L'avis de cotisation est le formulaire que l'Agence du revenu du Canada (ARC) délivre à tous les contribuables canadiens après traiter leurs déclarations de revenus. Cette cotisation fiscale de l'ARC résume les résultats et indique le montant des impôts à payer ou à rembourser. L'avis de cotisation comprend le montant du remboursement d'impôt, du crédit d'impôt et de l'impôt sur le revenu déjà payé, ainsi qu'une liste des déductions. Un examen détaillé des sections clés suit.
Explication des modifications et autres informations importantes
Si l'ARC a apporté des corrections à votre impôt sur le revenu formulaire ou taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente harmonisée (TVH), cette section explique les modifications qui ont été apportées. Sont également répertoriés les changements importants pour l'année fiscale à venir et toute autre question pertinente à votre situation fiscale, telles que:
- Rappels concernant les paiements échelonnés
- Informations sur les inutilisés pertes en capital
Relevé du plafond de déduction pour les régimes enregistrés d'épargne-retraite
Cette section résume votre Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) pour l’année d’imposition, y compris les cotisations inutilisées, qui sont reportées à l’année d’imposition suivante. Il indique également votre plafond déductible pour les REER — le maximum que vous pouvez cotiser à un REER — pour l'année suivante, selon les renseignements que l'ARC a compilés à partir des déclarations de revenus produites les années précédentes.
Résumé
Le résumé de l'évaluation présente un résumé ligne par ligne de votre déclaration de revenus, y compris le revenu total, l'impôt à payer et si vous avez un remboursement ou un solde dû. L'exemple suivant montre un remboursement de 3 538,02 $ dû au contribuable:
| Doubler | Description | Montant $ |
| 150 | Revenu total | $63,890 |
| Déductions du revenu total | $17,356 | |
| 236 | Revenu net | $46,534 |
| 260 | Revenu imposable | $46,534 |
| 350 | Total des crédits d'impôt fédéraux non remboursables | $2,965 |
| 6150 | Total des crédits d'impôt non remboursables de la Colombie-Britannique | $1,119 |
| 420 | Impôt fédéral net | $3,655.16 |
| 421 | RPC cotisations à payer | $4,712.40 |
| 428 | Impôt net de la Colombie-Britannique | $1,094.42 |
| 435 | Total à payer | $9461.98 |
| 437 | Impôt sur le revenu total retenu | $0.00 |
| 476 | Impôt payé par acomptes | $13,000.00 |
| 482 | Crédits totaux | $13,000.00 |
| (Total à payer moins le total des crédits) | $3,538.02 | |
| Solde de cette évaluation (CR) | $3,538.02 | |
| Transfert de remboursement | $3,538.02 | |
| Équilibre | $0.00 |
Contester votre évaluation
Si vous n'êtes pas d'accord avec l'avis de cotisation que vous avez reçu, vous pouvez contactez l'ARC. Si le problème n'est toujours pas résolu, vous pouvez faire une objection formelle, à condition de le faire dans les 90 jours suivant la date de l'avis de cotisation. Cela peut être fait en ligne sur Mon compte, ou Mon compte professionnel si vous êtes une société. Sélectionnez « Enregistrer mon litige formel ». Notez que vous devrez fournir une explication des raisons pour lesquelles vous n'êtes pas d'accord avec l'évaluation, y compris toute pièce justificative. Vous n’avez pas à payer tout impôt contesté dû jusqu’à ce que l’ARC ait terminé le processus d’examen.
Obtenir un avis de cotisation
Il existe trois façons d’obtenir l’avis de cotisation:
- Par courrier ordinaire, si vous n'êtes pas inscrit au courrier en ligne.
- En ligne via le service Mon dossier de l'ARC, où vous pouvez consulter l'état de votre déclaration et l'avis de cotisation lorsqu'il est disponible. Mon compte vous permet également de mettre à jour votre profil, par exemple en modifiant vos coordonnées ou en ajoutant ou en modifiant des informations sur le dépôt direct.
- En utilisant le MonARC application depuis un appareil mobile. MonARC permet également de modifier les renseignements personnels et d'autres options d'affichage et de modification.
Avis sur l'ARC
L'ARC peut, à tout moment avant ou après la délivrance de l'avis de cotisation, demander des renseignements supplémentaires pour appuyer vos demandes de revenu et dépenses. Par exemple, si vous avez déposé une demande en ligne, il vous sera peut-être demandé de fournir des reçus à l’appui de réclamations pour frais professionnels ou médicaux. Si vous ne pouvez pas fournir de pièces justificatives, l'ARC peut réévaluer votre déclaration de revenus.
Vérifications de l'ARC
Dans certains cas, l'ARC peut décider de procéder à une vérification de votre entreprise ou de vos finances personnelles. Cela peut se produire s’ils soupçonnent que vos revenus sont sous-déclarés ou que vos dépenses sont surestimées. De plus, dans de nombreux cas, vous pouvez être sélectionné au hasard pour un audit, soit individuellement, soit en tant que membre d'un groupe d'entreprises ciblé.
Un audit consiste en un examen approfondi des revenus et dépenses que vous, et éventuellement votre conjoint, avez déclarés sur vos déclarations de revenus. Vous devez conserver vos dossiers fiscaux et documents justificatifs pendant six ans à compter de la fin de l’année fiscale en cours. Si la vérification révèle des écarts dans vos déclarations de revenus, vous pouvez faire l'objet d'une nouvelle cotisation pour les années d'imposition en cours et précédentes.
