Des lois récentes ont incité les inventeurs et les centres de recherche en entreprise à faire de la recherche et du développement (R&D) sous la forme d'un crédit d'impôt. La loi PATH de 2015 prévoyait des incitations accrues sous la forme d'un crédit d'impôt pour les entreprises, et la loi de 2017 Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) a inclus quelques modifications supplémentaires à ce crédit d’impôt.
Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt?
Un crédit d'impôt est accordé par l'IRS pour inciter à faire quelque chose, comme la recherche et le développement dans ce cas. Un crédit d'impôt est similaire à une déduction car il réduit votre revenu imposable, mais un crédit d'impôt est soustrait directement de votre obligation fiscale. Cela réduit vos impôts dollar pour dollar. En d’autres termes, pour chaque dollar que vous recevez en crédit d’impôt, vous économisez un dollar en impôts.
Les crédits d'impôt doivent être demandés après coup; vous ne pouvez pas demander un crédit d'impôt et ensuite faire des recherches. Il est important de parler à un fiscaliste avant de commencer vos recherches, afin de comprendre les critères d'admissibilité à ce crédit d'impôt.
Mon entreprise peut-elle bénéficier de ce crédit d’impôt?
Ce crédit d'impôt est spécifiquement destiné à aider les petites entreprises. Toute entreprise – société, LLC, partenariat ou entreprise individuelle – peut être éligible.
Ce crédit d'impôt comporte plusieurs volets:
- Un crédit d'impôt pour la recherche et l'expérimentation, et
- Une partie du crédit d'impôt pour les petites entreprises sous forme de crédit d'impôt sur les salaires en réduction de la part patronale des cotisations sociales.
Pour le choix du crédit d'impôt sur les salaires, une petite entreprise admissible est une société, une société S ou une société de personnes avec.
- Recettes brutes inférieures à 5 millions de dollars pour l'année d'imposition, et
- Aucune recette brute pour une année d'imposition avant la période de cinq années d'imposition se terminant avec l'année d'imposition.
Qu’est-ce qui constitue de la recherche et du développement?
De nombreux types d’entreprises effectuent des recherches, et vous ne savez peut-être même pas que les activités de votre entreprise peuvent donner droit à des crédits d’impôt. Les recherches admissibles au crédit d'impôt doivent viser à la découverte d'informations à caractère technologique. dans la nature et son application doit être destinée au développement d’un élément nouveau ou amélioré de votre entreprise. en outre, toutes les activités de recherche doivent être des expérimentations liées à une fonction, une performance, une fiabilité ou une qualité nouvelle ou améliorée.
Ces activités ne comptent pas pour ce crédit d'impôt:
- Recherche menée après la mise en production du produit
- Recherche d'un besoin particulier d'un client
- Duplication d'un produit ou d'un processus existant
- Enquêtes ou études
- Recherche menée en dehors des États-Unis, de Peruto Rico ou d'une possession américaine
- Recherche sur les logiciels informatiques à usage interne
- Recherche en sciences sociales, en arts ou en sciences humaines,
- Recherche financée par une autre personne ou entité gouvernementale.
Les activités de recherche qualifiées doivent également démontrer un lien (lien) prouvé entre les dépenses réclamées et l'activité de recherche qualifiée.
Quels sont les crédits d'impôt disponibles? Comment fonctionnent ces crédits d’impôt?
Le crédit d'impôt peut aller jusqu'à 20 % des dépenses admissibles au-dessus d'un montant de base. De plus, il existe un crédit d’impôt sur les salaires des petites entreprises. Le crédit d'impôt sur les salaires est un choix annuel pouvant aller jusqu'à 250 000 $.
Voici comment fonctionnent ces crédits d'impôt: une entreprise dépense de l'argent, puis fait une demande de crédit d'impôt.
Ces options donnent aux entreprises plus de flexibilité quant à l’endroit où elles appliquent la taxe. Les petites entreprises plus récentes, par exemple, peuvent ne pas avoir suffisamment d’impôt sur le revenu sur lequel appliquer l’impôt, de sorte que l’entreprise peut choisir l’autre option..
Comment demander ce crédit d'impôt R&D
Vous demanderez le crédit pour une année d’imposition spécifique de deux manières, selon votre type d’entreprise.
Partenariats et sociétés S (également les SARL imposées en tant que sociétés de personnes ou sociétés S) doivent demander ce crédit d'impôt en déposant Formulaire IRS 6765 – Crédit pour l’augmentation des activités de recherche. Le formulaire vous propose deux options pour prendre le crédit:
- Prendre le crédit « normal », ou
- Utiliser un crédit simplifié alternatif.
Chaque option comprend une liste de coûts inclus (comme les salaires, les coûts informatiques et le coût des fournitures) et des calculs. Il est préférable de lire les détails dans leinstructions pour le formulaire 6765 avant que tu commences. L'IRS suggère d'utiliser les deux méthodes pour voir laquelle entraîne un crédit plus élevé.
Autres types d'entreprises, y compris les sociétés, peut demander le crédit d'impôt en tant que crédit général aux entreprises, ainsi que d'autres crédits aux entreprises, sur le formulaire 3800.
Déduire ou amortir ces crédits d'impôt R&D
Vous voudrez peut-être également envisager de déduire ou d’amortir (étaler) le coût de ces activités de recherche. L'IRS a des lignes directrices pour déduire ou amortir les crédits d'impôt recherche. Des déductions peuvent être effectuées au cours de l'année fiscale en cours, tandis que l'amortissement signifie étaler le crédit sur plusieurs années (semblable à l'amortissement).
La TCJA donne à l'entreprise la possibilité de déduire les dépenses de R&D de l'année en cours, mais seulement jusqu'au 31 décembre 2021. Après cette date, les entreprises doivent imputer ces dépenses de R&D sur un compte de capital et les amortir (comme l'amortissement) sur cinq ans.
Comme d’habitude avec ces types d’avantages fiscaux, les qualifications, la demande et le processus sont compliqués. Le but de cet article n’est pas de vous donner des conseils fiscaux mais de vous fournir des informations générales à utiliser dans votre conversation avec votre fiscaliste.
