A COVID-19 világjárvány új törvényeket, valamint más törvények módosítását eredményezte a koronavírussal kapcsolatos ösztönző erőfeszítések miatt. Ha igénybe vette ezen ösztönző programok bármelyikét, azok hatással lehetnek a 2020-as egyéni adóbevallásra, iparűzési adóbevallásra vagy mindkettőre.
Ezen adóváltozások nagy része a A koronavírus-segélyről, segélyezésről és gazdasági biztonságról szóló törvény (CRES)., a Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), és a Amerikai mentési terv.
Az IRS május 17-ig meghosszabbítja a 2020-as adózás napját
A Pénzügyminisztérium és az IRS bejelentette, hogy a 2020-as adók egyéni szövetségi jövedelemadó-bevallási és fizetési határideje 2021. április 15-ről 2021. május 17-re meghosszabbították; a kiterjesztés automatikus, és nincs szükség alkalmazásra. A kiterjesztés csak egyéni bejelentőknek szól (beleértve az önálló vállalkozókat is). Nincs hosszabbítás az április 15-én esedékes becsült adófizetésre; ezeket a kifizetéseket addig az időpontig kell teljesíteni. Ez a kiterjesztés nem vonatkozik az állami adóbevallásokra sem.
A COVID-19-hez kapcsolódó adózási kérdések magánszemélyek számára
Az Ön ösztönző fizetése
A gazdasági hatás kifizetése 2020-ban visszaigényelhető adójóváírás. Nem kell adóköteles bevételként szerepeltetnie a 2020-as szövetségi jövedelemadó-bevallásában. A törvény nem követeli meg a kapott ösztönző kifizetések visszafizetését még akkor sem, ha nem felel meg. A kapott értesítést őrizze meg az adónyilvántartásával együtt.
A CARES törvény számos rendelkezése többletforrást bocsátott rendelkezésre a nyugdíjprogramokból, ami adókövetkezményekhez vezetett.
Kötelező minimális terjesztési (RMD) mentesség
Az idősebb adófizetőknek minimális elosztást (RMD) kell venniük IRA-jukról vagy munkahelyükről nyugdíjprogram, de ettől a követelménytől 2020-ra eltekintenek, beleértve az örökölt kedvezményezetteket is. fiókok. Azok, akik 2020 elején vették át az elosztást, lehetőséget kaptak arra, hogy a pénzeszközöket visszautalják a nyugdíjszámlájukra. Ezeket az alapokat 2020. augusztus 31-ig vissza kell fizetni.
Adóhatás: Ha nem vette fel az RMD-t, vagy helyesen és időben visszaküldte (általában a közvetítőn keresztül), az nem számít bele a 2020-as adóköteles jövedelmébe. A The Balance-nek adott e-mailes interjújában a New Jersey-i székhelyű CPA Gail Rosen azt mondta: „Ha nem küldi vissza az RMD-t, az összeg, beleértve az esetleges visszatartott adókat is, 2020-ban adóköteles lesz, mivel az egy adóból származó felosztásnak minősül. IRA. A jó hír az, hogy a forrásadó be van fizetve, és a 2020-as adókra is alkalmazható.”
Nyugdíjterv/IRA-elosztás
Előfordulhat, hogy korábban pénzt vett fel vagy vesz fel a munkáltatója nyugdíjprogramjából, 401(k), vagy IRA 2020. január 1. és 2020. december 31. között, bizonyos koronavírussal kapcsolatos okokból. Legfeljebb 100 000 dollárt lehet kivenni ezekből az alapokból anélkül, hogy további 10%-os adót kellene fizetni a korai elosztások után.
Adóhatás: Az osztalékot a következő három évben kell visszafizetnie, ami azt jelenti, hogy ezt az összeget minden egyes visszafizetett év után be kell számítania a jövedelemadójába. Dönthet úgy is, hogy a teljes felosztást beszámítja a 2020-as bevételébe, ami növeli az adott év adóját. Forduljon adószakértőjéhez a részletekért, hogy mikor kell befizetni.
Nyugdíjprogram hitelkönnyítés
A CARES törvény egy másik rendelkezése további egy évet tesz lehetővé a jogosult nyugdíjprogramokból származó kölcsönök visszafizetésére. A 2020. március 27-én vagy azt követően fennálló hiteleknél az ettől az időponttól az év végéig esedékes törlesztési összeg akár egy évig is elhúzódhat.
