Tout conseil fiscal pour les auteurs et les écrivains devrait commencer par la question: êtes-vous un amateur ou un professionnel? Être un "pro" affecte ce que vous pouvez déduire les dépenses liés à votre travail en tant qu'auteur, il est donc important de comprendre la distinction.
Gagner de l'argent en tant qu'auteur n'est pas facile, et même auteurs à succès vous conseille de ne pas quitter votre travail de jour. Alors que de nombreuses personnes sont passionnées par leur écriture et aspirent à en vivre, tous les auteurs de livres ne peuvent pas prétendre être des professionnels - "à but lucratif" - aux yeux les plus importants de l'IRS. Voici quelques lignes directrices.
Amateur vs. Auteur professionnel
L'IRS fait une distinction critique entre les auteurs à propriétaire unique (et tous les autres amateurs) qui exercent leur métier de manière professionnelle plutôt que de dépendre de leur travail d'écriture pour gagner leur vie.
Vous êtes présumé être un professionnel si votre écriture a réalisé un profit au cours d'au moins trois des cinq dernières années d'imposition, y compris l'année en cours. Si la création de votre livre ne s'avère pas être une entreprise à but lucratif, les pertes de votre écriture ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres revenus pour à des fins fiscales (c'est-à-dire que si vous ne pouvez pas prouver que vous êtes un pro, les déductions autorisées ne peuvent pas dépasser les recettes brutes pour le activité.)
Bien sûr, de nombreux auteurs de livres autoédités veulent faire du profit et devenir pro (comme Donna Fasano), mais tout le monde ne le fera pas. Pour cette raison, l'écriture est l'une des professions que l'IRS a jugées dignes d'un examen plus approfondi en raison de leur poursuite potentielle et de leur attrait en tant que loisirs plutôt que vocations. (D'autres incluent l'élevage de chevaux et de chiens, l'affrètement de yachts, la location d'avions, les jeux d'argent, la photographie, la pêche, l'agriculture, la philatélie... et boules).
La règle de la perte de passe-temps pour les auteurs
Essentiellement, ce qui est officieusement connu sous le nom de "règle de perte de passe-temps" sépare l'amateur des pros. En plus des 3 années de profit sur 5, les facteurs suivants (annotés de l'IRS) peuvent vous aider à déterminer si votre écriture serait probablement considérée comme « à but lucratif » ou comme un passe-temps aux yeux du gouvernement (1):
- "Est-ce que le temps et les efforts consacrés à votre écriture indiquent une intention de réaliser un profit?" Un emploi de jour en entreprise à temps plein nécessite que vous y consacriez 35 heures ou plus - quelque chose à penser lorsque vous considérez votre demande d'heures "d'écrivain professionnel".
- « Dépendez-vous des revenus de l'activité ? Soyez réaliste ici: si votre loyer est de 1 000 $ par mois et pour les deux dernières années, votre revenu total d'écriture provenant de redevances sur les livres électroniques oscille autour de 25 $ pour la même période, vous n'allez pas prétendre légitimement que vous dépendez de ce revenu.
- "S'il y a des pertes, sont-elles dues à des circonstances indépendantes de votre volonté ou se sont-elles produites lors de la phase de démarrage de l'entreprise ?" La première partie de la question pourrait être interprétée comme suit: auriez-vous pu réaliser un profit sans les facteurs du marché du livre? Si vous êtes un écrivain en "start-up", plutôt qu'un amateur, vous avez plusieurs années pour dégager un bénéfice (voir ci-dessous).
- "Avez-vous changé les méthodes de fonctionnement pour améliorer la rentabilité?" En d'autres termes, en ce qui concerne votre écriture, si vos bénéfices sont inférieurs à ce que vous voudriez, vous pensez comme un homme d'affaires et essayez d'améliorer vos revenus en changeant votre façon de fonctionner? Cela signifierait peut-être dépenser de l'argent pour créer un blog multi-auteurs, ou payer quelqu'un pour créer un plan de marketing de contenu, ou augmenter vos revenus en essayant d'obtenir des sponsors pour votre blog.
- "Avez-vous les connaissances nécessaires pour exercer l'activité en tant qu'entreprise prospère ?" Être un auteur de livres professionnel, comme diriger n'importe quelle entreprise, est complexe et stimulant. Que savez-vous de la gestion de cette entreprise? Le gérez-vous comme une entreprise, tenez-vous des registres, gardez-vous un œil sur la rentabilité ?
- « Avez-vous réalisé des bénéfices dans des activités similaires par le passé? » Si vous avez un livre à succès à votre actif - ou même une série d'articles dans une publication payante - c'est un prédicteur que vous êtes un pro.
- "Votre écriture fait-elle un profit dans quelques années?" L'IRS recherche une activité soutenue et des bénéfices pour montrer que vous êtes un professionnel plutôt qu'un amateur.
Bien sûr, les amateurs d'aujourd'hui peuvent être les professionnels de demain. Si vous aspirez vraiment à être un auteur de livres professionnel mais que vous ne correspondez pas tout à fait à la définition de l'IRS, rassurez-vous. Continuez à vous occuper de votre écriture et gardez à l'esprit les facteurs que vous devez développer pour devenir considéré comme un "pro".
En savoir plus sur les impôts et l'auteur du livre, y compris les faits sur la taxe de vente pour les auteurs auto-édités.
Clause de non-responsabilité: Cet article est destiné à donner un aperçu général des informations fiscales qui pourraient s'appliquer aux écrivains et à donner aux lecteurs un point d'entrée afin qu'ils puissent eux-mêmes approfondir leurs recherches. Bien que tous les efforts aient été faits pour s'assurer que les informations contenues dans cet article étaient exactes au moment de sa rédaction, le guide du site de l'édition de livres est un écrivain - pas un expert fiscal. Par conséquent, toute personne déclarant ses déclarations de revenus doit consulter un spécialiste en déclarations qualifié pour connaître les lois fiscales mises à jour et des précisions supplémentaires sur la manière dont ces règles pourraient s'appliquer à une situation fiscale particulière.
Vous trouverez ci-dessous des ressources spécifiques de l'IRS concernant les sujets mentionnés dans cet article, afin de faciliter la recherche sur les questions fiscales individuelles.
(1) Section 183 du Code fiscal interne (Activités non engagées à des fins lucratives), comme décrit dans FS-2008-23
(2) Publication IRS 970 - Avantages fiscaux pour l'éducation
Remarque: Les informations générales incluses dans cet article ne doivent pas être utilisées pour éviter les pénalités fiscales qui pourraient être imposées par l'IRS (voir le règlement de la circulaire du Trésor 230 pour la disposition spécifique).
