Hogyan osztályozza az IRS a nonprofit szervezeteket

A nonprofit szervezetek mindenütt jelen vannak az Egyesült Államokban, ennek ellenére az emberek ritkán értik meg, hogyan szerveződnek a nonprofit szervezetek, hogyan ismeri el őket az IRS, vagy mit csinálnak.

Hogyan működik

Az IRS 27 típusú nonprofit szervezetet ismer el 501(c) szervezetként.Ezenkívül számos további 501 nonprofit típusú, különféle megnevezéssel, például 501K és 501N létezik, amelyek szintén adómentesek.

Az adótörvénykönyv 501(c) szakaszának külön alszakasza szabályozza az egyes nonprofit szervezeteket.

A sokféle nonprofit szervezet miatt nehéz elkerülni őket. Például a Kereskedelmi Kamara, amelyhez a kisvállalkozása tartozhat, az 501(c)(6). Az Ön hitelszövetkezete lehet 501(c)(1). A helyi veteránszövetség pedig valószínűleg 501(c)(19).

A nonprofit szervezetek legismertebb típusa az 501(c)(3). Ezek azok a nonprofit szervezetek, amelyeknek leggyakrabban járulunk hozzá, amelyeknek önkénteskedünk, és a médián keresztül hallunk róluk.

Valószínűleg az 501(c)(3) besorolásra gondolunk, amikor adózunk. Volt az adómentes nonprofit jótékonysági szervezetnek nyújtott adomány vagy nem?

Az alábbiakban felsoroljuk azokat a nonprofit szervezeteket, amelyeket az IRS elismer.

Az alábbi információk innen származnak Az IRS 557. számú kiadványa, a Bibliája, ha azt fontolgatja, hogy nonprofit státuszba szeretne bejelenteni. Is, Az IRS 526. számú kiadványa tájékoztatást ad arról, hogy ezen szervezetek közül melyik nyújthat adókedvezményt a járulékok után. Tekintse meg ezeket a kiadványokat a nonprofit besorolások pontosabb részleteiért.

501(c)

501(c)(1)

Ezeket a szervezeteket a kongresszusi törvény alapján szervezték meg.

• A szövetségi hitelszövetkezetek kiváló példái az ilyen típusú nonprofit szervezeteknek.
• Ezeknek a nonprofit szervezeteknek nem kell adómentességet kérniük, mivel a Kongresszus létrehozta őket. Éves bevallást sem kell benyújtaniuk (IRS 990-es nyomtatvány).
• Adómentes hozzájárulás megengedett, ha azt kizárólag közcélra teljesítik.

501(c)(2)

Ezek a szervezetek holdingtársaságokat alkotnak a mentesített szervezetek számára. Vagyis jogosultak lehetnek egy mentesített csoport tulajdonára.

• A nonprofit státuszért folyamodnak IRS 1024-es nyomtatvány.
• Évente benyújtják 990-es nyomtatványok vagy 990-EZ.
• A járulékok nem vonhatók le az adóból.

501(c)(3)

Ez a fajta adómentes szervezet a legismertebb a nagyközönség számára. Magában foglalja a vallási, oktatási, jótékonysági, tudományos és irodalmi szervezeteket, a közbiztonságot tesztelő csoportokat, nemzeti vagy nemzetközi amatőr sportversenyeket támogató szervezetek, vagy a gyermekekkel szembeni kegyetlenség megelőzésével foglalkozó szervezetek vagy állatokat.

• A státuszára az 501(c)(3) vonatkozik IRS 1023-as nyomtatvány. Ez alól kivételt képeznek az egyházak. A jóhiszemű egyháznak nem kell adómentességet kérnie.
• Fájlok évente Form 990, 990-EZ, vagy 990-PF.
• A járulékok általában adómentesek.

501(c)(4)

Ezek a szervezetek civil szövetségek, szociális jóléti szervezetek és a munkavállalók helyi egyesületei. Közösségi jólétet, jótékonysági, oktatási vagy szabadidős célokat támogatnak.

• A 8976-os űrlapon kell értesítenie; 1024-A nyomtatványt is benyújthat
• Évente 990 vagy 990-EZ-t nyújtanak be.
• A járulékok nem vonhatók le az adóból. Az 501(c)(4) azonban létrehozhat egy 501(c)(3) szerinti jótékonysági alapot az adóból levonható hozzájárulások fogadására.
• Az ilyen típusú nonprofit szervezeteket gyakran összekeverik az 501(c)(3)-al. De nagyon különböznek, különösen a megengedett politikai tevékenységgel kapcsolatban.

501(c)(5)

A munkaügyi, mezőgazdasági és kertészeti szervezetek tartoznak ebbe a besorolásba. Oktató jellegűek vagy tanulságosak a munkakörülmények, a termékek és a hatékonyság javítása érdekében. Az IRS 1024-es űrlapjával jelentkeznek, és évente a 990-es vagy 990-EZ-es űrlapon nyújtják be.

501(c)(6)

Ez a besorolás magában foglalja az üzleti ligákat, a kereskedelmi kamarákat, az ingatlanügyi testületeket, a kereskedelmi testületeket vagy a professzionális futballbajnokságokat. Arra törekednek, hogy javítsák tagjaik üzleti feltételeit. Az IRS 1024-es űrlapjával jelentkeznek, és évente benyújtják a 990-es vagy 990EZ-es nyilatkozatot.

501(c)(7)

A társasági és szabadidős klubok ebbe a kategóriába tartoznak. Örömteli, kikapcsolódási és közösségi tevékenységeket hirdetnek tagjaik számára. Az IRS 1024-es űrlapjával jelentkeznek, és évente benyújtják a 990-es vagy 990-EZ-t. Ezeket a szervezeteket nem adományokból, hanem tagdíjakból támogatják.

