Comment l'IRS classe les organisations à but non lucratif

Les organisations à but non lucratif sont omniprésentes aux États-Unis. Pourtant, les gens comprennent rarement comment les organisations à but non lucratif sont organisées, comment elles sont reconnues par l'IRS ou ce qu'elles font.

Comment ça fonctionne

L'IRS reconnaît 27 types d'organisations à but non lucratif comme organisations 501(c). En outre, il existe plusieurs autres types 501 à but non lucratif portant diverses désignations, telles que 501K et 501N, qui sont également exonérés d'impôt.

Une sous-section distincte de la section 501(c) du code des impôts régit chaque type d'organisation à but non lucratif.

Avec autant de types d’organisations à but non lucratif, il est difficile de les éviter. Par exemple, la chambre de commerce à laquelle votre petite entreprise pourrait appartenir est une 501(c)(6). Votre coopérative de crédit pourrait être une 501(c)(1). Et l'association locale des anciens combattants est probablement un 501(c)(19).



Le type d’organisation à but non lucratif le plus connu est le 501(c)(3). Ce sont les organisations à but non lucratif auxquelles nous contribuons le plus souvent, pour lesquelles nous faisons du bénévolat et dont nous entendons parler dans les médias.

Nous pensons très probablement à la classification 501(c)(3) lorsque nous faisons nos impôts. Qui était don fait à un organisme de bienfaisance à but non lucratif exonéré d'impôt ou non?

Vous trouverez ci-dessous une liste des types d’organisations à but non lucratif reconnues par l’IRS.

Les informations suivantes proviennent de Publication IRS 557, votre bible si vous envisagez de demander le statut d'organisation à but non lucratif. Aussi, Publication IRS 526 fournit des informations sur lesquelles de ces organisations peuvent accorder une déduction fiscale pour les cotisations. Consultez ces publications pour plus de détails sur les classifications à but non lucratif.

501c)

501(c)(1)

Ces organisations ont été organisées en vertu d'une loi du Congrès.

• Les coopératives de crédit fédérales sont un excellent exemple de ce type d’organisation à but non lucratif.
• Ces organisations à but non lucratif n'ont pas besoin de demander une exonération fiscale depuis leur création par le Congrès. Ils ne doivent pas non plus déposer de déclaration annuelle (Formulaire IRS 990).
• Les contributions exonérées d'impôt sont autorisées si elles sont versées à des fins exclusivement publiques.

501(c)(2)

Ces organisations détiennent des sociétés pour les organisations exonérées. Autrement dit, ils peuvent détenir le titre de propriété d’un groupe exonéré.

• Ils demandent le statut d'organisation à but non lucratif en utilisant Formulaire IRS 1024.
• Ils déposent chaque année Formulaires 990 ou 990-EZ.
• Cotisations non déductibles d'impôt.

501(c)(3)

Ce type d’organisation défiscalisée est le plus connu du grand public. Il comprend des organisations religieuses, éducatives, caritatives, scientifiques et littéraires, des groupes qui testent la sécurité publique, les organisations qui encouragent les compétitions sportives amateurs nationales ou internationales, ou les organisations engagées dans la prévention de la cruauté envers les enfants ou des animaux.

• Un 501(c)(3) demande son statut en utilisant Formulaire IRS 1023. Les églises constituent une exception à cette exigence. Une église de bonne foi n’est pas obligée de demander une exonération fiscale.
• Dépose chaque année le formulaire 990, 990-EZ ou 990-PF.
• Les cotisations sont généralement exonérées d'impôt.

501(c)(4)

Ces organisations sont des ligues civiques, des organismes de protection sociale et des associations locales de salariés. Ils promeuvent des objectifs de bien-être communautaire, caritatifs, éducatifs ou récréatifs.

• Doit fournir un avis sur le formulaire 8976; peut également soumettre le formulaire 1024-A
• Ils déposent chaque année 990 ou 990-EZ.
• Les contributions ne sont pas déductibles des impôts. Cependant, un 501(c)(4) peut créer un fonds caritatif 501(c)(3) pour accepter des contributions déductibles d'impôt.
• Ce type d'association à but non lucratif est souvent confondu avec le 501(c)(3). Mais ils sont très différents, surtout concernant les activités politiques autorisées.

501(c)(5)

Les organisations syndicales, agricoles et horticoles entrent dans cette classification. Ils sont pédagogiques ou instructifs pour améliorer les conditions de travail, les produits et l'efficacité. Ils postulent en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposent chaque année en utilisant le formulaire 990 ou 990-EZ.

