L'Ontario facture un taxe de vente harmonisée (TVH) au lieu d'utiliser une taxe de vente provinciale et une taxe fédérale taxe sur les biens et services (TVP/TPS). Cela a des répercussions sur les entreprises situées en Ontario ou qui expédient des marchandises dans la province.
Autres provinces du Canada utilisant la TVH comprennent le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve-et-Labrador et l'Île-du-Prince-Édouard.
La TVH de l'Ontario
La TVH a remplacé la TVP/TPS en Ontario le 1er juillet 2010 afin de rationaliser le système de taxe de vente. La TVH est appliquée au taux de 13 % sur la plupart des fournitures de biens et de services effectuées en Ontario. Il se compose d'une taxe fédérale de 5 % et d'une taxe provinciale de 8 %, mais il est inscrit sur factures comme un 13% direct.
La combinaison de la TVP et de la TPS en une seule taxe permet aux entreprises de récupérer le montant total de la taxe de vente. Le système d'imposition unique réduit également les frais généraux administratifs, mais cela est quelque peu compensé par diverses exonérations et remises.
Les nouvelles entreprises doivent s'inscrire à la TVH à moins qu'elles ne soient petits fournisseurs. UN petite entreprise qui gagne 30 000 $ ou moins par année n'est pas tenu de s'inscrire ou de percevoir la TVH de l'Ontario. Cependant, les petites entreprises peuvent registre volontairement, ce qui leur permet de récupérer toute TVH payée sur les achats ou les dépenses de l'entreprise.
Exonérations de la TVH
Les consommateurs n'ont pas à payer la TVH sur exempter articles comprenant:
- Aliments et boissons éligibles, y compris les produits alimentaires de base, mais pas les boissons alcoolisées, les boissons gazeuses, les bonbons, les grignotines, etc.
- Services de santé, médicaux et dentaires fournis par des praticiens agréés, y compris des optométristes, des chiropraticiens, physiothérapeutes, podologues, audiologistes, orthophonistes, ergothérapeutes, psychologues, podologues, sages-femmes, etc.
- Garde d'enfants
- Tutorat
- Médicaments d'ordonnance
- La plupart des services financiers
Remises au point de vente
Pour les articles anciennement exonérés de la taxe de vente provinciale de l'Ontario, mais pas de la TPS, les commerçants doivent fournir des remboursements au point de vente de la partie provinciale de 8 % de la TVH. Cela comprend des éléments tels que:
- Vêtements pour enfants
- Chaussures pour enfants, jusqu'à la pointure 6
- Aliments et boissons préparés admissibles vendus pour 4 $ ou moins
- Livres, y compris les livres audio
- Journaux
- Sièges d'auto pour enfants et rehausseurs
- Produits d'hygiène féminine
- Couches
- Voyage aérien au départ de l'Ontario et se terminant aux États-Unis.
L'octroi d'un remboursement au point de vente consiste à créditer automatiquement la partie provinciale de la TVH et à ne percevoir que la partie fédérale de 5 % de la TVH payable sur la vente de cet article. Rabais au point de vente n'affectent pas la capacité des entreprises à réclamer crédits de taxe sur les intrants sur leurs apports commerciaux.
L'assurance habitation est assujettie à la portion provinciale de la TVH, mais la portion de la TPS est exonérée.
Facturer la TVH
Le fait de facturer ou non la TVH sur les biens ou les services dépend du lieu de fourniture. Des règles particulières s'appliquent pour déterminer si une fourniture est effectuée à l'intérieur ou à l'extérieur d'une province participante.
Bien qu'aucun changement n'ait été proposé aux règles existantes sur le lieu de fourniture pour les fournitures de biens corporels biens meubles et immeubles, les règles sur le lieu de fourniture pour les fournitures de biens meubles incorporels propriété changé considérablement.
Pour la plupart, les règles sur le lieu de fourniture sont basées sur l'adresse du destinataire d'un service, mais il existe des exceptions. Le Agence du revenu du Canada est une bonne ressource pour une liste complète d'exigences et d'exemples.
Comme pour la TPS, les entreprises doivent fournir factures, reçus, contrats ou autres documents commerciaux pour informer les clients du montant de taxe qui leur est facturé afin qu'ils aient la documentation nécessaire pour demander des crédits de taxe sur les intrants.
