Vaša mala tvrtka može pomoći zaposlenicima da plate (neoporezivo) medicinske troškove i troškove osiguranja uspostavljanjem kvalificiranog malog poslodavca za naknadu zdravstvenih troškova (QSEHRA). Ovaj aranžman dio je zakona iz 2016. pod nazivom Zakon o liječenju 21. stoljeća.
U prošlosti su velike tvrtke mogle uspostaviti aranžmane za naknadu troškova zdravstvenog osiguranja (HRA) za svoje zaposlenike. Novi QSEHRA omogućuje manjim tvrtkama da pomognu zaposlenicima pri postavljanju sličnih računa. Zaposlenici mogu dobiti naknadu za plaćanje vlastitog zdravstvenog osiguranja, a poslodavac ne mora platiti troškove grupnog zdravstvenog plana.
Što je HRA? Što je QSEHRA?
HRA je a aranžman nadoknade zdravstvenih troškova; to nije štedni račun na koji zaposlenici mogu staviti novac, niti je to zdravstveno osiguranje. To je posebna vrsta plana primanja zaposlenika koji zaposlenicima nadoknađuje određene medicinske troškove. Plan financira samo poslodavac, a zaposlenici mogu dobiti povrat bez poreza do maksimalnog iznosa svake godine. HRA se mogu koristiti samo za
QSEHRA-e su uspostavljene kako bi malim poslodavcima omogućile beneficije naknade zaposlenicima za medicinsku skrb troškove, uključujući premije zdravstvenog osiguranja, kao alternativu skupljem tradicionalnom grupnom zdravstvu planovi. Razlika između QSEHRA-e i tradicionalnog HRA-a je u tome što s QSEHRA-om mala tvrtka koja postavlja plan ne osigurava zdravstveno osiguranje za zaposlenike.
QSEHRA koristi za poslodavce i zaposlenike
Naknade zaposlenika koji ispunjavaju uvjete oslobođene su poreza ako zaposlenik ima pokriće koje pruža minimalno osnovno pokriće.
Minimalno bitno pokriće može biti od raznih pružatelja usluga, uključujući pokriće u okviru programa koji sponzorira vlada i određene planove koje zaposlenici kupuju na pojedinačnom tržištu.
Poslodavci ne moraju plaćati poreze na plaće (dio FICA poreza za poslodavce) na naknade koje se isplaćuju zaposlenicima prema ovom sporazumu. Osim toga, tvrtka može odbiti troškove isplate beneficija, kao i administrativne pristojbe HRA kao poslovni odbitak.
Ispunjava li moja mala tvrtka uvjete za postavljanje QSEHRA-e?
Dvije su kvalifikacije za poslodavce:
- Vaša tvrtka ne može ponuditi grupni zdravstveni plan zaposlenicima (uključujući Fleksibilan raspored potrošnje (FSA)
- Vaš posao ne može biti primjenjiv veliki poslodavac (ALE) prema uvjetima Zakona o pristupačnoj skrbi, što znači da imate manje od 50 zaposlenika s punim radnim vremenom (na temelju formule za izračun ekvivalenta radnika s nepunim radnim vremenom)
Koji su zahtjevi za QSEHRA?
Vi (poslodavac) financirate aranžman; zaposlenici ne doprinose kroz svoje plaće. Evo nekih ključnih zahtjeva i ograničenja:
- Svi zaposlenici koji ispunjavaju uvjete moraju imati iste uvjete i pogodnosti iz ovog aranžmana.
- Zaposlenici mogu dobiti naknadu za plaćanje troškova liječenja za članove obitelji.
- Možete imati različite razine naknade, na temelju dobi i broja obuhvaćenih pojedinaca.
- Zaposlenik vam mora pokazati dokaz o zdravstvenom osiguranju.
- Zaposlenik koji želi sudjelovati mora imati zdravstveno osiguranje koje zadovoljava minimalne uvjete.
Zaposlenike možete isključiti iz podobnosti za ovaj QSEHRA ako:
- Nisu bili zaposleni kod vas 90 dana.
- Mlađi su od 25 godina na početku planske godine.
- Radi se o honorarnim ili sezonskim zaposlenicima.
- Oni su stranci nerezidenti bez zarađenog prihoda iz izvora unutar SAD-a.
- Zdravstvene dobrobiti bile su dio dobronamjernog pregovaranja.
Zaposlenicima možete nadoknaditi mjesečne premije njihovog plana ili njihove medicinske troškove, ili oboje. Troškovi naknade za liječenje i osiguranje moraju biti dokumentirani, unutar granica godišnjeg maksimuma, i "kvalificirani" kako je definirano Zakon o pristupačnoj skrbi (ACA).
Ako zaposlenik ne iskoristi svu svoju naknadu za godinu, može prenijeti nepotrošeni iznos u sljedeću godinu, ali samo ako je zaposlenik još uvijek zaposlen. Drugim riječima, zaposlenik ne može odnijeti novac novom poslodavcu.
Postoji maksimalna godišnja naknada kvalificiranih troškova za pokriće zaposlenika i kvalificiranih troškova za članove obitelji.
Maksimalni iznosi u dolarima za doprinose poslodavaca u QSEHRAs prilagođavaju se svake godine. Prilagođena ograničenja za 2020. i kasnije iznose 5250 USD za samostalnu pokrivenost i 10 600 USD za obiteljsku pokrivenost. Zaposlenicima ne morate dati maksimum, ali morate ostati unutar maksimuma kako biste bili sigurni da je plan kvalificiran.
QSEHRAs za samozaposlene vlasnike tvrtki
Osim pružanja HRA pogodnosti zaposlenicima, vlasnici malih tvrtki koji rade kao zaposlenici u poduzeće bi moglo koristiti QSEHRA kako bi si dalo porezno odbijenu korist (za poslovanje). 2% dioničara S korporacije nije zaposlenik za potrebe QSEHRA.
QSEHRA Zahtjevi za izvješćivanje
Poslodavci su dužni pismeno obavijestiti zaposlenike o ovom aranžmanu najmanje 90 dana prije početka godine u kojoj je aranžman predviđen. Zaposlenici koji ne ispunjavaju uvjete na početku godine moraju dobiti obavijest kada steknu pravo.
Morate prijaviti iznos naknade na W-2 obrascu zaposlenika (polje 12, šifra FF). Poslodavac mora prijaviti iznos koji zaposlenik ima pravo primiti od QSEHRA ("dopuštena naknada"), a ne iznose koje je stvarno primio.
Kako postaviti i pokrenuti QSEHRA
Najbolji način da postavite QSEHRA kako biste bili sigurni da ispunjava sve zahtjeve je angažirati administratora za pogodnosti za administraciju pojedinačne račune zaposlenika, utvrditi podobnost zaposlenika i izvršiti isplate zaposlenicima za kvalificirane troškovi. Pretraživanje interneta može vam dati neke prijedloge ili provjerite kod svoje banke nudi li ovu uslugu. Za više informacija i pojedinosti o QSEHRA, pogledajte Obavijest Porezne uprave 2017-67.
