Le passage du Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) en 2017 a eu des effets majeurs sur la fiscalité des entreprises. La loi fiscale est entrée en vigueur en 2018 et comporte des avantages et des inconvénients. Les avantages possibles pour votre entreprise comprennent:
- Une baisse du taux d'imposition des sociétés à 21%
- Une réduction d'impôt supplémentaire pour les petites entreprises éligibles, y compris les propriétaires individuels, les associés et les membres de LLC
- Augmentation des montants d'amortissement pour les achats de première année d'équipement professionnel, de véhicules et d'autres articles coûteux
- UN crédit d'impôt pour les entreprises qui accordent des congés familiaux payés à leurs employés
Les nouvelles restrictions et limites comprennent:
- Une limite sur le montant des frais d’intérêts que les grandes entreprises peuvent déduire
- La suppression des déductions fiscales pour frais de représentation, à quelques exceptions près
- L'élimination des déductions pour les indemnités de déplacement des employés
De nombreuses autres règles et lois restent cependant les mêmes. Voici quelques informations pour vous guider alors que vous entrez dans la saison des déclarations de revenus.
Quel formulaire dois-je utiliser pour les taxes professionnelles?
Le formulaire que vous utiliserez pour déclarer vos impôts professionnels dépend de votre type d’entreprise:
- Préparez et déposez l'annexe C et joignez-la à votre déclaration de revenus personnelle si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une LLC à membre unique.
- Déposez le formulaire 1065, une déclaration de société de personnes, ainsi que l'annexe K-1 pour chaque partenaire ou membre de la LLC, si votre entreprise est une société de personnes ou une LLC à plusieurs membres.
- Utilisez le formulaire 1120-S pour les sociétés S.
- Utilisez le formulaire 1120 pour les sociétés.
Vous devez également remplir l'annexe SE pour le calcul des impôts sur le travail indépendant si vous déclarez vos revenus d'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle.
Quand ma déclaration de revenus professionnelle est-elle due?
Les modifications des dates d’échéance des impôts sur les sociétés et les sociétés de personnes sont également entrées en vigueur au cours de l’année fiscale 2018.
L'impôt sur les sociétés est dû quatre mois et demi après la clôture de l'exercice social de la société. Les déclarations de revenus sont dues le 15 avril pour toutes les sociétés C clôturées au 31 décembre.
En 2021, le gouvernement fédéral a étendu les allégements fiscaux aux personnes touchées par les tempêtes hivernales au Texas et États voisins. Toutes les entreprises et les particuliers concernés peuvent choisir de retarder le dépôt de leurs déclarations de revenus et le paiement des impôts dus jusqu'au 15 juin 2021. Cela couvre les déclarations qui seraient normalement dues le 15 avril, ainsi que les taxes trimestrielles estimées dues le 15 avril et toutes les déclarations d'entreprise dues le 15 mars.
Les déclarations de revenus des sociétés de personnes et des sociétés S sont dues le 15 mars. Cela inclut les SARL à plusieurs membres déposées en tant que sociétés de personnes.
La date d'échéance est le 15 avril pour les entreprises individuelles et les entreprises LLC à membre unique qui déposent l'annexe C avec leurs déclarations de revenus personnelles.
Les leurs prolongé jusqu'au 17 mai 2021, la date limite de production des déclarations de revenus des particuliers, qui incluent les entreprises individuelles et les entreprises LLC à membre unique utilisant l'annexe C. C'est également la date d'échéance du paiement, bien que les impôts trimestriels estimés soient toujours dus le 15 avril pour éviter les pénalités.
Votre entreprise peut demander une prolongation pour produire ses déclarations de revenus, mais la prolongation ne vous exempte pas de votre obligation de payer vos impôts à temps avant la date d'échéance initiale. Il n'est pas nécessaire de demander une prolongation si vous êtes admissible aux secours en cas de catastrophe et que vous prévoyez de déposer votre demande avant le 15 juin.
