Su pequeña empresa puede ayudar a los empleados a pagar (libre de impuestos) los gastos médicos y los costos del seguro estableciendo un acuerdo de reembolso de salud para empleadores pequeños calificados (QSEHRA). Este acuerdo es parte de la ley de 2016 llamada Ley de curas del siglo XXI.
En el pasado, las grandes empresas podían establecer acuerdos de reembolso de salud (HRA) para sus empleados. La nueva QSEHRA permite a las empresas más pequeñas ayudar a los empleados a configurar cuentas similares. Los empleados pueden obtener un reembolso para pagar su propia cobertura médica y el empleador no tiene que pagar el costo de un plan médico grupal.
¿Qué es una HRA? ¿Qué es una QSEHRA?
Una HRA es una acuerdo de reembolso de salud; No es una cuenta de ahorros en la que los empleados puedan depositar dinero, ni es un seguro médico. Es un tipo específico de plan de beneficios para empleados que reembolsa a los empleados gastos médicos específicos. El plan está financiado únicamente por el empleador y los empleados pueden recibir un reembolso libre de impuestos hasta un monto máximo cada año. Las HRA sólo se pueden utilizar para
Las QSEHRA se crearon para permitir a los pequeños empleadores los beneficios de reembolsar a los empleados por la atención médica. gastos, incluidas las primas del seguro médico, como alternativa a los servicios de salud grupales tradicionales más costosos. planes. La diferencia entre una QSEHRA y una HRA tradicional es que con la QSEHRA, la pequeña empresa que establece el plan no proporciona seguro médico a los empleados.
Beneficios de QSEHRA para empleadores y empleados
Los reembolsos de un empleado elegible están libres de impuestos si el empleado tiene una cobertura que proporciona una cobertura mínima esencial.
La cobertura mínima esencial puede ser de una variedad de proveedores, incluida la cobertura bajo un programa patrocinado por el gobierno y ciertos planes que los empleados compran en el mercado individual.
Los empleadores no tienen que pagar impuestos sobre la nómina (la parte del empleador de los impuestos FICA) sobre los beneficios pagados a los empleados bajo este acuerdo. Además, la empresa puede deducir como deducción empresarial los costes de los pagos de prestaciones y también los gastos administrativos de la HRA.
¿Mi pequeña empresa es elegible para establecer una QSEHRA?
Hay dos calificaciones para los empleadores:
- Su empresa no puede ofrecer un plan de salud grupal a los empleados (incluido un Acuerdo de gasto flexible (FSA)
- Su negocio no puede ser un empleador grande aplicable (ALE) según los términos de la Ley de Atención Médica Asequible, lo que significa que tiene menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo (según una fórmula para calcular el equivalente de trabajadores a tiempo parcial)
¿Cuáles son los requisitos para una QSEHRA?
Usted (el empleador) financia el acuerdo; Los empleados no contribuyen a través de sus cheques de pago. A continuación se detallan algunos requisitos y restricciones clave:
- Todos los empleados elegibles deben tener los mismos términos y beneficios de este acuerdo.
- Los empleados pueden obtener un reembolso por el pago de los gastos médicos de sus familiares.
- Puede tener diferentes niveles de reembolso, según la edad y la cantidad de personas cubiertas.
- El empleado debe mostrarle prueba de cobertura de atención médica.
- Un empleado que quiera participar debe tener un seguro médico que cumpla con los requisitos mínimos.
Puede excluir a los empleados de la elegibilidad para esta QSEHRA si:
- No han sido empleados por usted durante 90 días.
- Tienen menos de 25 años al comienzo del año del plan.
- Son empleados a tiempo parcial o estacionales.
- Son extranjeros no residentes sin ingresos obtenidos de fuentes dentro de los EE. UU.
- Los beneficios de salud eran parte de una negociación de buena fe.
Puede reembolsar a los empleados las primas mensuales de su plan o sus gastos médicos, o ambos. Los gastos de reembolso médico y de seguro deben estar documentados, dentro de los límites del máximo anual, y "calificados" según lo define el Ley de Asistencia Asequible (ACA).
Si el empleado no utiliza todo su reembolso del año, puede transferir la cantidad no gastada al año siguiente, pero sólo si el empleado todavía está empleado. En otras palabras, el empleado no puede llevar el dinero a un nuevo empleador.
Existe un reembolso máximo anual en gastos calificados para cobertura de empleados y gastos calificados para familiares.
Los montos máximos en dólares para las contribuciones del empleador a las QSEHRA se ajustan cada año. Los límites ajustados para 2020 y años posteriores son $5,250 para cobertura individual y $10,600 para cobertura familiar. No es necesario que les dé a los empleados el máximo, pero debe mantenerse dentro del máximo para asegurarse de que el plan califique.
QSEHRA para propietarios de empresas que trabajan por cuenta propia
Además de brindar beneficios HRA a los empleados, los propietarios de pequeñas empresas que trabajan como empleados en la empresa puede utilizar una QSEHRA para obtener un beneficio deducible de impuestos (al negocio). Un accionista del 2% de una corporación S no es un empleado a los efectos de una QSEHRA.
Requisitos de informes QSEHRA
Los empleadores deben notificar por escrito a los empleados sobre este acuerdo al menos 90 días antes del comienzo del año en el que se ofrece el acuerdo. Los empleados que no sean elegibles al comienzo del año deben recibir un aviso cuando sean elegibles.
Debe informar el monto del beneficio en el formulario W-2 del empleado (Casilla 12, Código FF). El empleador debe informar la cantidad que el empleado tiene derecho a recibir de la QSEHRA (el "beneficio permitido"), no las cantidades realmente recibidas.
Cómo configurar y ejecutar un QSEHRA
La mejor manera de configurar una QSEHRA para asegurarse de que cumpla con todos los requisitos es contratar a un administrador de beneficios para que la administre. las cuentas individuales de los empleados, determinar la elegibilidad de los empleados y realizar pagos a los empleados por servicios calificados. gastos. Una búsqueda en Internet puede darte algunas sugerencias, o consulta con tu banco para ver si ofrece este servicio. Para obtener más información y detalles sobre la QSEHRA, consulte Aviso del IRS 2017-67.
