A külföldi üzleti bevételeket ugyanúgy kezelje, mint a kanadai forrásokból származó üzleti bevételeket a kanadai jövedelemadó-bevallás benyújtásakor. Ha Ön egyéni vállalkozó vagy része a partnerség, jelentse a külföldi bevételt üzleti vagy szakmai jövedelme részeként T2125 nyomtatvány: Nyilatkozat üzleti vagy szakmai tevékenységről.
Árfolyamok
Mivel külföldi jövedelmét át kell váltani kanadai dollárra, a Kanadai Adóhivatal (CRA) azt tanácsolja, hogy használja a Bank of Canada árfolyam amely a bevétel megszerzésének vagy felhasználásának napján volt érvényben átlagos éves árfolyam.
Tegyük fel például, hogy Kanadában tartózkodik, és egy amerikai ügyfélnek dolgozik, aki amerikai dollárban küld Önnek csekket. Az összeget kanadai alapokká alakítjuk át, amikor befizeti a kanadai üzleti számlájára, és rögzíti az üzleti nyilvántartásaiban. Amikor kitölti a személyes T1 jövedelemadó nyomtatvány, ez a külföldi bevétel a teljes vállalkozási bevétel számításának része.
Ha azonban ténylegesen külföldi országban, például az Egyesült Államokban végzi munkáját, előfordulhat, hogy ebben az országban kell jövedelemadót fizetnie.
Az Egyesült Államok jövedelemadó-rendszerét az állampolgárságra és a munkavégzés helyére alapozza, ellentétben Kanadával, amely a jövedelemadó rendszerét a tartózkodási helyre alapozza.
A helyzetet tovább bonyolítja, hogy az Egyesült Államok egyes államaiban van állami jövedelemadó, másokban pedig nem. Előfordulhat, hogy adóbevallást kell benyújtania a Internal Revenue Service (IRS) és fizessenek amerikai adót.
Tartósnak minősített
Ha külföldi jövedelmét részben vagy egészben külföldön végzett munkából szerzi, akkor is be kell nyújtania kanadai adóbevallást, ha adózási szempontból Kanada lakosának minősül. A CRA szerint általában akkor tekintik Önt rezidensnek, ha „jelentős lakóhelyi kapcsolatokat tart fenn Kanadával”. Ebbe beletartozik:
- Otthona van Kanadában
- Ha házastársa vagy gyermeke van Kanadában
- Kanadában személyes tulajdon, például járművek, bútorok stb.
- Egészségbiztosítással rendelkezik egy kanadai tartományban vagy területen
- Kanadai bankszámlákkal, hitelkártyákkal, befektetési számlákkal stb.
Ha Ön Kanada lakosának minősül, akkor kanadai adóbevallást kell benyújtania, és be kell jelentenie minden belföldi és külföldi jövedelmet. Ha külföldön szerzett jövedelmet, és adót fizetett a bevétele után abban az országban, ahol azt megkereste, akkor a külföldi adót jóváírják a kanadai adóbevallásában.
Ha 30 000 dollár bevételt keresett az Egyesült Államokban végzett munkából, és benyújtott egy amerikai adóbevallást és 5000 USD adót fizetett az Egyesült Államokban, akkor is jelentenie kell a 30 000 USD amerikai bevételt a kanadai adója után Visszatérés. Mivel Kanadának és az Egyesült Államoknak adóegyezménye van, jóváírják az Egyesült Államokban fizetett 5000 dollárt.
Vegye figyelembe, hogy ha a kanadai kulcs magasabb, további adót kell fizetnie a külföldi jövedelem után. Tehát a fenti példában, ha a kanadai adókulcs a 30 000 dolláros jövedelem után 7000 dollár volt, akkor további 2000 dollár adót kell fizetnie Kanadában.
Ha megfelel a nem rezidens adózási szempontból akkor nem kell kanadai adóbevallást benyújtania.
Adószerződések
A kettős adóztatás elkerülése érdekében Kanada több mint 80 országgal kötött adóegyezményt, köztük az Egyesült Államokkal, Mexikóval, Nagy-Britanniával, Franciaországgal, Németországgal, Olaszországgal és Kínával. Kanada pénzügyminisztériuma listát vezet a jelenleg hatályos adóegyezmények. Az adóegyezmények általában korlátozzák a fizetendő adó összegét arra az összegre, amelyet Ön a lakóhelye szerinti országban fizetne. A szerződés rendelkezései azonban országonként jelentősen eltérhetnek. Ha olyan országból van üzleti bevétele, amely nem kötött adóegyezményt Kanadával, akkor előfordulhat, hogy kettős adót kell fizetnie.
Egyes országok megkövetelhetik, hogy a Kanadai tartózkodási bizonyítvány annak bizonyítására, hogy Ön Kanadában él, és felmentést kap az adófizetés alól az ő joghatóságukban. A tanúsítvány megszerzéséhez megteheti kérje a hitelminősítő intézethez. Egyes országok a tartózkodási bizonyítvány hitelesítését is kérhetik.
Adószakértői tanácsadás
Mielőtt Kanadán kívül olyan üzleti tevékenységet végezne, amely adót vonhat maga után az adott jogrendszerben, konzultáljon egy adószakértővel, vagy forduljon a helyi adóhivatalhoz, és magyarázza el a helyzetet. Egy belföldi adóprobléma kezelése elég nehéz lehet, de a hazai és külföldi adóhivatalok közötti adóügyi probléma megoldása hónapokig tartó frusztrációhoz és kiadásokhoz vezethet.