De quelles informations ai-je besoin pour produire ma déclaration de revenus professionnelle?
Le calcul le plus important dont tous les types d’entreprises auront besoin pour la déclaration de revenus concerne le revenu net de l’entreprise sur un compte de profits et pertes (revenu) et un bilan. Vous aurez également besoin de dossiers pour les déductions que vous demandez et pour les achats d'actifs commerciaux tels que des véhicules et du matériel.
Vous pourriez également avoir besoin de quelques informations supplémentaires pour compléter votre déclaration de revenus professionnelle:
- Le taux kilométrique professionnel standard de l’IRS était de 57,5 cents par mile en 2020. Le taux est tombé à 56 cents en 2021.
- Le montant maximum du revenu d'un employé soumis à l'impôt de la sécurité sociale était de 137 700 $ en 2020. Ce montant passe à 142 800 $ en 2021.
Comment calculer le coût des marchandises vendues pour l’annexe C?
Le coût des marchandises vendues est un calcul important pour les entreprises qui fabriquent ou vendent des produits. Le résultat de ce calcul affecte le résultat net de l'entreprise.
Le coût des marchandises vendues (COGS) est calculé en commençant par le coût de votre stock, puis en ajoutant le coût des stocks supplémentaires fabriqués ou achetés au cours de l'année. Soustrayez le coût de fin de stock du total. Le résultat est votre coût des marchandises vendues.
Le COGS est inclus à l'annexe C pour les entrepreneurs individuels, ainsi que dans d'autres déclarations fiscales professionnelles pour les sociétés de personnes et les sociétés.
Comment produire ma déclaration de revenus professionnelle?
Votre meilleure option est de déclarer vos impôts fédéraux sur le revenu en ligne, soit par dépôt électronique, par l'intermédiaire de votre spécialiste en déclarations ou en utilisant un logiciel de préparation de déclarations de revenus. Le système de dépôt électronique comprend deux modes de paiement et deux types de dépôt électronique, selon le type de formulaire déposé. Vous pouvez également déposer un dossier électronique et payer en utilisant une carte de débit ou de crédit.
Que faire si je ne peux pas payer ma facture fiscale maintenant?
Des pénalités et des intérêts commenceront à s'accumuler si vous ne pouvez pas payer vos impôts avant la date d'échéance de votre déclaration, mais l'IRS propose des options de paiement tardif.
Les frais de retard ne s'appliquent pas aux personnes touchées par les tempêtes hivernales au Texas et États voisins qui produiront toutes les déclarations et paieront tous les impôts dus avant le 15 juin 2021.
Vous pourrez peut-être obtenir une courte prolongation de 120 jours, même si des intérêts et des pénalités s'appliqueront toujours. Vous pouvez également demander un plan de paiement échelonné pour payer sur une période plus longue, ou vous pouvez payer avec une carte de crédit ou de débit moyennant des frais. Les frais sont généralement facturés par l'émetteur de la carte et non par l'IRS.
Dois-je déposer une déclaration si je ne dois aucune taxe professionnelle?
Chaque entreprise doit préparer et produire une déclaration de revenus des entreprises, même si elle n’a réalisé aucun bénéfice pour l’année. Une entreprise déclarante à l'annexe C doit inclure des informations fiscales professionnelles avec sa déclaration de revenus personnelle, et des crédits de l'entreprise peuvent s'appliquer à vos impôts personnels.
Qu’en est-il des taxes sur le travail indépendant?
Les entrepreneurs individuels, les associés et les membres de SARL doivent payer des impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et Medicare), en plus des impôts sur le revenu des entreprises. Les salariés partagent ces impôts, en payant la moitié tandis que leurs employeurs paient l'autre moitié, mais les travailleurs indépendants doivent payer la totalité du montant. Calculez votre impôt sur le travail indépendant sur l'annexe SE et incluez-le dans votre déclaration de revenus.
