El paso del Ley de empleos y recortes de impuestos (TCJA) en 2017 tuvo algunos efectos importantes en los impuestos comerciales. La ley tributaria entró en vigor en 2018 e incluye algunas ventajas y desventajas. Los posibles beneficios para su negocio incluyen:
- Un recorte del tipo impositivo para las empresas hasta el 21%
- Un recorte de impuestos adicional para las pequeñas empresas elegibles, incluidos propietarios únicos, socios y miembros de LLC
- Aumentos en los montos de depreciación para las compras durante el primer año de equipos comerciales, vehículos y otros artículos costosos.
- A crédito fiscal para empresas que otorgan a los empleados tiempo de licencia familiar remunerada
Las nuevas restricciones y límites incluyen:
- Un límite en el monto de los gastos por intereses que las empresas más grandes pueden deducir
- La eliminación de las deducciones fiscales por gastos de entretenimiento, con algunas excepciones
- La eliminación de las deducciones por prestaciones de desplazamiento para los empleados
Sin embargo, muchas otras reglas y leyes siguen siendo las mismas. Aquí encontrará información que lo guiará al comenzar la temporada de presentación de impuestos.
¿Qué formulario debo utilizar para los impuestos comerciales?
El formulario que utilizaría para presentar sus impuestos comerciales depende de su tipo de negocio:
- Prepare y presente el Anexo C e inclúyalo con su declaración de impuestos personal si su empresa es una empresa unipersonal o una LLC de un solo miembro.
- Presente el Formulario 1065, una declaración de sociedad, así como el Anexo K-1 para cada socio o miembro de LLC, si su empresa es una sociedad o una LLC de varios miembros.
- Utilice el formulario 1120-S para corporaciones S.
- Utilice el Formulario 1120 para corporaciones.
También debe completar el Anexo SE para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si declara los ingresos de su negocio en su declaración de impuestos personal.
¿Cuándo vence mi declaración de impuestos comerciales?
Los cambios en las fechas de vencimiento de los impuestos corporativos y de sociedades también entraron en vigor en el año fiscal 2018.
Los impuestos corporativos vencen cuatro meses y medio después del final del año fiscal de la corporación. Las declaraciones de impuestos vencen el 15 de abril para todas las corporaciones C que cierran el año 31 de diciembre.
En 2021, el gobierno federal amplió la desgravación fiscal a los afectados por las tormentas invernales en Texas y estados vecinos. Todas las empresas e individuos afectados pueden optar por retrasar la presentación de declaraciones de impuestos y el pago de los impuestos adeudados hasta el 15 de junio de 2021. Esto cubre las declaraciones que normalmente vencen el 15 de abril, así como los impuestos trimestrales estimados que vencen el 15 de abril y cualquier declaración comercial que vence el 15 de marzo.
Las declaraciones de impuestos de sociedades y corporaciones S vencen el 15 de marzo. Esto incluye LLC de varios miembros que se presentan como sociedades.
La fecha límite es el 15 de abril para las empresas de propietario único y LLC de un solo miembro que presentan el Anexo C con sus declaraciones de impuestos personales.
El IRS extendido hasta el 17 de mayo de 2021, la fecha límite de presentación para declaraciones de impuestos individuales, que incluyen propietarios únicos y empresas LLC de un solo miembro que utilizan el Anexo C. Esta es también la fecha límite para el pago, aunque los impuestos estimados trimestrales regulares todavía se deben el 15 de abril para evitar multas.
Su empresa puede solicitar una extensión para presentar declaraciones de impuestos, pero la extensión no lo exime de su obligación de realizar los pagos de impuestos a tiempo antes de la fecha de vencimiento original. No es necesario solicitar una extensión si califica para recibir ayuda por desastre y planea presentarla antes del 15 de junio.
¿Qué información necesito para presentar mi declaración de impuestos comerciales?
El cálculo más importante que todos los tipos de empresas necesitarán para la presentación de impuestos es el de los ingresos netos del negocio en un estado de pérdidas y ganancias (ingresos) y un balance general. También necesitará registros de las deducciones que reclama y de las compras de activos comerciales como vehículos y equipos.
Es posible que también necesite información adicional para completar su declaración de impuestos comerciales:
- La tarifa estándar por millaje comercial del IRS fue de 57,5 centavos por milla en 2020. La tasa cayó a 56 centavos en 2021.
- La cantidad máxima de ingresos de un empleado que está sujeta al impuesto del Seguro Social fue de $137,700 en 2020. Esto aumenta a $142,800 en 2021.
¿Cómo calculo el costo de los bienes vendidos para el Anexo C?
El costo de los bienes vendidos es un cálculo importante para las empresas que fabrican o venden productos. El resultado de este cálculo afecta la utilidad neta del negocio.
El costo de bienes vendidos (COGS) se calcula comenzando con el costo de su inventario y luego agregando el costo del inventario adicional fabricado o comprado durante el año. Reste el costo del inventario final del total. El resultado es el costo de los bienes vendidos.
El COGS está incluido en el Anexo C para propietarios únicos, así como en otros informes de impuestos comerciales para sociedades y corporaciones.
¿Cómo presento mi declaración de impuestos comerciales?
Su mejor opción es presentar sus impuestos federales sobre la renta en línea, ya sea mediante presentación electrónica, a través de su preparador de impuestos o utilizando un software de preparación de impuestos. El sistema de presentación electrónica incluye dos formas de pago y dos tipos de presentación electrónica, según el tipo de formulario que se presente. También puede presentar la declaración electrónicamente y pagar con tarjeta de débito o crédito.
¿Qué pasa si no puedo pagar mi factura de impuestos ahora mismo?
Las multas y los intereses comenzarán a acumularse si no puede pagar sus impuestos antes de la fecha de vencimiento de su declaración, pero el IRS ofrece algunas opciones de pago atrasado.
Los cargos por pagos atrasados no se aplican a aquellos afectados por tormentas invernales en Texas y estados vecinos que presenten todas las declaraciones y paguen todos los impuestos adeudados antes del 15 de junio de 2021.
Es posible que pueda obtener una breve extensión de 120 días, aunque aún se aplicarán intereses y multas. También puede solicitar un plan de pagos a plazos para pagar durante un período de tiempo más largo, o puede pagar con una tarjeta de crédito o débito pagando una tarifa. La tarifa generalmente la cobra el emisor de la tarjeta, no el IRS.
¿Tengo que presentar una declaración si no debo ningún impuesto comercial?
Toda empresa debe preparar y presentar una declaración de impuestos comerciales, incluso si no tuvo ganancias durante el año. Una presentación comercial en el Anexo C debe incluir información fiscal comercial con su declaración de impuestos personal, y es posible que haya créditos de la empresa que puedan aplicarse a sus impuestos personales.
¿Qué pasa con los impuestos al trabajo por cuenta propia?
Los propietarios únicos, socios y miembros de LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguridad Social y Medicare), además de los impuestos sobre la renta comercial. Los empleados dividen estos impuestos y pagan la mitad, mientras que sus empleadores pagan la otra mitad, pero los trabajadores por cuenta propia deben pagar el monto total. Calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE e inclúyalo en su declaración de impuestos.
