Amikor egy kisvállalkozást indít, gyakran pénzt kell gyűjtenie, hogy segítse a vállalat fellendítését. Számos módja van ezeknek az alapoknak az előteremtésének, és az egyik, amit gyakran figyelmen kívül hagynak, a közösségi finanszírozás.
A "Fundly.com" szerint – egy olyan közösségi finanszírozási szolgáltató, amely világszerte együttműködik emberekkel és szervezetekkel –34 milliárd USD globálisan közösségi finanszírozás révén gyűlik össze. Ebből az összegből:
- 25 milliárd dollár származott peer to peer hitelezésből kisvállalkozási projektekhez
- 5,5 milliárd dollárt adományoztak élő eseményekhez
- 2,5 milliárd dollár érkezett kisvállalkozási tőkére cserébe
Fundly szerint az átlagos sikeres közösségi finanszírozású projekt 7000 dollárt gyűjt össze, az átlagos adomány pedig 88 dollár. Amikor ez a fajta pénz gazdát cserél, az Internal Revenue Service (IRS) észreveszi. Tehát amikor elkezdi fontolóra venni a közösségi finanszírozás alkalmazását az újonnan alapított cég finanszírozására, figyelembe kell vennie azt is, hogy az milyen hatással lehet az adóterhére.
A Crowdfunding segítségével három általános jövedelemtípus egyikét kapja, jótékonysági adományt, ajándékot vagy adóköteles bevételt.
Jótékonysági adomány
Csak a valóban jótékony célú közösségi finanszírozási kampányok számítanak adománynak. Az ilyen kampányok közé tartoznak azok a kampányok, amelyek pénzeszközöket gyűjtenek egy személy egészségügyi számláinak vagy egy bejegyzett nonprofit szervezet adománykérésének kifizetéséhez. Nem valószínű, hogy a Crowdfunding-hozzájárulás egy vállalkozásnak valaha is jogilag „adomány” lenne.
Ajándékok
A legtöbb kisvállalkozás ajándékként gondolja a közösségi finanszírozásból származó bevételeit. Az indoklás az, hogy a befizetők nem kapnak készletet, és nem várnak visszafizetést, ezért egyszerűen csak pénzbeli ajándékot adnak jóindulatból. Ha ez igaz, akkor az ajándékozási adóra vonatkozó szabályok érvényesek, és a közösségi finanszírozási kampányokba befizetett összegek általában nem érik el azt a küszöböt, amelynél az ajándékok adókötelessé válnak.
Az IRS listája szerint az ajándékok olyan pénz- vagy azzal egyenértékű átutalások, amelyekért nem adtak ellenszolgáltatást. Általában az ajándékozó fizet ajándékadót, és mindaddig, amíg a pénz nem haladja meg a éves ajándékozási adó kizárása– ami 2018-ban és 2019-ben 15 000 dollár – nem adóköteles.
A Crowdfunding problémája azonban az, hogy a közreműködők gyakran kapnak valami értékeset a hozzájárulásukért cserébe, így az jogilag nem eshet az ajándék kategóriába.
Adóköteles jövedelem
Ha egy befizető kap valami értéket, a hozzájárulás adóköteles jövedelemmé válik. Gyakran előfordul, hogy egy finanszírozási kampány minimális adományt határoz meg, és az ajándékozó első alkalommal kap a termékből vagy a termék piacra dobásakor érvényes ajándékutalványt. Ezekben az esetekben a közösségi finanszírozási hozzájárulás technikailag nem különbözik az online áruházban vagy a pénztárnál történő eladástól.
Érvek lehetnek amellett, hogy a hozzájárulást részben ajándékozásra, részben eladásra osztják fel, például amikor egy jótékonysági szervezet a piaci érték felett ad el tárgyakat. A tárgy piaci értéke eladásnak számít, a fennmaradó összeg pedig jótékonysági adomány lesz.
A közösségi finanszírozással kapcsolatos probléma az, hogy az IRS valószínűleg pusztán üzleti tranzakciónak tekinti. Bármilyen értékkülönbség lehet kedvezmény vagy korai alkalmazói prémium, és nem ajándék. Biztonságos választás lehet, ha azokat a hozzájárulásokat, ahol az adományozó kapott valamit, értékesítésnek tekintjük, és azokat a hozzájárulásokat, amelyekben a mecénás semmit sem kapott, ajándéknak tekintjük.
Mi a helyzet az állami forgalmi adóval?
Ha a közreműködők értékes dolgot kapnak, állami forgalmi adót is alkalmazni kell. Fontolja meg a következő kérdéseket:
- Az a termék vagy szolgáltatás, amelyet a közreműködő kap, forgalmiadó-köteles az Ön államában?
- Köteles forgalmi adót beszednie külföldön élők online vásárlásai után?
- Vannak olyan kapcsolatai egy másik állammal, amely miatt előfordulhat, hogy forgalmi adót kell beszednie az adott államba szállított vásárlások után?
- Ez az állam forgalmi adót vet ki a termékre vagy szolgáltatásra?
1099-K nyomtatvány átvétele
A legtöbb kisvállalkozásnak eszébe sem jut a közösségi finanszírozás adóztatása, amíg postán nem kapják meg az IRS 1099-K nyomtatványt. Az 1099-K nem jelenti azt, hogy Ön jövedelmet szerzett. Egyszerűen arról számol be, hogy 200 vagy több tranzakciója volt, amelyek nettósítása összesen 20 000 USD vagy több volt az űrlapot kibocsátó elektronikus fizetés-feldolgozón keresztül.
Az 1099-K űrlap célja, hogy megakadályozza az online aukciós eladókat és más kisvállalkozásokat abban, hogy elkerüljék az adót olyan tranzakciók után, amelyek korábban a radar alá kerültek. Ha a közösségi finanszírozásból származó bevétele nem adóköteles, akkor nem kell adót fizetnie a 1099-K nyomtatványon bejelentett összeg után. Az IRS valószínűleg további információkat kér majd arról, hogy a bevétel miért nem volt adóköteles, ezért készüljön fel az igazoló dokumentumok benyújtására.
Beszéljen professzionális fiókokkal
Ne feledje, hogy mivel az állami és a szövetségi törvények eltérőek, három külön kérdés annak eldöntése, hogy fizet-e forgalmi adót, szövetségi jövedelemadót és állami jövedelemadót. Minden egyes kérdéshez megfelelő szakmai útmutatást kell kérnie a hivatalos könyvelési szolgáltatásokon keresztül.
A biztonság kedvéért kérjen segítséget a közösségi finanszírozásból származó bevételek nyomon követéséhez minősített online könyvelési szolgáltatásokkal. Támogatást jelenthet a nyugták és számlák kezelésében, a jutalékos eladások nyomon követésében vagy más módon történő benyújtásban a megfelelő űrlapokat és jelentéseket, amelyek biztosítják, hogy az adózási szabályok és a könyvelés helyes oldalán maradjon eljárások.
Az ebben a cikkben található információk nem adótanácsadásnak minősülnek, és nem helyettesítik az ilyen tanácsokat. Az állami és szövetségi törvények gyakran változnak, és előfordulhat, hogy a cikkben szereplő információk nem tükrözik az Ön államának törvényeit vagy a törvény legutóbbi változásait. Az aktuális adózási tanácsért forduljon könyvelőhöz.
