La taxe de vente harmonisée (TVH) est une taxe à la consommation qui combine la taxe fédérale canadienne taxe sur les biens et services (TPS) et taxe de vente provinciale (TVP). Elle est perçue par l'Agence du revenu du Canada (ARC) qui remet ensuite les montants appropriés aux provinces participantes.
Toutes les provinces canadiennes ne perçoivent pas la TVH. Votre taux de taxe de vente et le type de taxe de vente dépendront de l'endroit où vous vous trouvez dans le pays.
Qu'est-ce que la taxe de vente harmonisée?
La taxe de vente harmonisée est une taxe sur la consommation au détail prélevée au point de vente. Il ajoute un pourcentage du prix de vente à la transaction, que l'entreprise perçoit et remet ensuite à l'ARC.
Au Canada, les taxes de vente étaient traditionnellement divisées en taxe de vente fédérale (TPS) et en taxe de vente provinciale (TVP). Chaque province a ses propres taux, ce qui entraîne des différences importantes dans le taux de taxe de vente d'un bout à l'autre du pays. Cela a commencé à changer avec l'introduction de la TVH en 1997. Ce système a été conçu pour combiner les taux d'imposition fédéraux et provinciaux en un seul taux standard pour toutes les provinces. Bien que les provinces aient progressivement adopté le programme, la majorité utilise encore le système traditionnel.
Comment fonctionne la taxe de vente harmonisée
Si votre entreprise vend des biens et services taxables partout au Canada et que vous n'êtes pas admissible en tant que petit fournisseur, vous devez inscrire votre entreprise à un compte de TPS/TVH. Cela s'applique que votre province perçoive la TVH ou une combinaison de la TPS et de la TVP. Vous devez commencer à percevoir et à déclarer la taxe de vente à votre date d'entrée en vigueur, ce qui varie selon le moment où vous ne comptez plus comme un petit fournisseur.
UN petit fournisseur est celui qui n'a pas vendu pour plus de 30 000 $ de biens et services au cours des quatre derniers trimestres.
Si votre province utilise une combinaison de la TPS et de la TVP au lieu de la TVH, vous devez également vous inscrire pour percevoir la TVP dans votre province et dans toutes les provinces où vous vendez des biens et services taxables.
Une fois que votre entreprise est inscrite à un compte de TPS/TVH, vous devez commencer à percevoir la taxe et à déclarer et remettre en fonction de la période de déclaration qui vous a été attribuée, qui sera mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Votre taux dépendra de l'emplacement de votre entreprise et de l'endroit où elle fournit des biens et des services taxables. L'Agence du revenu du Canada répartira les impôts perçus entre les gouvernements fédéral et provinciaux.
TVH et autres taux de taxes au Canada
Les provinces et territoires canadiens utilisent les systèmes fiscaux suivants pour facturer leurs clients:
- Ontario: Ce province mis en place la TVH en 2010.
- Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve-et-Labrador: La TVH est en vigueur depuis 1997.
- Île-du-Prince-Édouard: Cette province a mis en place la TVH en 2013.
- Colombie britannique: AVANT JC. est passé à la TVH en 2010, mais l'opposition a mené à un référendum qui a amené la province à revenir à la TVP/TPS en 2013.
- Saskatchewan, Manitoba et Québec. La TVP est couramment utilisée dans ces provinces. Cependant, la taxe de vente du Québec est identifiée par l'acronyme TVQ.
- Alberta, Yukon, Nunavut et Territoires du Nord-Ouest. Ces provinces n'ont pas de taxes de vente provinciales et donc pas de TVH. Les consommateurs doivent payer la TPS sur les produits et services taxables.
Pour indemniser les personnes à faible revenu qui sont touchées par la TPS/TVH, le fédéral—et certains provinciaux — les gouvernements émettent un crédit pour la TPS/TVH, un paiement trimestriel libre d'impôt destiné à compenser tout ou partie la TPS/TVH payée. L'admissibilité au crédit pour la TPS/TVH est déterminée à partir de la déclaration de revenus de l'année précédente. Les entreprises peuvent également être éligibles au crédit d'impôt sur les intrants pour compenser leurs obligations en matière de TVH avec certains des coûts d'exploitation.
Le tableau suivant présente le type et le montant des taxes que chaque province ou territoire canadien utilise en date d'août 2020.
| Province / Territoire | Taxes facturées | Remarques |
|---|---|---|
| Alberta | TPS 5% | |
| Colombie britannique | TPS 5 % et TVP 7 % | Au 1er avril 2013. |
| Manitoba | TPS 5 % et TVD 7 % | La taxe de vente provinciale est connue sous le nom de taxe de vente au détail (TVD). |
| Nouveau-Brunswick | TVH 15 % | |
| Terre-Neuve-et-Labrador | TVH 15 % | Depuis le 1er juillet 2016, le taux de la TVH est passé de 13 % à 15 %. |
| Territoires du nord-ouest | TPS 5% | |
| Nouvelle-Écosse | TVH 15 % | |
| Nunavit | TPS 5% | |
| Ontario | TVH 13 % | |
| Île-du-Prince-Édouard | TVH 15 % | Dès oct. Depuis le 1er janvier 2016, le taux de la TVH est passé à 15 %. |
| Québec | TPS 5% & TVQ 9.975% (TVQ) | À compter du 1er janvier 2013, le taux de la TVQ sera de 9,975 %, mais ne sera plus facturé sur la TPS. Cela n'entraîne aucune modification de la taxe totale. |
| Saskatchewan | TPS 5 % et TVP 6 % | |
| Yukon | TPS 5% |
Biens et services vendus à l'extérieur de la province ou du pays
En raison des régimes fiscaux différents, vendre des biens et des services dans une autre province ou un autre territoire n'est pas facile pour les entreprises canadiennes. Vous devez facturer la TVH ou la TPS/TVP selon les taux provinciaux/territoriaux de destination. Par exemple, si votre entreprise réside en Ontario, mais que vous expédiez des marchandises au Manitoba, plutôt que de facturer le taux ontarien de 13 % de TVH sur la vente, vous factureriez 5 % de TPS et 7 % TVD du Manitoba.
Les taxes de vente ne s'appliquent pas aux ventes de biens et de services dans des juridictions à l'extérieur du Canada. Cela comprend les ventes aux entreprises canadiennes tant que l'adresse de destination est à l'extérieur du Canada. Par exemple, si une entreprise en Colombie-Britannique vend un produit à une entreprise située en Nouvelle-Écosse, mais que le produit doit être utilisé et expédié à l'extérieur du pays, il n'y a pas de TVH/TPS/TVP facturée sur le transaction.
Points clés à retenir
- La taxe de vente harmonisée combine les taxes de vente fédérales et provinciales en un seul taux de taxe forfaitaire dans certaines provinces canadiennes.
- Toute entreprise qui a vendu des biens et services taxables d'une valeur totale supérieure à 30 000 $ au cours des quatre trimestres précédents doit s'inscrire à un compte de TPS/TVH.
- Toutes les provinces n'utilisent pas la TVH; certains perçoivent les taxes fédérales et provinciales séparément et quelques-uns ne perçoivent que la taxe de vente fédérale.
- Les entreprises doivent payer des taxes de vente dans toutes les provinces où elles vendent leurs biens et services.
