Como persona de negocios, sería fantástico si pudiera deducir de sus impuestos el 100 por ciento de todas sus comidas de negocios y gastos de entretenimiento. Lamentablemente, la deducción total del 100 por ciento rara vez se aplica. Existen reglas generales para deducir los gastos de alimentos, bebidas y entretenimiento en impuesto sobre la renta canadiensey algunas situaciones especiales en las que se puede reclamar una deducción del 100 por ciento.
¿Cuándo se pueden reclamar los gastos de entretenimiento y comidas?
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar gastos de alimentos, bebidas y entretenimiento cuando estos gastos se incurren con el propósito de ganar dinero. ingreso de un negocio o propiedad. Obtenga más información sobre lo que se considera y lo que no se considera un gasto comercial.
¿Qué es la regla del 50 por ciento?
"El monto máximo que puedes reclamar por concepto de gastos de alimentos, bebidas y entretenimiento es el 50% del menor de los siguientes montos: el monto incurrido por estos gastos, un monto que es razonable dadas las circunstancias", según la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA).
Este límite del 50 por ciento aplica incluso cuando los montos gastados en alimentos, bebidas o entretenimiento sean:
- De lo contrario deducible como gastos
- Capitalizado (por ejemplo, incluido en el costo del terreno o propiedad depreciable) o
- Incluido en el costo del inventario, investigación científica y desarrollo experimental. gastos, gastos de exploración y desarrollo u otros costos
Si bien esta información trata de los gastos de alimentación y entretenimiento que se aplican a empresarios y profesionales, el límite del 50 por ciento también se aplica a los gastos de alimentación y entretenimiento de empleados, como los gastos de los vendedores a comisión y los gastos de viaje de los empleados que normalmente deben trabajar fuera de su lugar de trabajo. empleadorel lugar de negocios.
¿Qué pasa con los impuestos y las propinas?
Para efectos del impuesto sobre la renta, los impuestos y propinas están incluidos en el costo de los alimentos y bebidas y también están sujetos a la regla del 50 por ciento. Entonces, si, por ejemplo, invitaste a un cliente a almorzar en un restaurante, la factura podría verse así:
| Comida y bebidas | $40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | 5.20 |
| Consejo | 6.00 |
| TOTAL | $51.20 |
| Gasto deducible (50% del total) | $25.60 |
El monto total de la factura de $51,20 está sujeto a la regla del 50 por ciento y usted puede reclamar $25,60 como gasto comercial.
Cuándo reclamar el 100 por ciento de los gastos de comidas y entretenimiento
Hay algunas situaciones en las que puede reclamar más del 50 por ciento del monto de sus gastos. Puede reclamar el 100 por ciento de sus gastos de comida y entretenimiento si:
- Usted factura a su cliente o cliente los costos de comida y entretenimiento y muestra estos costos en la factura. La Agencia Tributaria de Canadá dice: "Por ejemplo, un trabajador autónomo gasta una cantidad razonable en comidas mientras está fuera de casa. Esta cantidad finalmente se factura a un cliente y se identifica en la cuenta enviada al cliente como un gasto relacionado con las comidas. El trabajador autónomo tendría derecho a deducir íntegramente los gastos de comida. Sin embargo, la limitación del 50 % se aplicaría al cliente."
- Viaja en avión, tren o autobús y el coste de las comidas, bebidas y entretenimiento está incluido en el precio del viaje. Sin embargo, es un caso diferente si viajas en barco, barco o ferry; en ese caso, sólo puede reclamar el 50 por ciento de cualquier alimento, bebida y/o entretenimiento.
- Incluye el monto de los gastos de entretenimiento y comidas en los ingresos de un empleado o los incluiría si el empleado no trabajara en un lugar de trabajo remoto o especial.
- Usted incurre en gastos de comida y entretenimiento durante un fiesta de Navidad o evento similar, e invitas a todos tus empleados de una ubicación en particular. Tenga en cuenta que no es necesario que el evento se lleve a cabo en su lugar de trabajo; si usted organizar un evento para todos los empleados en un restaurante, salón alquilado u otro lugar, aún puede deducir el 100 por ciento de sus gastos de comida y entretenimiento. Sin embargo, la lista de invitados tiene que ser democrática. Si, por ejemplo, su fiesta o evento sólo está disponible para propietarios, socios, gerentes o accionistas y/o empleados seleccionados, sus deducciones de gastos se limitan al 50 por ciento. Tenga en cuenta también que sólo puede reclamar gastos de seis de estos eventos al año.
- Incurre en gastos de comida y entretenimiento para un evento de recaudación de fondos que fue principalmente en beneficio de una organización benéfica registrada. Pero tenga cuidado; Sólo puede reclamar el 100 por ciento de estos gastos si el evento es para recaudar fondos, no si el evento es "parte de las actividades regulares de una organización benéfica registrada para lograr sus objetivos".
¿Qué pasa con las convenciones y seminarios?