Adóhatás: Rosen azt mondta: „Ezen kölcsönök esetében akár egy évre is elhalaszthatja a fizetést. Az egyenleg után a kamat továbbra is felhalmozódik, és nem vonható le az adóból. Ez nem érintené az adófizetők 2020-as adóját.”
COVID-19 adóproblémák kisvállalkozások számára
Fizetésvédelmi program hitelelengedés
A Paycheck Protection Program (PPP) hitelprogram egy SBA által támogatott hitelprogram a koronavírus által érintett vállalkozások számára.
Adóhatás: Rosen elmagyarázta, hogyan működik a PPP-hitel elengedése: „Ha egy PPP-kölcsönt elengednek, azt nem kell beleszámítani a vállalkozás bruttó bevételébe a szövetségi jövedelemadó szempontjából. Ezek az elengedett kölcsönök szintén nem számítanak adóköteles bevételnek a szövetségi jövedelemadó szempontjából. A PPP-bevételekből kifizetett költségek azonban nem használhatók adólevonásként adózási szempontból.” Ezt a szituációs példát hozta fel:
Egy vállalkozás 2020-ban 100 000 USD árbevétellel rendelkezik, és 50 000 USD PPP-kölcsönt kapott, amelyet elengedtek vagy el fognak bocsátani. Ennek a cégnek az adóköteles bevétele 100 000 USD, amely nem tartalmazza az 50 000 USD PPP-kölcsönt, mivel ez nem adóköteles. Ugyanez a vállalkozás 150 000 USD-t költött üzleti költségekre, de csak 100 000 USD-t vonhatnak le az adóból, mivel a PPP-bevételekből kifizetett költségek nem vonhatók le adóból. Ennek az üzletnek a nettó eredménye 100 000 USD adóköteles értékesítésből, mínusz 100 000 USD levonható költségekből, ami „adósemleges” a PPP-kölcsön esetében.
Az American Rescue Plan kiterjesztette a program finanszírozását, és kiterjesztette a digitális médiavállalatok és nonprofit szervezetek jogosultságát is. A jelentkezési határidőt 2021. május 31-ig meghosszabbították.
Munkavállalói visszatartási adójóváírás
Az Employee Retention Credit egy visszatérítendő adójóváírás azon vállalkozások számára, amelyek tevékenységét részben felfüggesztették, vagy bevételük jelentősen csökkent a COVID-19 miatt. A CARES törvény értelmében az adójóváírás a munkavállalók minősített bérének 50%-a volt naptári negyedévenként decemberig. 31, 2020. Az alkalmazottankénti maximális hitel 5000 dollár volt.
Az új jogszabály kiterjesztette és kiterjesztette ezt a jóváírást a minősített bérek 70%-ára 2021 végéig.
Vállalkozása munkáltatóként igénybe veheti az adójóváírást a társadalombiztosítási adókból származó részesedése ellenében, ha nem vonja vissza ezeket az adókat. A jóváírást a negyedéves béradó-bevallásán (941-es nyomtatvány) igényelheti.
Adóhatás: Az Ön által kapott adójóváírás nem számít bele a vállalkozás bruttó szövetségi jövedelemadó-bevételébe célokra, de az adójóváírás összegét nem vonhatja le költségként a 2020-as iparűzési adója Visszatérés.
Nem kell felvennie az alkalmazotti megtartási hitelt. Ezen túlmenően, ha úgy dönt, hogy egy naptári negyedévben nem igényel hitelt, akkor igen nem azt követő naptári negyedévben tilos igényelni.
Adójóváírás halasztása betegszabadságra és családi szabadságra
A 2020-as Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) a kisvállalkozások számára visszatérítendő adójóváírást biztosított. miatt szükséges fizetett betegszabadság és kiterjesztett családi egészségügyi szabadság biztosításának költsége COVID 19. Az adójóváírási program 2020. április 1-től 2020. december 31-ig tartott.
Az amerikai mentési tervről szóló törvény szeptemberig meghosszabbította ezeket a hiteleket. 30, 2021.
Adójóváírást kaphat magánszemélyeknek betegszabadságra vagy koronavírus-helyzet miatti családi szabadságra fizetett kifizetésekre, valamint a jogosult munkavállalók egészségbiztosításának fenntartására. A jóváírásokat a negyedéves foglalkoztatási adóbevallásán (941-es űrlap) igényelheti vissza.
