Les impôts sur le travail indépendant (parfois appelés impôts SECA, pour « Self-employed Contributions Act »), sont les impôts que les propriétaires d'entreprises indépendants paient pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Oui, ce sont les mêmes impôts que les employés et leurs employeurs paient comme impôts FICA.
Les propriétaires d'entreprises individuelles, de SARL, de sociétés de personnes et de sociétés S sont propriétaires; les propriétaires d’entreprises sont des actionnaires et des salariés. Tout d’abord, assurez-vous de savoir clairement si vous êtes propriétaire ou employé.
Nous aborderons cette discussion principalement du point de vue des prestations de sécurité sociale, puisque les prestations de Medicare ne sont pas affectées par le montant de vos revenus professionnels. (L'éligibilité à l'impôt sur l'assurance-maladie est affectée par les crédits que vous accumulez grâce aux revenus d'un travail indépendant; voir ci-dessous).
Comment les propriétaires d’entreprise indépendants paient leurs impôts
Les employés paient la moitié des impôts FICA par retenue sur les chèques de paie, puis l'employeur verse l'autre moitié de ces impôts. Les employés ont l'avantage de pouvoir compter les paiements d'impôts dans leur éligibilité à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie et dans le montant de leurs prestations.
Mais les propriétaires d’entreprises ne reçoivent pas de salaire. Ainsi, ils sont admissibles à l’impôt SECA en fonction des bénéfices de leur entreprise. Ces bénéfices sont déclarés pour les propriétaires uniques à l'annexe C - Revenus ou pertes d'entreprise - dans le cadre du formulaire 1040 personnel du propriétaire. Les associés et les propriétaires de LLC déclarent leurs revenus d'entreprise sur l'annexe K-1.
Comment le revenu d’un travail indépendant affecte le crédit de sécurité sociale
Pour obtenir un crédit de sécurité sociale (et d’assurance-maladie), le propriétaire de l’entreprise doit:
- Déclarez le revenu sur l'annexe C ou l'annexe K-1 et sur votre déclaration de revenus personnelle. Si vous ne faites pas de déclaration, vous n'obtenez pas de crédit.
- Vous devez avoir un bénéfice pour l'année. Pas de profit, pas de crédit.
Les crédits de sécurité sociale s'additionnent chaque trimestre. Étant donné que les entreprises déclarent leurs revenus chaque année, sur la base de leur bénéfice net de l'annexe C, le bénéfice de votre entreprise doit être d'au moins 1 200 $ pour l'année pour recevoir 4 trimestres de crédit (sur la base du revenu de 2014).
Votre revenu d'activité indépendante affecte votre crédit de sécurité sociale de deux manières:
- Premièrement, vous devez atteindre le nombre minimum de crédits trimestriels au cours de votre vie professionnelle pour pouvoir bénéficier des prestations de sécurité sociale.
- Ensuite, le montant de votre prestation est déterminé en fonction de vos revenus de toutes sources (y compris vos revenus d'un travail indépendant), jusqu'à concurrence du maximum annuel.
Le propriétaire d'entreprise qui n'a réalisé aucun bénéfice ne peut pas compter son activité commerciale pour cette année-là aux fins de la SECA. Cela veut dire, pas de trimestres d'éligibilité à la Sécurité sociale, notamment. Même si cela semble être une bonne nouvelle de ne pas avoir à payer la taxe SECA, c'est une mauvaise nouvelle dans la mesure où le propriétaire a travaillé un an pour rien, pour des raisons de sécurité sociale.
Si le propriétaire de l'entreprise peut démontrer un bénéfice plus important, il peut bénéficier d'une prestation de sécurité sociale plus importante, en fonction du montant du bénéfice. Mais n’oubliez pas que le bénéfice signifie également des impôts sur le revenu plus élevés.
Ainsi, si un propriétaire d’entreprise fait preuve de diligence et qu’il utilise toutes les déductions fiscales professionnelles disponibles et légitimes pour obtenir à un revenu d'entreprise inférieur aux fins de l'impôt sur le revenu, il réduit également le montant du crédit pour SECA fins.
Plus les bénéfices sont élevés, plus l’impôt sur le revenu est élevé, plus l’impôt SECA est élevé et plus le crédit SECA est important. Mais plus les bénéfices sont faibles, moins la facture d’impôt sur le revenu et moins la facture d’impôt SECA, mais plus les crédits d’impôt SECA pour l’éligibilité à la sécurité sociale et à Medicare sont faibles.
Alors, qu’est-ce qu’un propriétaire d’entreprise est censé faire? Ce dilemme est auquel tout propriétaire d’entreprise est confronté, même sans la sécurité sociale. Vous souhaitez maximiser vos profits pour augmenter vos revenus, mais vous ne voulez pas payer trop d'impôt sur le revenu. Il existe peut-être d’autres moyens d’éviter légalement l’impôt sur le revenu tout en conservant les bénéfices de votre entreprise; en finançant ou en contribuant à un IRA indépendant, par exemple.
Clause de non-responsabilité: Le but de cette discussion était de fournir des informations générales sur la corrélation entre les impôts sur le revenu des entreprises et les impôts sur le travail indépendant. Rien dans cet article, ou sur ce site, n’est destiné à constituer un conseil fiscal ou juridique. Chaque situation commerciale est unique et les taxes et les lois changent constamment. Avant de prendre des décisions pouvant affecter vos impôts sur le revenu ou vos prestations de sécurité sociale, discutez-en avec votre conseiller fiscal.
