Si vous produisez votre déclaration de revenus canadienne en tant qu'entrepreneur individuel ou associé, en utilisant la déclaration de revenus T1, lorsque vous êtes En remplissant le formulaire T2125 (Déclaration des résultats d'une entreprise ou d'activités professionnelles), vous énumérerez diverses entreprises dépenses. Si vos dépenses professionnelles dépassent vos revenus d’entreprise, vous enregistrerez une perte d’entreprise sur ce formulaire.
Utiliser la perte d'entreprise contre d'autres revenus
Que vous puissiez « utiliser » cette perte d'entreprise et réclamer les dépenses d'entreprise dépend du fait que vous ayez ou non d'autres revenus. Si vous le faites, vous souhaiterez peut-être prendre le revenu de votre entreprise (la perte autre qu’en capital) et l’utiliser pour compenser vos autres revenus, en déduisant ainsi les dépenses d’entreprise. Cette stratégie est très avantageuse pour les personnes qui ont un emploi régulier à temps plein ou à temps partiel: avoir une activité secondaire vous pouvez déduire les pertes d’entreprise de votre revenu d’emploi régulier.
Si vous n'avez pas d'autres revenus, il n'y a rien sur quoi déduire les dépenses professionnelles, vous vous retrouvez donc avec une perte commerciale qui ne peut vous être d'aucune utilité sur le plan fiscal.
Report des pertes d'entreprise sur d'autres années d'imposition
Ce n'est pas parce que vous ne pouvez pas utiliser la perte cette année pour réduire votre revenu imposable que vous ne pourrez pas l'utiliser du tout, à condition que vous ayez eu un revenu personnel au cours de la période. « fenêtre fiscale » requise. Les pertes autres qu'en capital peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus personnels au cours d'une année d'imposition donnée et peuvent être reportées en arrière sur trois ans ou reportées en avant jusqu'à sept ans. années.
Vous ne voudrez peut-être pas « déclarer vos dépenses d'entreprise » et utiliser votre perte d'entreprise au cours de cette année d'imposition particulière. Il peut être plus judicieux pour vous de reporter votre perte autre qu'en capital en arrière pour récupérer l'impôt sur le revenu que vous avez déjà payé, ou de la reporter en avant pour compenser une facture fiscale potentiellement plus importante à l'avenir.
Délais d’annulation des pertes commerciales
Notez que vous ne pouvez pas continuer à déduire les dépenses professionnelles de votre revenu personnel année après année pendant de nombreuses années. L'attente est que votre entreprise « ait une attente raisonnable de profit », selon l'Agence du revenu du Canada (ARC). et par conséquent finira par générer plus de revenus, réduire les pertes et devenir rentable (voir le rapport sur les bénéfices de l'Agence du revenu du Canada). Test). Si l’ARC décide que ce n’est pas le cas, elle peut non seulement refuser votre demande pour pertes d’entreprise de l’année en cours, mais aussi réévaluer vos demandes pour pertes des années précédentes.
Votre entreprise doit être légitime
En plus d'avoir une attente raisonnable de profit, une activité parallèle doit être « clairement de nature commerciale », comme l'ont statué les tribunaux. Par exemple, supposons que vous ayez un emploi à temps plein et que vous décidiez de démarrer une entreprise parallèle proposant des services de vol et que, pour ce faire, vous achetiez un avion. Vous avez peu ou pas de clients, peu ou pas de revenus et l'avion est principalement utilisé pour le transport personnel, mais vous déclarez des dépenses professionnelles et Déduction pour amortissement (amortissement de la DPA) pour l'avion par rapport à vos autres revenus sur votre déclaration de revenus.
Dans ce cas, l’ARC peut refuser vos demandes de remboursement, étant donné que:
- Vous avez un emploi régulier à temps plein.
- L'avion est principalement destiné à un usage personnel et ne constitue pas une source de revenus.
- Votre activité secondaire n’est pas exercée de manière suffisamment commerciale.
Si votre entreprise est constituée en société
Si votre entreprise est constituée en société, vous ne pouvez pas déduire les pertes commerciales d'une société canadienne. vos autres revenus, sauf dans certains cas de pertes de placement résultant de dispositions d’actions ou de dettes.
Avec les entreprises constituées en société, vous pouvez utiliser vos pertes autres qu'en capital pour compenser le revenu de l'année et toute perte excédentaire peut être appliquée à d'autres années. Les pertes peuvent être reportées en arrière jusqu’à trois ans ou en avant jusqu’à 20 ans. Vous pouvez l'utiliser pour optimiser votre situation fiscale, si vous prévoyez que votre entreprise deviendra plus rentable au cours des années suivantes. vous souhaiterez peut-être reporter les pertes pour compenser les bénéfices qui dépassent le plafond de revenu de la déduction accordée aux petites entreprises. ($500,000).
Les pertes en capital, comme celles qui peuvent survenir lors de la vente d'un immeuble, d'un bien ou d'un équipement à un prix inférieur à ce qui a été payé, sont traitées différemment. Vous ne pouvez généralement déduire que la moitié de la valeur de la perte en capital contre les gains en capital. Vous ne pouvez pas déduire des pertes en capital sur votre revenu régulier. Les pertes en capital peuvent être reportées en arrière jusqu’à trois ans ou en avant jusqu’à 10 ans.
Soyez raisonnable avec les demandes de remboursement
Soyez raisonnable lorsque vous réclamez des dépenses professionnelles. Être « trop agressif » avec notes de frais est un moyen infaillible de déclencher un signal d’alarme auprès de l’ARC et de déclencher une vérification.
Les déclencheurs d'audit typiques incluent des réclamations excessives pour les dépenses de véhicule pour le travail (vous devez tenir un journal de kilométrage), les frais de repas et de divertissement (seulement la moitié des montants sont déductibles), les salaires déraisonnables versés aux membres de la famille et les réclamations excessives pour l'utilisation du bureau à domicile (vous ne pouvez déduire que les dépenses domestiques telles que votre hypothèque, vos impôts, assurance, etc en pourcentage de la superficie de votre maison réellement utilisée à des fins professionnelles, comme une pièce libre utilisée comme bureau à domicile ou un garage utilisé pour stocker du matériel.
