Le gouvernement fédéral canadien a de nombreux programmes consacrés à encourager l'innovation, ce qui signifie qu'une grande partie du financement est accessible par le biais de la recherche et du développement (R&D). L'un des meilleurs de ces programmes est le programme de crédit d'impôt SRED (recherche scientifique et développement expérimental).
Vous pensez qu'il faut avoir un doctorat et un laboratoire à la pointe de la technologie pour être impliqué dans la R&D et bénéficier d'un crédit d'impôt SRED? Détrompez-vous. Les activités de R&D peuvent être intégrées à vos activités commerciales quotidiennes.
Et le programme de crédit d'impôt SRED est une bonne affaire. "Généralement, un Société privée sous contrôle canadien (SCPC) peut gagner un crédit d'impôt à l'investissement (CII) de 35 % jusqu'à concurrence des premiers 3 millions de dollars de dépenses admissibles pour la RS&DE effectuée au Canada, et de 20 % sur tout montant excédentaire. Les autres sociétés, entreprises individuelles, sociétés de personnes et fiducies canadiennes peuvent gagner un CII de 20 % des dépenses admissibles pour la RS&DE effectuée au Canada » (
Il s'agit d'un crédit d'impôt remboursable, ce qui signifie que même si votre entreprise ne réalise aucun profit, vous obtiendrez le remboursement approprié en espèces.
Outre l'admissibilité à ces crédits d'impôt à l'investissement, les incitatifs fiscaux à la R&D offrent une déduction fiscale complète dans l'année où les dépenses sont engagées, même s'il s'agit de dépenses en capital. Vous pouvez également reporter les déductions R&D dans la mesure où elles ne sont pas nécessaires dans l'année d'imposition en cours.
En raison des taux généreux du CII et des incitations fiscales liées à la R&D, il vaut la peine de se donner la peine de préparer une demande d'impôt pour la R&D!
Qui et quoi se qualifie pour les incitations fiscales SRED
Le premier point à noter est que ces crédits d'impôt SRED sont ouverts à tous les types d'entreprises. Propriétaires uniques et partenariats peuvent également être admissibles, à condition qu'ils satisfassent aux exigences du projet SRED.
Pour être admissible au programme SRED, précise le CRA, « les travaux doivent faire progresser la compréhension des relations scientifiques ou des technologies, aborder l'incertitude scientifique ou technologique, et incorporer une enquête systématique par du personnel qualifié. » Ils énumèrent travaux donnant droit aux crédits d'impôt RS&DE comme incluant le développement expérimental, la recherche appliquée, la recherche fondamentale et les travaux de soutien. (Ils fournissent également une liste d'exemples de travaux qui pas bénéficier des crédits d'impôt SRED.)
Cela semble difficile, mais ne vous laissez pas rebuter. Lors de la planification de votre projet de R&D, vous devez vous assurer que vous travaillez sur quelque chose de vraiment nouveau et non sur des informations qui sont de notoriété publique à l'époque. L'incertitude scientifique ou technologique est une condition du processus, tout comme dans vos expériences de classe de sciences au lycée. Et vous effectueriez, bien sûr, vos activités de R&D de manière ordonnée et documenteriez pleinement vos activités, comme vous le feriez pour tout travail que vous effectuez.
Notez également que vos activités de R&D n'ont pas besoin d'être couronnées de succès pour être éligibles au programme SRED. Encore une fois, tout comme vos expériences de classe de sciences au lycée, c'est le processus qui est important.
Peut-être le meilleur de tous, le programme d'incitatifs fiscaux SRED n'est pas un programme de type "préparez une proposition pour votre projet et attendez de voir s'il est approuvé". Vous pouvez simplement concevoir et réaliser votre projet (en gardant à l'esprit toutes les mises en garde ci-dessus), puis faire votre déclaration de revenus (en remplissant Formulaire T661, Demande pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) au Canada, et l'annexe appropriée du crédit d'impôt à l'investissement et en les soumettant dans le cadre de votre déclaration de revenus.)
Le fait que la plupart des gouvernements provinciaux offrent également des incitatifs fiscaux à la R&D est une autre excellente raison de s'impliquer dans la recherche et le développement. Par exemple, l'Ontario a un Déduction pour crédit d'impôt fédéral à l'investissement en R&D permettant une déduction du revenu imposable de l'Ontario pour un travail donnant droit au CII fédéral demandé au cours de l'année d'imposition précédente. (Cette déduction est limitée à la partie du CII fédéral qui peut raisonnablement être considérée comme étant liée aux dépenses de R&D de l'Ontario.) Et ce n'est qu'un exemple.
(Notez que certains incitatifs fiscaux provinciaux pour la R&D ne s'appliquent qu'aux sociétés, contrairement au programme fédéral de crédit d'impôt RSDE.)
Vous n'avez pas besoin d'être dans la haute technologie pour être impliqué dans la R&D
Les incitations fiscales à la R&D ne sont pas réservées aux entreprises de haute technologie; vous faites peut-être même déjà quelque chose qui sera admissible au programme de crédits d'impôt SRED. Par exemple:
- Vous êtes en train de développer un nouveau produit ou d'apporter des améliorations à un produit existant ?
- Êtes-vous en train de créer une technique ou un processus de fabrication amélioré?
- Dépensez-vous de l'argent pour réduire l'impact environnemental de votre processus de fabrication ?
- Votre entreprise a-t-elle développé un nouveau logiciel ?
Lorsque vous pensez aux activités de R&D et que vous vous demandez ce qui donne droit aux avantages fiscaux de R&D et ce qui ne l'est pas, rappelez-vous que « généralement, la R&D a lieu lorsque l'objectif d'une entreprise est technologique l'avancement, le développement se produit de manière systématique grâce aux efforts d'individus compétents dans les technologies concernées et les incertitudes technologiques sont surmontées." (The Tax Bénéfices de la R&D; Bulletin fiscal de BDO Dunwoody).
Conseils pour accéder à encore plus de financement R&D
Le Programme d'aide à la recherche industrielle (PARI), géré par le Conseil national de recherches du Canada (CNRC) offre deux types d'aide financière pour les activités de R&D, y compris contributions aux PME canadiennes intéressées à se développer en utilisant la technologie pour commercialiser des services, des produits et des processus au Canada et à l'étranger marchés ». Pour en savoir plus, communiquez avec un conseiller en technologie industrielle (CTI) au Bureau régional du PARI le plus près de chez vous.
Le BDC (Banque de développement du Canada) peut être d'une grande aide pour accéder aux programmes de R&D et suivre le processus de demande de subventions gouvernementales et de crédits d'impôt R&D.
Certaines entreprises se spécialisent pour aider d'autres entreprises à maximiser leurs crédits d'impôt R&D et à suivre le processus de demande (moyennant des frais). Incitations technologiques et Consultants en technologie de l'innovation sont deux entreprises spécialisées dans les réclamations RS&DE. (Il y en a beaucoup d'autres.)
Pour plus d'informations sur le programme de crédit d'impôt SRED
Voir l'Agence du revenu du Canada Demander des incitatifs fiscaux à la RS&DE pour un aperçu des personnes éligibles au programme et de la procédure de réclamation SRED.
Les avantages fiscaux de la R&D (BDO Dunwoody LLP) fournit une explication détaillée très lisible des avantages fiscaux de R&D disponibles et comment maximiser votre demande de R&D.
