Lorsqu'une personne qui ne vit pas au Canada achète quelque chose à quelqu'un au Canada, elle doit payer la taxe sur les produits et services/taxe harmonisée (TPS/TVH). Cette taxe s'applique si l'achat a lieu au Canada et qu'il porte sur un bien ou un service taxable. Pour les achats au Canada,
Les seules personnes qui peuvent acheter des biens et des services sans payer la TPS/TVH sont les Indiens, sous des conditions très précises.
(Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH, Agence du revenu du Canada).
Programme de remise pour les visiteurs précédents
Dans le cadre de l'ancien programme de remise aux visiteurs, les visiteurs au Canada étaient autorisés à demander un remboursement sur certains biens et services achetés au Canada. Le programme a été interrompu le 1er avril 2007.
Même les diplomates étrangers et le gouvernement fédéral paient la TPS/TVH sur leurs achats. Certains gouvernements provinciaux et territoriaux ne paient pas la TPS/TVH sur leurs achats taxables s'ils fournissent une attestation appropriée. Si vous avez des doutes sur la question de savoir si un gouvernement ou un représentant du gouvernement doit ou non se voir facturer la TPS/
Si l'acheteur n'est pas au Canada, vous ne facturez pas la TPS/TVH sur les produits taxables que vous (le vendeur) expédiez directement à un endroit à l'extérieur du pays.
Expédition de biens et de services hors de la province
Si vous expédiez des produits et services taxables à un client dans une autre province ou un autre territoire (que les produits aient été commandés en ligne ou autrement), vous facturez le taxe de vente applicable à la province ou au territoire du client.
Cette taxe varie selon la province ou le territoire:
- L'Alberta, le Nunavut, les Territoires du Nord-Ouest et le Yukon n'ont pas de taxe de vente provinciale, vous ne facturerez donc que la TPS.
- L'Île-du-Prince-Édouard, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse et l'Ontario ont combiné la TPS/TVH, vous facturerez donc les deux selon le taux applicable.
- La Colombie-Britannique a une taxe de vente provinciale (TVP), vous devrez donc vous inscrire et percevoir la TVP et la TPS si vous vendez et livrez régulièrement des marchandises en Colombie-Britannique. clients.
- Le Québec a une taxe de vente du Québec (TVQ), mais vous oui pas devez percevoir et remettre cela lors de l'expédition aux clients au Québec, seulement la TPS.
- Le Manitoba a une taxe de vente au détail (TVD) à laquelle vous devez vous inscrire et percevoir si vous vendez et livrez des marchandises au Manitoba. Vous percevriez donc la TPS et la TVD.
- La Saskatchewan a une taxe de vente provinciale (TVP). Si vous vendez régulièrement des biens/services en Saskatchewan, la province vous demande de vous inscrire et de percevoir la TVP. Sinon, le client est censé verser la TVP à la province chaque fois qu'il effectue des achats à l'extérieur de la province sur des biens ou des services taxables. La TPS doit être perçue.
Résidents
Les résidents du Canada sont admissibles au remboursement de la TPS/TVH lorsque certaines conditions s'appliquent. Voici quelques exemples:
- Vous avez payé la TPS/TVH alors que vous n'auriez pas dû, ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
- Vous avez exporté des biens commerciaux ou des œuvres artistiques à l'extérieur du Canada (voir Code de motif 4).
- Vous avez payé la TPS/TVH sur un terrain ou des améliorations foncières et avez ensuite loué le terrain à des fins résidentielles (voir le code de motif 9.
- En tant que résident d'une province, vous avez payé la TVH sur des produits que vous avez importés dans une autre province où le taux de TVH est inférieur.
Non-résidents
Les non-résidents du Canada sont admissibles à des rabais sous certaines conditions telles que:
- Vous avez payé la TPS/TVH alors que vous n'auriez pas dû, ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
- Vous avez vendu des produits à un inscrit à la TPS/TVH et avez payé la TPS/TVH sur l'installation des produits au Canada.
Remboursements de la TPS/TVH pour les résidents des Premières Nations
Les résidents des Premières Nations peuvent demander des remboursements dans les situations suivantes:
- Montants payés par erreur pour des biens ou des services achetés ou livrés dans une réserve.
- Montants payés pour des activités hors réserve au nom de la bande. « Vous pouvez être admissible à déposer une demande de remboursement sous le code de motif 8 si vous êtes une bande indienne, un conseil tribal ou une entité habilitée par une bande et que vous payé la TPS/TVH sur les achats de moyens de transport hors réserve, d'hébergement à court terme, de repas et de divertissements pour les activités de gestion de la bande, ou pour biens fonciers sur réserve" (Agence du revenu du Canada).
- Les membres des Premières Nations de l'Ontario peuvent récupérer la partie provinciale (TVH) de la TPS/TVH pour les achats admissibles de fournitures et de services hors réserve.
Remboursements de la TPS/TVH pour les représentants étrangers
Sous réserve de l'approbation du ministère des Affaires étrangères, du Commerce et du Développement Canada ou du ministère des La Défense nationale, les entités suivantes ainsi que les représentants et fonctionnaires étrangers peuvent être admissibles à la TPS/TVH remises:
- missions diplomatiques et agents diplomatiques et conjoints
- les membres du personnel administratif ou technique d'une mission diplomatique et les conjoints
- postes consulaires et agents consulaires et conjoints
- employés consulaires et conjoints
- organisations internationales et responsables désignés des organisations internationales et conjoints
- unités des forces en visite
Notez que les ressortissants canadiens, le personnel de service ou les domestiques privés employés par les personnes ci-dessus ne sont pas admissibles aux remboursements de la TPS/TVH.
Pour en savoir plus sur les remboursements, y compris le formulaire de demande de remboursement, consultez le document Général (TPS/TVH) de l'ARC. demande de remise.
