Nedavno sam dobio pitanje o hobi djelatnostima za umjetnost i obrt – posebno pitanje kada se prihod od povremenih umjetničkih i obrtničkih djelatnosti mora uključiti u oporezivi dohodak. Samo je u prirodi zvijeri da se neke umjetničke i obrtničke aktivnosti ne podižu na razinu poslovanja. Konkretno, govorim o povremenom umjetniku ili majstoru koji stvara ručno izrađene predmete više iz ljubavi prema tome, a ne radi ostvarivanja održivog ili čak honorarnog prihoda.
Na primjer, možda ćete voljeti izrađivati nakit i na kraju prodati ili pokloniti neke od svojih viška kreacija prijateljima. Takvi slučajevi ili čak i ako povremeno prodajete nakit na web-lokaciji kao što je Etsy možda neće uspjeti na razini poslovanja, radije za porezne svrhe možete se klasificirati kao hobist koji povremeno prodaje stavke.
Pravila o gubitku hobija
Razumijevanje kada sudjelujete u hobiju koji povremeno donosi novac u odnosu na posao je vrlo važno. I zapamtite, donošenje dodatnog novca s vremena na vrijeme je prilično razlika od prihoda - hobisti obično na kraju prodaju svoje predmete s gubitkom nakon što odbiju sve troškove koji se odnose na izradu artikl. Ne prikazujete prihode od hobija i povezane troškove u svojoj poreznoj prijavi na isti način kao što biste to učinili ako ste samostalni vlasnik obrta za umjetnost i obrt. Za više informacija pogledajte moj članak o gubicima iz hobija.
Snimanje povremenih prihoda od umjetnosti i obrta
Sad kad sam postavio malo temelja na temu - evo pitanja:
Pitanje: Ako počnem prodavati umjetnost i obrt, moram li prvo registrirati tvrtku? Onda, kada moram početi plaćati porez? Na primjer, ako prodajem kućanske potrepštine na rasprodaji u dvorištu, ne moram imati tvrtku. Ne zarađujem tamo, samo kusur da bih se riješio stvari. Ali ako zaradim više od recimo 200 dolara ili X (koja god vrijednost), trebao bih platiti porez na to. Pretpostavljam da je moje pitanje koja je vrijednost "X"?
Odgovor:
Prvo se pozabavimo pitanjem registracije poduzeća. Ovo nije porezno pitanje, to je pitanje licenciranja grada/županije koje regulira mjesto na kojem poslujete svojim umjetničkim i obrtničkim poduzećima. Ako planirate inkorporirati svoju tvrtku, također morate stupiti u kontakt sa svojim državnim tajnikom kako biste podnijeli odgovarajuću dokumentaciju.
Razumijevanje zašto prodaja u garaži obično nije prihod
Čitatelj udari u glavu kada navede da se garažne rasprodaje obično održavaju kako bi se riješili suvišnih stvari po kući za malo kusur. Razlog zašto se inače ne morate brinuti o plaćanju poreza na prihod od prodaje garaže je taj što prihod nije = prihod. Imate prihod samo ako prodate svoje stvari na garažnoj rasprodaji za više nego što ste ih platili. To se rijetko događa. Ali ako prodate na primjer novčić za više nego što ste ga platili - dugovali biste porez na kapitalnu dobit na prodaju.
Objašnjenje faktora prihoda "X".
Ne mogu se sjetiti niti jedne situacije u kojoj ćete dugovati porez na dohodak na bruto promet (ipak možete dugovati porez na promet). Ono na što ćete dugovati porez na dohodak je iznos koji ostane nakon što platite sve troškove koje imate u proizvodnji te bruto prodaje.
Kao vlasnik obrta za umjetnost i obrt, kada imate dobit od prodaje predmeta, imate oporezivi događaj. Na primjer, prodajete keramički lonac za 50 dolara, a izrada vas košta 25 dolara. Vaš oporezivi prihod od prodaje iznosi 25 USD (50 - 25 USD). Drugim riječima, ne postoji minimum koji morate imati u dobiti da biste je dodali svom prilagođenom bruto dohotku u svojoj poreznoj prijavi. Ako ste samozaposleni, ne morate plaćati porez na samozapošljavanje (samozaposlena verzija FICA-e) osim ako vaš porez za godinu nije veći od 399,99 USD.
Dakle, brz i prljav odgovor na ovo pitanje: ne postoji faktor "X" za uključivanje prihoda u svoj obrazac 1040. Faktor "X" za porez na samozapošljavanje je 400 dolara poreza - ne prihod.