A munkáltatók az első négy hónap helyett 2021-re szétoszthatják a halasztott munkavállalói adók forrásadóját, ahogy azt korábban bejelentették.
Ezeket az adójóváírásokat azok az egyéni vállalkozó vállalkozók is igénybe vehetik, akik koronavírussal összefüggő okokból betegszabadságot és családi szabadságot vesznek ki.
Ez az adójóváírási program bonyolult, jogosultsági követelményekkel és határidőkkel. Tekintse meg ezt az átfogó cikket az IRS-től a GYIK-kal COVID-19-hez kapcsolódó adójóváírások.
Adóhatás: A program keretében az alkalmazottaknak fizetett kifizetések adókötelesek, és visszatartják a FICA-adót (társadalombiztosítási és egészségügyi adó), valamint a szövetségi jövedelemadót.
A munkáltatónak az év bruttó jövedelmébe be kell számítania a minősített szabadságért járó bérek teljes összegét. A munkáltató által fizetett, minősített táppénz és a családi szabadság bére levonható vállalkozási költségként. A munkáltató által levonható megfelelő összeg a szövetségi foglalkoztatási adó összege az adójóváírások csökkentése előtt.
Társadalombiztosítási adó munkáltatói részének halasztása
A CARES-törvény tartalmaz egy rendelkezést, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy 2020-ban elhalasszák a FICA-adók (társadalombiztosítási és egészségügyi ellátás) munkáltatói részét. A halasztott összegek levonhatók a szükséges FICA adófizetésekből. Ezeket a negyedéves bér- és adóbevalláson (941-es nyomtatvány) be kell jelenteni és vissza kell fizetni, felét 2021 végéig, felét 2022 végéig.
Ha Ön egyéni vállalkozó, 2020. március 27-től 2020. december 31-ig elhalaszthatja az egyéni vállalkozói tevékenységből származó nettó keresete utáni társadalombiztosítási adó 50%-ának befizetését. Ezután a halasztott összegeket a munkáltatókkal megegyező ütemezés szerint kell visszafizetnie. A jóváírást a 2020-as adóbevallásában igényelheti.
Adóhatás: A CPA Rosen kifejtette, hogy az a vállalkozás, amely ezt a halasztást választja, adólevonásra jogosult ezen adók tekintetében attól függően, hogy a vállalat milyen típusú számviteli rendszert használ (készpénz vagy elhatárolás):
- Az eredményszemléletű vállalkozás a fizetés esedékessége szerinti adóévben jogosult a levonásra
- A pénzforgalmi alapú vállalkozás a fizetés teljesítésének adóévében jogosult a halasztásra
Ez a halasztás összhangban van az FFCRA szerinti fizetett szabadságért és a CARES törvény szerinti munkavállalói megtartási jóváírással.
Trump fizetési adó halasztása
Aug. 2020. 8., elnökválasztás memorandum kiadták, lehetővé téve az alkalmazottaknak, hogy szeptembertől elhalasszák a társadalombiztosítási adójukat a bérekre. 2020. 1-től dec. 31, 2020. A halasztási eljárás lehetővé teszi a munkáltató számára, hogy 2021 első negyedévében levonja a visszatartás összegét azon munkavállalók fizetéséből, akik ezt a halasztást kérik.
Azoknak a munkavállalóknak, akik ezt a halasztást kérték, úgy kell visszafizetniük, hogy vállalják, hogy a munkáltató a teljes összeget visszatartja január között. 2021. 1. és 2021. április 30. Ez kétszeres visszatartást von maga után ezeknél az alkalmazottaknál, amíg a teljes összeget vissza nem fizetik. Ha a munkavállaló már nem dolgozik Önnél, vagy más módon nem tudja teljesíteni ezeket a kifizetéseket, forduljon ügyvédhez, hogy megtudja, milyen lehetőségei vannak.
Adóhatás: A munkáltatóknak be kell jelenteniük a halasztott összegeket a 941-es nyomtatványon az adott negyedévre vonatkozóan, és együtt kell dolgozniuk az alkalmazottakkal, hogy 2021-ben levonják a fizetésükből a további visszatartást.
Mivel a 2020-as adók sokrétűek és összetettek lehetnek, és minden egyes adózási helyzet egyedi, kérjen segítséget adószakértőtől, mielőtt bármilyen adózási döntést hozna.
