En muchas provincias canadienses se aplica un impuesto provincial sobre las ventas (PST) a los consumidores de bienes y servicios particulares. Varias provincias han acordado integrar sus impuestos provinciales sobre las ventas con el federal. Impuesto sobre bienes y servicios (GST), cobrando en su lugar un único Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST). El HST combina el GST con los impuestos provinciales sobre las ventas.
ontario implementó el HST en 2010, uniéndose a Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova y Labrador, donde los HST ya habían estado en vigor durante algún tiempo. Columbia Británica implementó brevemente un HST, pero volvió a un régimen de PST después de rechazar el HST en un referéndum provincial.
Las empresas en la mayoría de las provincias deben recaudar el PST, GST, HST o alguna combinación de estos impuestos.
Tasas de impuestos provinciales sobre las ventas
A partir de 2018, las tasas impositivas en aquellas provincias con el HST son:
- ontario: Tasa combinada HST 13 por ciento
- Nuevo Brunswick: Tarifa combinada HST 15 por ciento
- nueva Escocia: Tarifa combinada HST 15 por ciento
- Newfoundland y Labrador: Tarifa combinada HST 15 por ciento
- Isla del Príncipe Eduardo: tarifa combinada HST del 15 por ciento
Además, cuatro provincias tienen impuestos provinciales sobre las ventas que cobran por separado pero además del 5 por ciento GST. A partir de 2018, estas provincias y sus tasas de impuestos provinciales sobre las ventas son:
- Columbia Británica: 7 por ciento PST sobre el precio minorista
- manitoba: 8 por ciento de impuesto sobre las ventas minoristas (RST) sobre el precio minorista
- Saskatchewan: 6 por ciento PST sobre el precio minorista
- Quebec: 9,975 por ciento del impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) sobre el precio minorista
Alberta, Yukón, Nunavut, y los Territorios del Noroeste no tienen impuestos provinciales sobre las ventas y solo cobran el 5 por ciento del GST.
Las tarifas pueden variar dentro de las provincias
Los impuestos provinciales sobre las ventas también pueden variar dentro de las provincias dependiendo del producto o servicio al que se aplica el impuesto. Por ejemplo, aunque el impuesto provincial habitual sobre las ventas es del 7 por ciento en Columbia Británica, se le cobrará el 12 por ciento si compra un vehículo a un particular y el 10 por ciento cuando compre alcohol.
Es responsabilidad del proveedor determinar qué tarifas PST se aplican a los bienes y servicios que vende.
¿En qué provincia se aplica el impuesto?
Las empresas que están ubicadas en una provincia pero venden servicios o productos sujetos a impuestos a consumidores en otras provincias generalmente deben cobrar el impuesto sobre las ventas aplicable en la provincia del consumidor. Consulte con la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) para asegurarse si realiza ventas con frecuencia a provincias externas.
Cómo y dónde registrarse
Canadá requiere que registre su empresa en su provincia y establezca una cuenta GST/HST, si corresponde. Su empresa se registra automáticamente para el HST cuando usted se registra para el GST, incluso si su provincia no impone el HST.
Puedes registrarte en línea con el CRA o con Ingresos Quebec si estás ubicado en Quebec. Luego, la CRA le asignará un período de informe y usted deberá presentar una declaración de GST/HST en cada período.
Los pequeños proveedores no necesitan registrarse. Estas empresas son aquellas que han tenido $30,000 o menos en ingresos totales en los últimos cuatro trimestres, o en cualquier trimestre calendario. Las corporaciones, empresas unipersonales y sociedades califican si pueden cumplir con esta regla.
¿Tiene que cargar PST, RST o QST?
Un operador de una empresa en cualquiera de las provincias que tiene un PST debe cobrar, recaudar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas de bienes y servicios aplicables. A diferencia del GST y el HST, no hay pequeño proveedor excepción para el impuesto provincial sobre las ventas, excepto en Columbia Británica. Algunos proveedores de Columbia Británica deben registrarse para ANTES DE CRISTO. hora del Pacífico.
Excepciones para bienes y servicios exentos y con tasa cero
Algunos bienes y servicios están exentos o tienen tasa cero, lo que significa que no es necesario cobrar PST, RST o QST en las facturas de los clientes.
La diferencia entre bienes y servicios exentos y con tasa cero es que usted puede reclamar créditos por impuestos soportados (ITC) para recuperar el PST, RST o QST que pagó o adeuda por compras comerciales de bienes y servicios con tasa cero y/o gastos.
Bienes exentos de PST
Lo que califica como exento de PST/RST/QST o con calificación cero puede variar entre provincias. Consulta con tu provincia o la CRA. Pero algunos ejemplos de artículos exentos del PST incluyen alimentos para consumo humano: comestibles básicos y alimentos preparados como Comidas en restaurantes: libros, periódicos, revistas, ropa para niños o ropa para adultos para niños menores de 15 años. edad.
También están exentos las bicicletas, los medicamentos recetados, los artículos médicos domésticos como jarabes para la tos y analgésicos, los productos médicos y de salud, los equipos para personas con discapacidad, las escuelas. suministros, equipo de seguridad y ropa protectora, agricultura, fertilizantes, pesca y acuicultura, compras por parte de individuos y bandas de las Primeras Naciones en tierras de reserva, y bienes comprados para reventa o alquiler.
Algunos de estos artículos requieren documentación.
Bienes y servicios con tasa cero
Ejemplos de servicios y suministros con tasa cero QST incluyen ventas de medicamentos recetados, ciertos dispositivos médicos, alimentos básicos, ciertas propiedades utilizadas en los sectores agrícola y pesquero, ciertos bienes o servicios exportados fuera de Canadá o fuera de Québec para fines QST, ciertos servicios de transporte de pasajeros o carga y libros impresos que tengan un Número de Libro Estándar Internacional (ISBN). Sin embargo, estos libros sólo califican bajo el sistema QST.