501(c)(6)

Cette classification comprend les ligues commerciales, les chambres de commerce, les chambres immobilières, les chambres de commerce ou les ligues de football professionnel. Ils cherchent à améliorer les conditions commerciales pour leurs membres. Ils postulent en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposent le 990 ou 990EZ chaque année.

501(c)(7)

Les clubs sociaux et récréatifs entrent dans cette catégorie. Ils favorisent le plaisir, les loisirs et les activités sociales pour leurs membres. Ils postulent en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposent le 990 ou 990-EZ chaque année. Ces organisations sont soutenues par les cotisations des membres et non par des dons.

501(c)(8)

Cette catégorie comprend les sociétés et associations fraternelles bénéficiaires. Ils prévoient le paiement d’indemnités d’assurance-vie, de maladie, d’accident ou d’autres prestations aux membres. Ils postulent en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposent le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(9)

Ces groupes sont des associations bénévoles de salariés. Ils prévoient le paiement d’indemnités d’assurance-vie, de maladie, d’accident ou d’autres prestations aux membres.

• L'IRS regroupe les 501(c)(9), 501(c)(4) et 501(c)(17) lorsque ces deux derniers sont des associations d'employés.
• Ils postulent en utilisant le formulaire IRS 1024.
• Ils déposent le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(10)

Cette catégorie est similaire à 501(c)(8) mais s'applique aux sociétés et associations fraternelles nationales. Ils consacrent leurs revenus nets à des fins caritatives, fraternelles et à d'autres fins spécifiées, mais aucune prestation d'assurance-vie, de maladie ou d'accident pour les membres. Faites une demande par lettre en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposez le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(11)

Associations de fonds de retraite des enseignants. Associations de versement des prestations de retraite. Postulez par courrier à l'adresse indiquée sur Formulaire 8718. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(12)

Associations bénévoles d'assurance-vie, mutuelles de fossés ou d'irrigation, compagnies de téléphone mutuelles ou coopératives et organismes similaires. Utilise le formulaire 1024 pour la demande. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(13)

Entreprises de cimetière. Les sociétés de cimetière à but non lucratif assurent un entretien perpétuel des parcelles funéraires pour les propriétaires de ces parcelles funéraires.

• Les parcelles doivent être destinées à l’usage personnel du propriétaire et non vendues.
• Utilise le formulaire 1024 pour la demande. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.
• Peut accepter des dons exonérés d'impôts, mais pas pour l'entretien de parcelles funéraires spécifiques.

501(c)(14)

Coopératives de crédit à charte d'État, fonds communs de réserve. Ces organisations accordent des prêts à leurs membres. La candidature se fait par lettre à l’adresse indiquée sur le formulaire 8718. Une copie du document d'organisation doit être jointe et la lettre doit être signée par un officiel. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(15)

Mutuelles ou associations d'assurance. Ces organisations fournissent une assurance aux membres au prix coûtant, s'applique en utilisant le formulaire 1024. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(16)

Organisations coopératives pour financer les opérations agricoles en lien avec les activités d'une association de commercialisation ou d'achat. Postulez avec le formulaire 1120-C et la lettre. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(17)

Les fiducies d'indemnisation du chômage supplémentaire prévoient le paiement d'indemnités de chômage supplémentaires. Postulez en utilisant le formulaire 1024. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(18)

Fiducie de retraite financée par les employés (créée avant le 25 juin 1959). Ces fiducies versent des prestations dans le cadre d'un régime de retraite financé par les employés. Postulez avec une lettre. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(19)

Poste ou organisation des membres passés ou présents des forces armées.

• Les activités varient selon le type d'organisation.
• S'applique en utilisant le formulaire 1024. Dépose le 990 ou 990-EZ chaque année.
• Les cotisations ne sont déductibles que si 90 % ou plus des membres de l'organisation sont des anciens combattants

501(c)(21)

Fiducies de prestations pulmonaires noires. Ces organisations sont financées par les exploitants de mines de charbon pour satisfaire à leur responsabilité en cas d'invalidité ou de décès dû à des maladies pulmonaires noires.

• Doit déposer sa demande par lettre avec une copie de son acte de fiducie.
• Rapports sur Formulaire 990-BL (Informations et déclaration initiale de taxe d'accise pour les fiducies de prestations Black Lung et certaines personnes liées).
• Aucune contribution déductible d'impôt, mais peut être autorisée comme dépense professionnelle.

501(c)(22)

Fonds de paiement des obligations de retrait. Fournit des fonds pour faire face à la responsabilité des employeurs qui se retirent d'un fonds de pension multi-employeurs. Faites votre demande avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Soumet les formulaires 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(23)

Organisation d'anciens combattants (créée avant 1880). Fournit une assurance et d’autres avantages aux anciens combattants.

