presentar anualmente. Si la iglesia se ha registrado como 501(c)(3), tiene que presentar un 990.
Organizaciones religiosas
Los grupos religiosos no son lugares de culto. No suelen pertenecer a una denominación concreta. A menudo intentan tender puentes entre sistemas de creencias particulares, aunque también pueden ser grupos que estudian o promueven una religión particular.
Para ser considerada exenta de impuestos, una organización religiosa debe registrarse como una organización benéfica 501(c)(3). Eso significa presentar el Formulario 1023 (los grupos con ingresos inferiores a $5000 anuales no están obligados a presentarlo, aunque es posible que deseen hacerlo). Una vez registrado, la organización debe presentar un 990 anual.
Organizaciones sin fines de lucro basadas en la fe
El término "basado en la fe" no es un término legal. Se utiliza libremente para referirse a una amplia gama de grupos involucrados religiosamente que podrían ser una iglesia, una organización benéfica religiosa o simplemente una grupo no incorporado basado en valores religiosos.
Por lo general, las organizaciones religiosas (que no son iglesias) deben solicitar el estatus 501(c)(3) para aceptar donaciones que estén exentas de impuestos para sus donantes y solicitar subvenciones de fundaciones.
Para una discusión completa sobre las organizaciones religiosas, ver ¿Qué es una organización sin fines de lucro basada en la fe?
Hay muchos matices en estos términos, especialmente para las iglesias. El mejor recurso para obtener más información es Publicación 1828 del IRS, Guía fiscal para iglesias y organizaciones religiosas.
¿Cómo afectará la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos a las iglesias y organizaciones religiosas?
A partir del 1 de enero de 2018 entró en vigor una nueva ley tributaria federal. Tiene un impacto considerable en las organizaciones benéficas sin fines de lucro, incluidas iglesias y organizaciones religiosas. Éstos son algunos de esos efectos brevemente:
- el cambio en deducciones caritativas para beneficios fiscales hace probable que menos personas hagan donaciones caritativas porque ya no tendrán derecho a una deducción fiscal. Debido a que la deducción estándar ha aumentado dramáticamente, menos personas detallarán las deducciones.
- Menos personas harán legados caritativos ya que el umbral del impuesto al patrimonio se ha duplicado.
- Muchas más organizaciones sin fines de lucro se verán afectadas por la UBIT (Impuesto sobre la renta de empresas no relacionadas). Hay al menos dos maneras en que esto podría suceder. La primera es que las pérdidas de un negocio no relacionado no se pueden deducir de las ganancias de otro para determinar los ingresos netos del negocio no relacionado. Una segunda razón tiene que ver con un impuesto sobre los beneficios complementarios para los empleados relacionados con el estacionamiento de cortesía en la propiedad de una organización sin fines de lucro. Consulte la guía del IRS sobre este tema.
- Es posible que los colegios y universidades religiosos privados tengan que pagar un impuesto especial sobre los ingresos netos de inversiones, como los de una donación.
- Es posible que las organizaciones sin fines de lucro tengan que pagar un impuesto especial sobre la compensación de los empleados de más de $1 millón.
Debido a estos cambios impositivos, será importante consultar con un contador sobre sus finanzas e impuestos.
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