Siga las reglas del impuesto sobre donaciones de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) y regala regalos a tus empleados en lugar de bonos en efectivo, y tanto usted como su empleado se beneficiará en su impuesto sobre la renta canadiense. Empleadores puede utilizar el coste total del regalo como deducción de impuestosy los empleados no tienen que declarar el costo de la donación como parte de su ingreso imponible.
Reglas fiscales de la CRA para obsequios de empleados
La regla general es que todos los obsequios entregados a los empleados se consideran beneficios imponibles por la CRA excepto por las siguientes exenciones:
- Los empleados pueden recibir hasta $500 en valor justo de mercado en obsequios no monetarios en un año.
- Los empleados pueden recibir obsequios no monetarios en reconocimiento por un largo servicio valorado en menos de $500 una vez cada cinco años.
- Fiestas o eventos sociales proporcionados por el empleador donde el costo es de $100 por persona o menos.
- Comidas u otros servicios de hospitalidad en eventos relacionados con el trabajo, como reuniones, sesiones de formación, etc.
- Artículos sin valor como café/té, snacks, tazas, camisetas, gorras, etc.
Las donaciones en efectivo anuales y por servicio prolongado se consideran separadas y pueden recibirse en el mismo año. Por ejemplo, un empleado podría recibir hasta $1,000 en obsequios no monetarios en el mismo año si la mitad fuera un obsequio anual y la otra mitad fuera para el quinto aniversario.
Cualquier cantidad superior al límite de $500 se considera un beneficio sujeto a impuestos y es posible que el empleador tenga que hacer deducciones de fuente.
Tipos de regalos
No hay límite en cuanto a la cantidad de obsequios que un empleado puede recibir durante un año determinado. El único límite es el valor total en efectivo de todos los obsequios. Los pequeños obsequios no cuentan. Tazas, chocolates, placas, etc. no están incluidos en el límite de $500.
Sin embargo, existen ciertas restricciones. Si desea utilizar las donaciones de sus empleados como deducciones fiscales en Canadá, debe tener cuidado con lo que da como empleador. Artículos como certificados de regalo o acciones que se pueden convertir fácilmente en efectivo se considerarán como beneficios para empleados sujetos a impuestos por el CRA, al igual que los premios y bonificaciones relacionados con el desempeño. Esto incluye:
- Tarjetas/certificados de regalo.
- Recompensas que involucran comidas o alojamiento proporcionados por el empleador. Por ejemplo, como beneficio adicional, envías a un empleado y su familia a un viaje a Disneylandia.
- Premios en efectivo o no en efectivo de los fabricantes otorgados a los distribuidores que se transmiten a los empleados.
- Puntos por viajes, alojamiento y otras recompensas.
- Obsequios otorgados por los fabricantes a los empleados de los concesionarios.
También es importante asegurarse de que los obsequios a los empleados se entreguen por los motivos correctos. La CRA reglas para obsequios y premios dice:
"Un regalo tiene que ser para una ocasión especial como una fiesta religiosa, un cumpleaños, una boda o el nacimiento de un niño... Si le da a su empleado un obsequio o premio que no sea en efectivo por cualquier otro motivo, esta política no se aplica y debe incluir el valor justo de mercado del obsequio o premio en los ingresos del empleado".
Sin embargo, siempre que se mantenga dentro de las restricciones, esta política canadiense de impuesto sobre la renta sobre obsequios de empleados podría proporcionar una buena solución. deducción de impuestos para su negocio.
Opciones sobre acciones proporcionadas por el empleador
Es bastante común que los empleadores proporcionen existencias opciones, planes de compra de acciones o bonificaciones en forma de acciones de la empresa a los empleados como beneficio. Generalmente se considera beneficioso para todos, ya que los empleados están motivados para desempeñarse al más alto nivel cuando tienen un interés financiero directo en la empresa. Las opciones o los obsequios/compras de acciones permiten a los empleados adquirir acciones de la empresa a un valor inferior al justo de mercado con el objetivo de venderlas en el futuro para obtener ganancias.
La CRA considera que las acciones de la empresa adquiridas de esta manera son un beneficio imponible. Sin embargo, si la empresa es una Corporación privada controlada por Canadá, el beneficio no se declara hasta que se ejerzan las opciones o se vendan las acciones.
Por ejemplo, como bonificación por un desempeño superior, le da a su mejor vendedor la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa a 5 dólares cada una. Unos años más tarde, el vendedor ejerce la opción de comprar las acciones a 5 dólares por acción, pero las acciones ahora están valoradas en 10 dólares por acción. En este caso, el vendedor ha ganado $5,000 por la apreciación de las acciones y debe declarar esos $5,000 como ingreso laboral. El empleador deberá registrar los $5,000 como beneficio imponible para el año en el que se ejerció la opción.
Si las acciones se entregan a los empleados directamente o se descuentan mediante un plan de compra de acciones, también se aplican las reglas de beneficios imponibles. Esto se puede aplazar hasta que se vendan las acciones. Si las acciones se mantienen durante al menos dos años, el empleado puede reclamar una deducción del 50% del beneficio.
Asignaciones y reembolsos a empleados
También proporciona a los empleados desgravaciones y reembolsos no sujetos a impuestos, como por el uso comercial de un vehículo, siempre que siga las Directrices de asignación por kilómetro de la CRA. Las tarifas por kilómetro no razonables se considerarán un beneficio imponible.
También se permiten pagos de gastos de viaje, como comidas, para actividades realizadas en nombre de la empresa. Los empleados deben realizar un seguimiento de los gastos y presentar un informe de gastos, con recibos, al empleador. Los empleadores pueden dar a los empleados un anticipo para gastos.
