El seguro de vida de propiedad corporativa (abreviado COLI) es un seguro de vida adquirido por una empresa durante la vida de un empleado. La empresa es la beneficiaria y el empleado es el asegurado (sujeto del seguro). Cuando el empleado muere, la empresa recibe beneficios por fallecimiento del asegurador. La empresa puede seguir siendo beneficiaria incluso después de que el empleado asegurado haya abandonado la empresa. COLI puede escribirse sobre un empleado o un grupo de trabajadores.
Seguro de campesino muerto
El seguro de vida de propiedad corporativa se creó para proteger a las empresas de la muerte de ejecutivos que eran esenciales para las operaciones de las empresas. La cobertura es controvertida ya que algunas personas piensan que las empresas no deberían beneficiarse de la muerte de sus empleados. Se abusó del COLI en las décadas de 1980 y 1990, cuando grandes empresas compraron pólizas para miles de empleados de bajo nivel sin su conocimiento para explotar las lagunas fiscales. El Congreso cerró las lagunas jurídicas en 2006 al aprobar la Ley de Protección de Pensiones. A veces se hace referencia al COLI con el término despectivo "seguro de campesino muerto".
Cómo funciona
COLI generalmente se basa en un seguro de vida total o universal. La prima consta de dos partes:
- El costo del seguro, que es el costo de mantener la póliza vigente.
- El valor en efectivo. Esto representa el elemento de ahorro de la póliza.
El costo del seguro incluye un monto por el beneficio por fallecimiento más los gastos administrativos. La porción de ahorro consiste en fondos invertidos en activos como acciones y bonos. El COLI puede establecerse de modo que los activos se mantengan en una cuenta separada o en una cuenta general. Cuando el COLI se escribe con una cuenta separada, el asegurado tiene el control de los activos y puede elegir cómo asignar los fondos entre ellos. El valor de la porción de ahorro fluctúa a medida que cambian los valores de los activos subyacentes. Cuando COLI se configura con una cuenta general, el asegurador controla los activos. En este tipo de configuración, la aseguradora decide cómo asignar el dinero entre los activos que posee. El asegurador declara la tasa de rendimiento aplicable cada año.
Tipos de coli
Existen varios tipos de seguros de vida de propiedad corporativa. Uno es seguro de persona clave, que compensa a una empresa por la pérdida de una persona (como un socio o un presidente) que es esencial para la supervivencia de la empresa. Dependiendo de la póliza adquirida, el seguro de persona clave puede brindar beneficios de vida o discapacidad.
Otro tipo de COLI es el seguro de vida de dólar dividido. Como sugiere su nombre, se trata de un acuerdo mediante el cual la empresa y un empleado comparten la prima, los beneficios por fallecimiento y el valor en efectivo de la póliza. Hay muchas opciones disponibles. Por ejemplo, el empleador podría pagar la prima completa. Cuando el empleado fallece, sus beneficiarios reciben el beneficio por fallecimiento. La empresa recibe el valor en efectivo de la póliza o el monto que pagó en primas, el que sea mayor.
Por qué los empleadores compran COLI
COLI se utiliza a menudo para comprar planes de beneficios para empleados, como planes de salud para ejecutivos no calificados o planes de compensación diferida. El empleador (propietario del COLI) puede pagar los beneficios retirando el valor en efectivo del seguro o pidiendo prestado contra él. COLI ofrece ventajas fiscales para los empleadores ya que los rendimientos de la inversión (aumento del valor en efectivo) y los beneficios por fallecimiento están libres de impuestos. Bajo reglas del IRS, los beneficios están libres de impuestos solo si el trabajador asegurado califica como director de empresa, empleado altamente remunerado o individuo altamente remunerado, según define estos términos el IRS. Las primas pagadas por la póliza son no deducible de impuestos.
Requisitos de notificación
Según la ley federal, los empleadores que compran COLI deben notificar por escrito a todos los empleados cuyas vidas están aseguradas. El aviso debe indicar que la empresa es la beneficiaria y especificar el monto del seguro adquirido. Los empleados deben dar su consentimiento por escrito al acuerdo antes de que se emita la póliza.
La declaración de impuestos
Cualquier empresa que compre un seguro de vida de propiedad corporativa debe presentar impuestos al IRS. formulario 8925 al final de cada año en el que un COLI esté vigente. La empresa debe informar el número de empleados cubiertos por el seguro y el monto total del seguro vigente al final del año fiscal. Los asegurados también deben indicar si se ha recibido un consentimiento válido de cada empleado cubierto. Si algún empleado no ha dado su consentimiento, la empresa deberá informar cuántos no lo han dado. Una empresa tiene derecho a los ingresos de la póliza libres de impuestos solo si ha presentado correctamente el formulario 8925.