• Faites votre demande avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Joignez une copie du document d'organisation.
• Déposez les formulaires fiscaux annuels 990 ou 990-EZ.
• Les contributions à ces organismes ne peuvent être déduites que si 90 % ou plus des membres de l'organisme sont des anciens combattants.

501(c)(25)

Sociétés détentrices de titres ou fiducies avec plusieurs parents. Une organisation détenant un titre de propriété et versant les revenus de cette propriété à 35 parents ou bénéficiaires ou moins. S'applique avec le formulaire 1024. Dépose les formulaires 990 ou 990-EZ.

501(c)(26)

Une organisation parrainée par l'État qui fournit une couverture de soins de santé aux personnes à haut risque. Faites votre demande avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Dépose les formulaires fiscaux 990 ou 990-EZ chaque année.

501(c)(27)

Organisation de réassurance contre les accidents du travail parrainée par l’État. Rembourse les membres pour les pertes en vertu des lois sur l’indemnisation des accidents du travail. Faites votre demande avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Dépose le formulaire 990 ou 990-EZ.

501(c)(28)

Fiducie nationale d'investissement pour la retraite des chemins de fer. Gère les fonds de retraite des chemins de fer. Aucun formulaire requis pour postuler. Dépose le formulaire 990 pour chaque exercice.

501(c)(29)

Émetteurs d’assurance maladie CO-OP. Émetteurs d'assurance maladie qualifiés bénéficiant de prêts ou de subventions dans le cadre du programme CO-OP. S'applique avec la lettre et le formulaire 8718. Dépose le formulaire fiscal 990.

501 (divers)

501d)

Associations religieuses et apostoliques. Ces groupes sont des organisations religieuses.

• Une caractéristique déterminante de ces groupes est qu’ils partagent une trésorerie commune en mettant en commun les revenus de tous les membres à des fins fiscales.
• Contrairement aux églises, qui relèvent du 501(c)(3), les activités politiques ne sont pas restreintes. Les dons ne sont donc pas exonérés d’impôt. Un 501(d) peut créer une organisation caritative 501(c)(3) distincte dans le but de collecter des fonds.
• Aucun formulaire de candidature n’est requis. Dépose le formulaire 1065.

501e)

Organisations coopératives de services hospitaliers. Ces groupes fournissent des services coopératifs aux hôpitaux. Ils utilisent le formulaire 1023 pour postuler et déposer les formulaires 990 ou 990-EZ. Les dons déductibles des impôts sont autorisés.

501 f)

Organisations de services coopératives d'organisations éducatives en activité. Ces groupes fournissent des services d'investissement collectif aux organisations éducatives. Ils postulent avec le formulaire 1023. Ils déposent les formulaires 990 ou 990-EZ. Les dons déductibles des impôts sont autorisés.

501(k)

Organismes de garde d'enfants qui assurent la garde des enfants. Demande d'exonération fiscale avec le formulaire 1023. Dépose les formulaires 990 ou 990-EZ. Contrairement aux garderies commerciales ou privées, le 501(K) peut accepter des dons exonérés d'impôt.

501(N)

Ces organisations sont des pools de risques caritatifs. Ils regroupent certains risques d’assurance des organisations 501(c)(3). Ils postulent avec le formulaire 1023 et utilisent le formulaire fiscal 990 ou 990-EZ. Les cotisations déductibles d'impôt sont autorisées.

501q)

Organisations de conseil en crédit. Ces organisations fournissent des services de conseil en crédit. Ils postulent avec le formulaire 1023 et soumettent le formulaire annuel 990 ou 990-EZ.

521a)

Associations coopératives d’agriculteurs. Ces groupes effectuent des activités de commercialisation et d'achat coopératives pour les producteurs agricoles. S'applique en utilisant le formulaire 1028. Formulaire fiscal 990-C.

527

Il s'agit d'organisations politiques partisanes, comme un parti politique, un comité, un fonds ou une association. Ils peuvent être incorporés ou non.

• Ils acceptent directement ou indirectement des contributions ou effectuent des dépenses pour des campagnes politiques.
• Cependant, les dons ne sont pas déductibles d’impôt et, contrairement à l’organisation similaire 501(c)(4), les donateurs doivent être divulgués.
• Ils demandent une exonération fiscale avec le formulaire 8871 et déposent les formulaires fiscaux 1120-POL (lorsqu'ils ont un revenu imposable), 9902 ou 990-EZ8.