Naknada za kapitalne troškove (CCA) jedan je od mnogih načina smanjite oporezivi prihod svoje tvrtke u Kanadi. Prema kanadskoj Poreznoj agenciji (CRA), to je "porezni odbitak koji kanadski porezni zakoni dopuštaju tvrtki da potraživanje gubitka vrijednosti kapitala imovina zbog istrošenosti ili zastarjelosti." Američke tvrtke imaju sličan odbitak (vidi Poreznu upravu Pregled amortizacije imovine).
Ako kupite nekretninu, Računalo, ili neki drugi dio opreme za korištenje u vašem poslovanju, ne možete odbiti cjelokupni trošak toga od poreza na dohodak za tu određenu godinu. Umjesto toga, koristite naknadu za kapitalne troškove da odbijete izračunati dio troškova kao odbitak poreza na dohodak i nastavite to činiti tijekom godina dok imovina ili oprema potpuno ne amortiziraju.
Što je kapitalni trošak?
Trošak kapitala je ukupna cijena plaćena za nekretninu, koja uključuje:
- trošak nabave
- sve naknade povezane s kupnjom nekretnine, uključujući pravne, računovodstvene, inspekcijske, arhitektonske itd.
- trošak bilo koje nadogradnje ili poboljšanja imovine koja već nije navedena kao trošak
Imajte na umu da ako je nekretnina nekretnina, možete zahtijevati CCA samo na dio zgrade, ne i zemljište. Isto vrijedi i za naknade—one koje se odnose na zemljište ne mogu se potraživati kao CCA.
CCA možete početi odbijati kada nekretnina postane dostupna za korištenje, odnosno kada počne zarađivati prihod za vaš posao ili, ako ne za zgradu, kada dobijete nekretninu i ona je spremna za korištenje koristi se. Zgrada obično postaje dostupna za korištenje kada počnete koristiti najmanje 90% prostora za svoju tvrtku ili kada se dovrše nadogradnje ili renoviranja.
Kako se izračunava naknada za kapitalne troškove?
Koliko CCA možete zahtijevati svake godine ovisi o tome kada ste stekli nekretninu i klasi CCA kojoj pripada. CRA je dodijelio klase određenim vrstama imovine koja se amortizira, a za svaku klasu postoje dodijeljene stope.
CCA se izračunava na opadajućoj osnovi na temelju dodijeljene stope sredstva i njegove vrijednosti nakon amortizacije u toj godini. The CCA raspored na CRA obrazac T2125 će vas voditi kroz ove izračune kada budete pripremali svoje poreze, ali pročitajte primjer u nastavku.
Uključujete li GST/HST koji ste platili?
Ovo je vjerojatno najčešće pitanje o traženju naknade za kapitalne troškove na porez na dohodak.
Kako CRA objašnjava: "Općenito, kapitalni trošak nekretnine je ono što plaćate za nju." Dakle, da, kad jesi zatražiti CCA i prvo unijeti kapitalni trošak bilo koje imovine (zgrade, namještaj ili oprema), hoćete uključiti GST, HST ili bilo koji pokrajinski porez na promet ste platili kada ste kupili sredstvo. Također ćete uključiti sve troškove dostave ili otpreme i rukovanja, ako je primjenjivo.
Imajte na umu da ćete za većinu nekretnina koje se amortizuju, kada izračunavate naknadu za kapitalne troškove, moći zatražiti samo polovicu njihovih kapitalnih troškova prve godine zbog pravila pola godine.
Na primjer, izračunajmo CCA na a poslovno vozilo u prve tri godine korištenja.
- Vozilo je kupljeno za 30.000 dolara
- Pripada CCA klasi 10, što mu daje stopu CCA od 30%. U prvoj godini možete tražiti samo polovicu toga ili 15%.
- U prvoj godini, CCA odbitak bio bi 30.000 USD x 15% = 4.500 USD.
- U drugoj godini odbitak bi se temeljio na njegovoj amortiziranoj vrijednosti od 25.500 USD (30.000 - 4.500 USD). Dakle, CCA bi bio 25.500 USD x 30% = 7.650 USD.
- U trećoj godini, odbitak bi se temeljio na njegovoj amortiziranoj vrijednosti od 17.850 USD (25.500 USD - 7.650 USD). Dakle, CCA bi bio 17.850 USD x 30% = 5.335 USD.
- To bi se nastavilo i sljedećih godina dok se vozilo ne amortizira na nulu ili se ne zbrine.
Uobičajene CCA klase i stope:
| CCA razred | CCA stopa | Opis |
| 1 | 4% | Većina zgrada stečenih nakon 1987., osim ako ne pripadaju drugim klasama. Također uključuje vodovod, ožičenje, opremu, opremu za grijanje/klimatizaciju itd. |
| 3 | 5% | Većina zgrada stečenih prije 1988. osim ako ne pripadaju klasi 6. Uključuje izmjene do maksimalne vrijednosti od 500.000 USD nakon 1987. |
| 6 | 10% | Zgrade od balvana, štukature, okvira ili metala nabavljene prije 1979. ili korištene za uzgoj ili ribolov ili bez temelja—uključuje staklenike i ograde. Također uključuje prvih 100.000 dolara od izmjena napravljenih nakon 1978. |
| 8 | 20% | Imovina koja ne pripada drugim klasama, kao što su namještaj, uređaji, alati, strojevi, oprema itd. Uključuje fotokopirne strojeve, faks uređaje i telefonsku opremu. |
| 10 | 30% | Motorna vozila i neki računalni hardver i softver |
| 10.1 | 30% | Osobna vozila kupljena u tekućoj poreznoj godini i koštaju više od 30.000 USD (osobna vozila imaju CCA ograničenje od 30.000 USD) |
| 12 | 100% | Kina, pribor za jelo, posteljina, alati, softver itd. (osim sistemskog softvera) |
| 43 | 30% | Prihvatljivi strojevi i oprema koji se koriste za proizvodnju robe za prodaju |
| 46 | 30% | Oprema i softver mrežne infrastrukture |
| 50 | 55% | Elektronička oprema za obradu podataka opće namjene i sistemski softver koji je uglavnom za elektroničku kontrolu procesa ili nadzor, komunikaciju ili rukovanje podacima. Uključuje sistemski softver. |
Za više detalja o klasama i stopama pogledajte Kanadsku poreznu upravu klase imovine koja se amortizira.
