Si vous vendez des biens et des services au Canada, vous devez facturer aux clients le taxe sur les produits et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (TVH), à moins que votre entreprise ne soit considérée comme une exception. Actuellement de 5 %, la TPS est une taxe fédérale perçue dans toutes les provinces et tous les territoires du Canada sur les produits et les services, soit en elle-même, soit dans le cadre de la TVH.
Taxe de vente provinciale canadienne et TPS/TVH
Dans les provinces de Ontario, Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick, Île-du-Prince-Édouard (Î.-P.-É.), Terre-Neuve-et-Labrador, vous devez facturer la TVH parce que ces provinces ont combiné la TPS avec leur taxe de vente provinciale (TVP) pour créer une TVH.
D'autres provinces, comme Colombie britannique,Saskatchewan, Québec et Manitoba, ont gardé leurs taxes de vente provinciales (TVP/TVQ/TVD) distinctes du système de taxe fédérale sur la TPS. Par conséquent, dans ces provinces, votre entreprise doit facturer, percevoir et remettre à la fois la TPS et la TVP/TVD/TVQ—et remplir deux ensembles de formulaires.
D'autres provinces et territoires encore, comme Alberta, Territoires du nord-ouest, Nunavut, et le Yukon, n'ont pas de TVP. Ainsi, dans ces provinces, votre entreprise n'a qu'à facturer, percevoir et remettre la TPS.
| Province | TVH | TPS | TVP/TVD/TVQ |
| Colombie britannique | 5% | Taxe de vente provinciale de 7 % (TVP) | |
| Alberta | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6% Taxe de vente provinciale (TVP) | |
| Manitoba | 5% | 8 % Taxe de vente au détail (TVD) | |
| Ontario | 13% | ||
| Québec | 5% | 9,975 % Taxe de vente du Québec (TVQ) | |
| Nouveau-Brunswick | 15% | ||
| Nouvelle-Écosse | 15% | ||
| Île-du-Prince-Édouard | 15% | ||
| Terre-Neuve-et-Labrador | 15% | ||
| Territoires du nord-ouest | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Exceptions pour facturer la TPS/TVH
Si votre entreprise canadienne correspond à l'une de ces deux exceptions, elle n'aura pas à facturer, percevoir et remettre la TPS/TVH:
- Vendre des biens ou des services classés comme TPS détaxés ou exonérés. Si vous vendez des biens ou des services détaxés, comme des exportations, des dispositifs médicaux ou des produits de base l'épicerie, ou les biens ou services exonérés, comme les cours de musique ou la garde d'enfants, vous n'avez pas à charge TPS/TVH.
- Être un petit fournisseur. Être classé comme petit fournisseur dépend de votre chiffre d'affaires annuel. Selon le Agence du revenu du Canada (ARC), votre entreprise sera considérée comme un petit fournisseur si « vos revenus imposables totaux avant les dépenses de tous vos entreprises ont atteint 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs et dans n'importe quel calendrier quart."
Notez que si la première exception ne s'applique pas et que vous gagnez plus de 30 000 $, vous devez vous inscrire et facturer la TPS/TVH. Aussi, il y a des exceptions aux exceptions. Par exemple, les exploitants de taxis et de limousines et artistes interprètes non résidents doivent facturer la TPS/TVH même s'il s'agit de petits fournisseurs. Vous voudrez peut-être vous inscrire au TPS/TVH même si ce n'est pas une exigence en raison des avantages fiscaux potentiels.
Processus d'inscription à la TPS/TVH.
Avant de pouvoir facturer la TPS/TVH, vous devrez vous inscrire pour la percevoir et la remettre par l'intermédiaire de l'ARC. L'inscription peut se faire par téléphone, en ligne, par courrier ou même en personne dans un bureau des impôts.
Notez que si votre entreprise est au Québec, vous devez contacter Revenu Québec, puisqu'ils s'occupent de la TPS/TVH dans la province plutôt que du gouvernement fédéral.
Si votre petite entreprise débute en tant que petit fournisseur, mais gagne ensuite plus que la limite de 30 000 $, vous voudrez vous inscrire rapidement à la TPS/TVH, car vous serez considéré comme un inscrit à la TPS. Vous devrez faire ce qui suit:
- Percevez la TPS/TVH sur la fourniture qui a fait en sorte que vos revenus dépassent 30 000 $
- Enregistrez-vous dans les 29 jours suivant le jour où votre approvisionnement a fait en sorte que vos revenus dépassent 30 000 $
Si votre petite entreprise est classée comme petit fournisseur, vous voudrez surveiller attentivement vos revenus.
Lorsque vous vous inscrivez pour percevoir la TPS/TVH, votre entreprise se verra attribuer un numéro d'entreprise; il s'agit du numéro que vous et l'ARC utilisez pour identifier votre entreprise. Vous l'utiliserez sur tous vos factures, dans votre système comptable et dans toute votre correspondance fiscale avec l'ARC.
Conclusion
Les entreprises qui vendent des produits ou des services au Canada doivent facturer la TPS ou la TVH, à moins qu'elles ne soient considérées comme une exception. En tant que propriétaire d'entreprise, il est donc important de comprendre les exceptions ainsi que les les exigences relatives à la facturation, à la perception et au versement de la TPS/TVH pour tout produit ou service vendu dans votre province.
