Kérdés: Hogyan számítja ki a GST/HST-t?
Válasz:
A kanadai kisvállalkozások HST-jének kiszámítása attól függ, hogy melyik tartományban vagy területen található a vállalkozás helye. Egyes tartományok harmonizálták tartományi adóikat a Áru- és szolgáltatásadó GST és töltse fel a Harmonizált forgalmi adó (HST) adóköteles árukról és szolgáltatásokról. Egyes tartományokban/területeken nincs tartományi forgalmi adó, és csak HST-t számítanak fel, néhány tartomány pedig külön Tartományi forgalmi adó (PST).
Tehát amikor árukat vagy szolgáltatásokat ad el abban a tartományban, ahol kisvállalkozása székhelye található, ügyfeleire a megfelelő adót és kulcsot számítja fel, amelyet a tartomány vagy terület igényel. Amint alább látni fogja, számos kivétel van az általános szabály alól. Először is nézzük meg, hogy mely tartományok és területek mire számítanak fel.
Tartományok, amelyek HST-t fizetnek
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island és Newfoundland/Labrador tölti a HST-t. Ezekben a tartományokban a HST megfelelő százalékát számítják fel az áruk és szolgáltatások után. A GST-vel kombinálva ezekben a tartományokban az árak a következők:
- Ban ben Ontario, 13%
- New Brunswickben 15%
- A Prince Edward-szigeten 15%
- Új-Skóciában 15%
- Új-Fundlandban és Labradorban 15%
Tegyük fel tehát, hogy Ön ajándékboltot üzemeltet, és egy szélcsengőt 39,99 dolláros áron árul (adóköteles áru). Ha Új-Skóciában adná el, az ára a következőképpen lenne kiszámítva:
1 szélcsengő 39,99 USD
HST @ 15% 6,00 USD.
Teljes ár 45,99 USD
Míg Ontarióban az ár a következő lenne:
1 szélcsengő 39,99 USD
HST @ 13% 5,20 USD.
Teljes ár 45,19 USD
Tartományok, ahol nincs PST (tartományi forgalmi adó)
A GST és a számlázás kiszámítása egy pillanat alatt történik Alberta, az északnyugati területek, Nunavut és Yukon, mivel ezeknek a tartományoknak és területeknek nincs tartományi forgalmi adója; A GST felszámítása a tétel eladási árának 5%-ának kiszámításával és a számlához való hozzáadásával történik. A szélcsengőről szóló számla, ha eladná a következő helyek bármelyikén, egyszerűen a következő lenne:
1 szélcsengő 39,99 USD
GST @ 5% 2,00 USD.
Teljes ár 41,99 USD
Tartományok, amelyek külön fizetik a GST-t és a PST-t
Azokban a tartományokban, ahol van PST (Tartományi forgalmi adó) mindkettőt fel kell töltenie GST és PST; előtt az áru vagy szolgáltatás árából számítja ki az ÁFA-t PST Alkalmazták.
Manitoba, Saskatchewan és British Columbia tartományokban PST van:
- Ban ben Brit Kolumbia, 7%
- Saskatchewanban 6%
- Manitobában 8% (kiskereskedelmi forgalmi adóként vagy RST-ként ismert)
- Ban ben Quebec - 9,975% (Québeci forgalmi adó vagy QST néven ismert).
Például Manitobában a Kiskereskedelmi forgalmi adó 8 százalék. A GST-hez hasonlóan az RST-t az áru teljes eladási árára számítják fel. (A teljes eladási ár tartalmazza a szállítási, postázási, szállítási vagy kezelési költségeket.) Tehát ebben az esetben a szélcsengő eladása a következőképpen kerül kiszámításra:
1 szélcsengő 39,99 USD
GST @ 5% 2,00 USD
PST @ 8% 3,20 USD.
Teljes ár 45,19 USD
Kivételek a kis beszállítók számára
Ha Ön kisszállítónak minősül, néhány tartományban egyáltalán nem kell adót fizetnie (de legyen óvatos, mert nem minden tartomány mentesíti kisszállítóit a PST alól).
Ahhoz, hogy a Kis szállító, az Ön összes adóköteles vállalkozási bevétele (előtt költségek) 30 000 USD-nek vagy kevesebbnek kell lennie az elmúlt évben. Ha ez a helyzet, nem kell regisztrálnia a GST/HST beszedéséhez és átutalásához. Mindenképpen megteheti, hogy visszaszerezze a GST/HST-t a kifizetett költségek után Előzetes adójóváírások. Vegye figyelembe, hogy azokban a tartományokban, amelyek külön PST-t számolnak fel, jogosult lehet a kisszállítói kivételre a szövetségi GST tekintetében, de Saskatchewan és Manitoba tartományokban továbbra is PST/RST-t kell fizetnie. A BC-nek egyenértékű kisszállító kivétele van a PST-re vonatkozóan, így ha Ön BC-ben jogosult, akkor egyik adót sem kell felszámítania és átutalnia.
Kivételek a mentesített és nulla besorolású árukra és szolgáltatásokra
Egyes áruk és szolgáltatások adómentesek vagy nulla besorolásúak, ami azt jelenti, hogy nem számít fel HST-t az ügyfél számlájára. Lát Milyen áruk és szolgáltatások GST/HST mentesek vagy nulla besorolásúak? a mentesített és nulla adómértékkel rendelkező áruk és szolgáltatások magyarázatáért, valamint mindegyikre példákért.
Áruk és szolgáltatások értékesítése másik tartománynak vagy területnek
Ha árukat és szolgáltatásokat ad el egy másik tartománynak vagy területnek, akkor a GST/HST-t a cél tartományban/területen felszámított díj alapján számítja fel. Így például, ha vállalkozása BC-ben található, és termékeket ad el és szállít Albertába, akkor 5% GST-t kell fizetnie a BC 5% GST + 7% PST helyett.
Áruk és szolgáltatások értékesítése Kanadából
Nem kell GST-t/HST-t fizetnie a másik országba szállított áruk után. Lehetnek azonban export-/jövedéki adók. Például az olyan termékekre, mint a cigaretta és az alkohol, a tartományi és a szövetségi kormány jövedéki adója vonatkozik.
A számlázásról és az adókivetésről bővebben lásd Hogyan kell számlázni és Számla minta HST-vel. Mindkét cikk pontosan leírja, hogy milyen adatoknak kell szerepelnie a számlán, valamint megadja a használható számlasablonokat.
Vissza a >-hoz Gyakori GST-kérdések indexe
