¿Utilizó un vehículo para fines comerciales el año fiscal pasado? Este artículo explica qué declaraciones de gastos de vehículos motorizados puede hacer en el impuesto sobre la renta en Canadá y qué tipo de documentación necesitará para respaldar su gastos afirmar.
Tenga en cuenta que los ejemplos de este artículo describen cómo ingresar los gastos de automóvil de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) en la declaración de impuestos individual sobre ingresos T1 (utilizada por propietarios únicos y sociedades). Los gastos de automóvil se incluyen como parte de los gastos comerciales en el Formulario T2125 – Declaración de actividades comerciales o profesionales.
Si tu empresa está constituida reclamas estos mismos gastos de vehículo de motor en tu T2 declaración del impuesto sobre la renta empresarial.
Los dos tipos de reclamaciones de gastos de vehículos motorizados
Primero, antes de reclamar gastos de vehículos, debe comprender que, en términos generales, existen dos tipos de gastos de vehículos de motor cuando se trata de impuestos sobre la renta en Canadá:
- los relacionados con el uso de un vehículo (que usted reclama en la línea 9281 – Gastos de vehículos de motor)
- aquellos relacionados con la compra de un vehículo de motor (que usted reclama como Asignación de costos de capital).
Este artículo cubre los gastos de vehículos de motor relacionados con el uso de un vehículo de motor con fines comerciales.
(Si es socio de una sociedad comercial e incurre en gastos de vehículos motorizados para el negocio mediante el uso de su vehículo personal, puede reclamar aquellos gastos relacionados con el negocio en la línea 9943 - Otros montos deducibles de su participación en los ingresos (pérdidas) netos de la sociedad en la Parte 6 en la página 2 del Formulario T2125.)
Gastos de vehículos motorizados que puede reclamar relacionados con el uso de un vehículo motorizado
Cuando utiliza un vehículo motorizado para obtener ingresos comerciales, puede reclamar:
- tasas de licencia y registro;
- costos de combustible y petróleo;
- seguro;
- dinero prestado para comprar un vehículo de motor;
- mantenimiento y reparaciones; y
- costos de arrendamiento.
Pero (como ocurre casi siempre con deducciones del impuesto sobre la renta), hay una trampa. Si también usa ese mismo vehículo para uso personal, solo puede deducir la parte de los gastos anteriores que están directamente relacionados con el uso de su vehículo para obtener ingresos.
Esto significa que para reclamar gastos de vehículo a motor es necesario saber cuántos kilómetros ha conducido por motivos comerciales y cuántos kilómetros ha conducido por motivos personales.
El costo del estacionamiento y el seguro comercial complementario para su vehículo son las excepciones a la regla de “solo puede reclamar una parte”; puedes reclamar el 100% de esos gastos.
Entonces necesitas llevar un libro de registro
En la práctica, esto significa que debe llevar un libro de registro de todo el uso de su vehículo de motor durante el año fiscal, que es lo que recomienda la Agencia Tributaria de Canadá (CRA).
Sin embargo, una vez que lo haya hecho una vez, podrá utilizar un libro de registro simplificado, manteniendo detalles detallados. registros durante tres meses y luego extrapolar el uso comercial de su vehículo para el resto del año.
Cómo calcular los gastos de vehículos motorizados relacionados con el uso de vehículos motorizados
Digamos que usted, propietario único, posee una camioneta que utiliza tanto para uso comercial como personal. Realiza un seguimiento de todos los gastos de su automóvil durante todo el año fiscal y termine con una lista de gastos similar a esta:
| Gastos | Cantidad |
| Tarifas de licencia y registro | $175.00 |
| Gas y petróleo | $2,100.00 |
| Seguro | $980.00 |
| Interés | $760.00 |
| Mantenimiento y reparaciones | $650.00 |
| Tarifas de estacionamiento | $330.00 |
| Seguro complementario | $500.00 |
| Gastos totales | $5,495.00 |
Si utilizó su vehículo tanto para uso comercial como personal, utiliza sus kilómetros recorridos para uso comercial. propósitos y su total de kilómetros recorridos para calcular cuánto de sus gastos de automóvil puede afirmar.
Por ejemplo, digamos que en el año fiscal en el que incurrió en los gastos de automóvil mencionados anteriormente, condujo:
- 32.000 kilómetros para obtener ingresos empresariales
- 44.000 kilómetros totales
Divida los kilómetros de su negocio por el total de kilómetros y luego multiplique esa suma por el monto total de sus gastos permitidos “solo una parte permitida”:
(Recuerde: puede reclamar el 100% de las tarifas de estacionamiento y el seguro comercial complementario, ¡así que elimínelos de su monto de gastos antes de calcular!)
(32.000 kilómetros comerciales ÷ 44.000 kilómetros totales) x $4665 = $3392,73.
Ahora, como puede reclamar todos los costos de estacionamiento y seguro comercial complementario, agréguelos en:
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73.
| Gastos | Cantidad |
| Tarifas de licencia y registro | $175.00 |
| Gas y petróleo | $2,100.00 |
| Seguro | $980.00 |
| Interés | $760.00 |
| Mantenimiento y reparaciones | $650.00 |
| Gastos totales | $4,665.00 |
| Uso comercial (32.000 km/44.000 km * Total) | $3,392.73 |
| Tarifas de estacionamiento | $330 |
| Seguro complementario | $500 |
| Gastos totales de uso comercial | $4,222.73 |
Y tiene su reclamo de gastos totales del vehículo de motor; en este caso, $4,222.73 que, en la planilla de impuesto sobre la renta T1, se reclama en la línea 9281, "Vehículo de motor gastos (sin incluir CCA)", en la Parte 5 del Formulario T2125, Declaración de negocios o profesional Actividades.
¡Guarde todos sus recibos!
siempre necesitas recibos para respaldar sus reclamaciones por gastos comerciales. Es tedioso y fácil de olvidar, pero si desea reclamar algo, debe tener un recibo, incluso si está PRESENTANDO NETA su declaración de impuestos o haciendo que un profesional de impuestos la PRESENTE.
Además, tenga en cuenta que debe conservar todos sus recibos relacionados con impuestos durante seis años, en caso de que la Agencia Tributaria de Canadá decida querer revisarlos.
