Un numéro de taxe sur les produits et services (TPS) est un numéro d'identification fiscale unique attribué à une entreprise par l'Agence du revenu du Canada (ARC). Il est également connu sous le nom de numéro d'entreprise (NE), car, en plus d'être utilisé pour recueillir, déclarer et verser la TPS et la taxe de vente harmonisée (TVH), il identifie les autres relations d'affaires que votre entreprise a avec le ARC. Par exemple, vous utiliserez votre numéro de TPS pour l'impôt sur le revenu des sociétés de votre entreprise si votre entreprise est structurée comme une société, et pour votre compte de retenues sur la paie si votre entreprise a employés.
Vous utiliserez également votre numéro de TPS dans le cadre de vos activités commerciales. Une fois qu'un numéro vous a été attribué, vous devez le mentionner sur vos factures.
Obligatoire contre Exigences commerciales exemptées
La plupart des entreprises au Canada doivent avoir un numéro de TPS. L'inscription à la TPS/TVH est obligatoire pour toutes les entreprises au Canada, à l'exception des petits fournisseurs.
L'ARC définit une TPS petit fournisseur en tant que propriétaire unique, Partenariat, ou une société dont le total des revenus imposables avant les dépenses est de 30 000 $ ou moins annuellement. Notez que taxe de vente provinciale (TVP) ou le produit de la vente d'immobilisations ne sont pas inclus dans le montant seuil.
La règle d'inscription à la TPS des petits fournisseurs ne s'applique pas à tous les types d'entreprises. Par exemple, les exploitants de taxis et de limousines et les artistes non résidents qui vendent des droits d'entrée à des séminaires, des spectacles ou d'autres événements doivent toujours s'inscrire à la TPS.
Même si vous êtes admissible en tant que petit fournisseur de la TPS, vous voudrez peut-être quand même vous inscrire à la TPS. Cela vous permet de récupérer la TPS/TVH que vous avez payée sur les achats d'entreprise, sur tout, des immobilisations aux fournitures de bureau en passant par la TPS/TVH. crédits de taxe sur les intrants.
Lorsque vous démarrez une entreprise, il est sage de vous inscrire immédiatement à la TPS afin de pouvoir réclamer la TPS/TVH sur les articles que vous achetez pour votre démarrage. En raison du fonctionnement de la déclaration et de la production de la TPS/TVH, vous ne pourrez pas demander la TPS/TVH sur ces dépenses professionnelles rétroactivement.
Le processus d'inscription à la TPS/TVH
En gros, pour Inscription à la TPS/TVH, vous demandez à l'ARC un numéro de TPS/TVH. Vous pouvez le faire de l'une des manières suivantes:
- En ligne via Inscription en ligne des entreprises (BRO). L'inscription en ligne BRO présente de nombreux avantages. Vous pouvez également vous inscrire à d'autres comptes de programme de l'ARC, y compris société l'impôt sur le revenu, la masse salariale et importer-les taxes à l'exportation et, si votre entreprise est AVANT JC., Nouvelle-Écosse, ou Ontario, vous pouvez transférer directement au registre des entreprises provincial en ligne approprié lorsque vous avez terminé l'inscription à la TPS/TVH pour toutes les autres inscriptions dont vous pourriez avoir besoin.
- Par téléphone en appelant l'ARC.
Une fois votre inscription à la TPS/TVH terminée, vous serez prêt à percevoir et à remettre la TPS ou la TVH.
Si votre entreprise est au Québec, vous devez contacter Revenu Québec, puisqu'ils s'occupent de la TPS/TVH dans cette province.
Comment facturer et percevoir la TPS/TVH
Une fois que votre inscription à la TPS/TVH est terminée et que vous avez votre numéro de TPS, vous facturez la TPS/TVH à vos clients sur les produits et services taxables que vous leur fournissez.
Que vous facturiez et perceviez uniquement la TPS ou la TPS et la TVH dépend de la province dans laquelle votre entreprise est située. situé, le type de biens ou de services que vous fournissez et, si les biens sont expédiés, leur destination. Vous devrez également savoir comment facturer la TVP si vous avez une entreprise en ligne par rapport à. une opération de brique et de mortier.
La TPS/TVH que vous percevez est remis à l'ARC en remplissant une déclaration de TPS/TVH identifiée par votre numéro de TPS, soit trimestriellement, soit annuellement. Notez que l'ARC appelle ce numéro un numéro d'entreprise ou NE.
Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS/TVH, vous pouvez demander crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez sur les achats et les dépenses que vous utilisez, consommez ou fournissez dans le cadre de vos activités commerciales, en récupérant en fait la TPS/TVH que vous avez payée.
Conclusion
Lorsque vous démarrez une entreprise au Canada, assurez-vous de bien comprendre le processus de la TPS/TVH et son incidence sur votre entreprise. L'ARC fournit de nombreux guides et dépliants avec des informations supplémentaires sur la TPS/TVH, y compris des guides spécifiques à des types particuliers d'entreprises.
