Desde que se promulgó la Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA) en 1990, los empleadores deben hacer que sus lugares de trabajo sean accesibles para los empleados y clientes con discapacidades.
La ley exige que un empleador proporcione ajustes razonables a un empleado o solicitante de empleo con una discapacidad, a menos que hacerlo causaría dificultades o gastos significativos para el empleador. Una adaptación razonable es un cambio en el entorno laboral o en las prácticas laborales para ayudar a una persona con una discapacidad a solicitar un trabajo, realizar el trabajo o disfrutar de los beneficios y privilegios del empleo.
Dado que el costo de realizar estas adaptaciones para su negocio puede ser elevado, el IRS permite pequeñas empresas para deducir una parte del costo de cualquier propiedad que compre y cualquier mejora que realice para esta objetivo. Las deducciones, en este caso, son un crédito fiscal por el 50% del monto permitido para gastos elegibles.
Además del crédito fiscal, también puede ser elegible para una deducción fiscal por los gastos de eliminación de barreras de acceso (se explica a continuación).
Elegibilidad para el Crédito Fiscal por Incapacidad
Necesitará determinar si su la pequeña empresa califica por el crédito. Para los propósitos de este crédito, el IRS dice que una pequeña empresa calificada debe tener ingresos brutos (reducidos por declaraciones y asignaciones) de menos de $1 millón para el año anterior, o no tener más de 30 empleados de tiempo completo.
Actualizaciones y mejoras calificadas
Primero, considere lo que se considera una discapacidad. Para un individuo, una discapacidad es un impedimento físico o mental que limita sustancialmente una o más actividades importantes de la vida. La discapacidad debe registrarse o "considerarse" como tal.
Entonces considere el tipos de mejoras ha realizado o desea realizar para mejorar el acceso de las personas con discapacidad. Los gastos de acceso elegibles incluyen:
- Eliminando barreras que impiden que una empresa sea accesible o utilizable por personas con discapacidades;
- Proporcionar intérpretes calificados u otros métodos para poner materiales de audio a disposición de personas con discapacidad auditiva;
- Proporcionar lectores calificados, textos grabados y otros medios para poner materiales visuales a disposición de personas con discapacidad visual; o
- Comprar o modificar equipos o dispositivos para personas con discapacidad.
Los gastos deben ser razonables y necesarios para lograr el propósito.
Los gastos elegibles no incluyen los gastos pagados o incurridos en relación con una instalación puesta en servicio por primera vez después del 5 de noviembre de 1990. En otras palabras, la ADA otorga crédito fiscal por mejorar los edificios más antiguos para adaptarlos a los estándares actuales de la ADA.
Deducción fiscal por eliminación de barreras
El IRS también tiene una deducción fiscal por eliminación de barreras arquitectónicas para alentar a las empresas a eliminar las barreras a la movilidad de las personas discapacitadas y de edad avanzada. Su empresa puede deducir hasta $15,000 al año por gastos calificados. Es un beneficio significativo porque, por lo general, estos gastos tendrían que capitalizarse (depreciarse) durante varios años), y esta deducción le permite reclamar los gastos en el primer año en que se realizan servicio. También puede depreciar cualquier costo que supere el máximo de $15,000.
Puede reclamar la deducción en su declaración de impuestos sobre la renta identificando la deducción como un gasto separado en su declaración de impuestos comerciales.
Para obtener más información, consulte esto. lista de verificación para la eliminación de barreras de la Ley de Estadounidenses con Discapacidades.
Límites de crédito fiscal
Digamos que ha determinado que su empresa califica y que los tipos de mejoras también califican para el crédito fiscal. Puede solicitar un crédito fiscal por el 50% de los gastos elegibles (indicados anteriormente) de más de $250 hasta $10,000 al año. Por lo tanto, su factura de impuestos se puede reducir hasta en $5,000.
Puede reclamar tanto el crédito fiscal de acceso para discapacitados como la deducción fiscal por eliminación de barreras en el mismo año si los gastos cumplen con los requisitos de ambas secciones. La deducción por reducción de barreras compensa la diferencia entre el crédito fiscal máximo y la cantidad que ha gastado.
Asegúrese de mantener registros excelentes sobre el costo del acceso para discapacitados y la eliminación de barreras e incluya diagramas y dibujos para respaldar su crédito o deducción en caso de una auditoría del IRS.
Solicitar el crédito fiscal
Usted solicita el crédito fiscal de acceso para discapacitados en su declaración de impuestos comerciales, utilizando Formulario 8826 del IRS. Para completar el Formulario 8826:
- Ingrese los gastos totales de acceso elegibles en la línea 1.
- Si el monto en la Línea 1 es menor a $250, puede aumentar el monto a $250.
- Si el monto es superior a $10,000, solo es elegible para recibir $10,000.
- Multiplique la cantidad ($10,000 o menos) por 50% para obtener el monto del crédito fiscal.
Luego, deberá agregar este formulario a cualquier otro crédito fiscal que solicite su empresa. El formulario que utilice depende de su tipo de negocio.
- Las sociedades y corporaciones S deben informar este crédito fiscal y otros créditos fiscales en el Anexo K-1. Esto incluye las LLC de varios miembros gravadas como sociedades. (El Anexo K-1 informa los ingresos del propietario y se incluye en la declaración de impuestos personal del propietario).
- Todos los demás tipos de negocios deben incluir este crédito fiscal en el Formulario 3800 Crédito comercial general.
Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal o legal. Usted debe siga las pautas del IRS para recibir estos créditos fiscales; el IRS verifica que no se abuse del crédito. Asegúrese de seguir las pautas durante la construcción y obtenga ayuda de su profesional de impuestos para completar la solicitud.