Los gastos de alimentos y bebidas relacionados con convenciones y seminarios a los que asiste con fines comerciales se tratan de manera diferente. Los alimentos y bebidas incidentales no cuentan. En otras palabras, no podrá reclamar el costo de los donuts, muffins, jugo, café o cualquier otro alimento o bebida incidental que se le proporcione.
Si asiste a una convención, conferencia o seminario donde se le proporcionan comidas o entretenimiento, y ningún monto de la tarifa que paga se asigna específicamente a los costos de esos alimentos, comidas o entretenimiento, debes reclamar $50 por día como gasto de entretenimiento y comida, pero esto está sujeto al límite del 50 por ciento, por lo que en realidad, solo puedes reclamar la mitad de esta cantidad, o $25, cada uno. día.
Y tenga en cuenta que “la tarifa de la conferencia, convención, seminario o evento similar se considera la tarifa real pagado o por pagar menos el monto que se considera pagado o por pagar por alimentos, bebidas y entretenimiento” (CRA). Esto significa que su reclamo de comida y entretenimiento debe deducirse de la tarifa de la conferencia.
Un ejemplo
Suponga que paga $1200 para asistir a una conferencia de gestión empresarial de dos días. No hay una referencia específica al costo de la comida o el entretenimiento en la tarifa de inscripción, pero se le proporciona desayuno, almuerzo y cena todos los días.
para reclamar su deducción comercial Para la conferencia, debe deducir $50 que se consideran pagados por alimentos, bebidas y entretenimiento cada día de la tarifa de la conferencia:
$1,200 – $100 = $1,100.
Además, puede reclamar el 50 por ciento de los $100 como gasto de comida y entretenimiento ($50).
$ 1100 + $50 = $1150: su deducción máxima por los gastos de la conferencia.
Es importante saber que en el caso de gastos relacionados con conferencias y seminarios, sólo puedes reclamar gastos de dos eventos en un año determinado.
Empresas con reglas especiales de entretenimiento y deducción de comidas
Empresas que regularmente ofrecen alimentos, bebidas o entretenimiento a cambio de una compensación, como restaurantes u hoteles, están exentos de la regla del 50 por ciento y pueden reclamar deducciones del 100 por ciento por tales gastos. Sin embargo, tenga en cuenta que esta exención solo se aplica a alimentos, bebidas y entretenimiento suministrados en el curso normal de las actividades comerciales. Por ejemplo, si dirige una bodega y invita a un cliente a almorzar, sólo puede reclamar el 50 por ciento de sus gastos de comida.
Los camioneros de larga distancia pueden reclamar el 80 por ciento de los alimentos y bebidas que consumen durante los períodos de viaje elegibles, definidos como un período de al menos 24 horas continuas fuera de su lugar de residencia y transportando mercancías a una distancia mínima de 160 kilómetros lejos.
¿Qué se considera entretenimiento?
El entretenimiento cubre una amplia categoría de actividades. La Ley del Impuesto sobre la Renta incluye la diversión, la recreación y el “disfrute del entretenimiento” como entretenimiento.
Algunos gastos que calificarían como gastos de entretenimiento son obvios, como el costo de las entradas para espectáculos o eventos deportivos, o el costo del alquiler de una suite de hospitalidad.
Algunos son menos obvios pero aun así reclamables, como el costo de proporcionar una escolta de seguridad o un guía turístico para un cliente de negocios.
Todos estos gastos están sujetos a la regla del 50 por ciento, incluidos los gastos relacionados, como impuestos, propinas y cargos de cobertura, como se explicó anteriormente en la sección Impuestos y propinas de este artículo.
Todos estos gastos deben estar completamente documentados para que pueda demostrar que el gasto estuvo directamente relacionado con la obtención de ingresos. La Agencia Tributaria de Canadá recomienda que:
"Records should be maintained of the names and business addresses of the customers or other persons being entertained, together with the relevant places, dates, times and amounts supported by such vouchers as are reasonably obtainable."
Para obtener más información sobre gastos de alimentos, bebidas y entretenimiento, consulte el documento de la Agencia Tributaria de Canadá. Boletín de Interpretación del Impuesto sobre la Renta IT-518R. También es posible que desee consultar sus Gastos de convención.
Cómo reclamar gastos de comidas y entretenimiento
Si está operando su negocio como propietario único o camaradería, reclamando su gastos de negocio es parte de completando el Formulario T2125, Declaración de Ingresos Comerciales o Profesionales como parte de su declaración de impuestos sobre la renta T1.
Para obtener más información sobre el impuesto sobre la renta para propietarios únicos y sociedades canadienses, consulte:
- Impuesto sobre la renta canadiense y su impuesto a las pequeñas empresas
- Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta canadiense para pequeñas empresas
- Cómo completar el formulario de impuesto sobre la renta canadiense T1 como empresa
- Cómo calcular la asignación para costos de capital
Si usted está operando su negocio como corporación, reclamará los gastos de comidas y entretenimiento bajo gastos operativos (8523) cuando esté utilizando el Índice General de Información Financiera (GIFI) para completar tu estado de información financiera en tu T2 declaración del impuesto sobre la renta empresarial.