501(c)(8)

Ebbe a kategóriába tartoznak a testvéri kedvezményezett társaságok és egyesületek. Rendelkeznek a tagok élet-, betegség-, baleset- és egyéb juttatások kifizetéséről. Az IRS 1024-es űrlapjával jelentkeznek, és évente benyújtják a 990-es vagy 990-EZ-t.

501(c)(9)

Ezek a csoportok önkéntes munkavállalói egyesületek. Rendelkeznek a tagok élet-, betegség-, baleset- és egyéb juttatások kifizetéséről.

• Az IRS az 501(c)(9), 501(c)(4) és 501(c)(17) együtt csoportosítja, ha az utóbbi kettő munkavállalói szövetség.
• Az IRS 1024-es nyomtatványon jelentkeznek.
• Évente benyújtják a 990-es vagy 990-EZ-t.

501(c)(10)

Ez a kategória hasonló az 501(c)(8)-hoz, de a hazai testvéri társaságokra és egyesületekre vonatkozik. Nettó keresetüket jótékonysági, testvéri és egyéb meghatározott célokra fordítják, de nem fizetnek élet-, betegség- vagy baleseti segélyt a tagoknak. Jelentkezzen levélben az IRS 1024-es űrlapjával, és évente nyújtsa be a 990-es vagy 990-EZ-t.

501(c)(11)

Pedagógus Nyugdíjpénztár Egyesületek. Nyugdíjfizetési egyesületek. Jelentkezzen egy betűvel a feltüntetett címre 8718-as nyomtatvány. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(12)

Jótékonysági életbiztosítási egyesületek, kölcsönös árok- vagy öntöző társaságok, kölcsönös vagy szövetkezeti telefontársaságok és hasonló szervezetek. Az alkalmazáshoz az 1024-es nyomtatványt használja. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(13)

Temető cégek. A nonprofit temető cégek a temetők tulajdonosai számára biztosítják a temetkezési parcellák örökös gondozását.

• A telkeket a tulajdonos személyes használatára kell szolgálni, nem eladni.
• Az alkalmazáshoz az 1024-es nyomtatványt használja. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.
• Adómentes adományokat fogadhat el, de meghatározott temetkezési telkek gondozására nem.

501(c)(14)

Államilag alapított hitelszövetkezetek, kölcsönös tartalékalapok. Ezek a szervezetek kölcsönt nyújtanak a tagoknak. Jelentkezés levélben a 8718-as űrlapon feltüntetett címre. Csatolni kell a szervező dokumentum másolatát, és a levelet egy tisztviselőnek alá kell írnia. Évente benyújtja a 990-es vagy 990-EZ-t.

501(c)(15)

Kölcsönös biztosítótársaságok vagy egyesületek. Ezek a szervezetek költségtérítéses biztosítást nyújtanak a tagoknak, az 1024-es űrlapon érvényes. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(16)

Szövetkezeti szervezetek a terményműveletek finanszírozására egy marketing vagy beszerzési egyesület tevékenységével összefüggésben. Jelentkezni a 1120-C nyomtatvánnyal és levéllel. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(17)

A kiegészítő munkanélküli segélyt biztosító trösztök biztosítják a kiegészítő munkanélküli-kompenzáció kifizetését. Jelentkezés a 1024-es űrlapon. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(18)

Munkavállalói finanszírozású nyugdíjpénztár (létrehozva 1959. június 25. előtt). Ezek a trösztök az alkalmazottak által finanszírozott nyugdíjprogram keretében fizetnek juttatásokat. Jelentkezés levéllel. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.

501(c)(19)

A fegyveres erők korábbi vagy jelenlegi tagjainak beosztása vagy szervezete.

• A tevékenységek a szervezet típusától függően változnak.
• A 1024-es űrlapon érvényes. Évente benyújtja a 990 vagy 990-EZ-t.
• A hozzájárulások csak akkor vonhatók le, ha a szervezet tagjainak legalább 90%-a háborús veterán

501(c)(21)

Fekete tüdő haszontrösztök. Ezeket a szervezeteket szénbányák üzemeltetői finanszírozzák, hogy kielégítsék a fekete tüdőbetegség miatti rokkantság vagy haláleset miatti felelősségüket.

• Kérelmét levélben kell benyújtania a bizalmi okirat másolatával együtt.
• Jelentések a 990-BL nyomtatvány (Tájékoztatás és kezdeti jövedékiadó-bevallás a Black Lung Benefit Trusts és bizonyos kapcsolódó személyek számára).
• Adóból levonható járulék nem, de vállalkozási költségként engedélyezhető.

501(c)(22)

Kivonási kötelezettség fizetési alap. Pénzeszközöket biztosít a több munkáltatós nyugdíjalapból kilépő munkáltatók felelősségének teljesítésére. Jelentkezés levélben a 8718-as űrlapon feltüntetett címre. Évente benyújtja a 990-es vagy 990-EZ-es űrlapot.

501(c)(23)

Veteránok szervezete (1880 előtt alakult). Biztosítást és egyéb juttatásokat nyújt a veteránoknak.

• Jelentkezés levélben a 8718-as űrlapon feltüntetett címre. Mellékelje a szervezési dokumentum másolatát.
• Nyújtsa be a 990 vagy 990-EZ éves adóűrlapokat.
• Ezeknek a szervezeteknek a hozzájárulásai csak akkor vonhatók le, ha a szervezet tagjainak legalább 90%-a háborús veterán.

501(c)(25)

Többszülős címet birtokló társaságok vagy trösztök. Olyan szervezet, amely tulajdonjoggal rendelkezik, és az ingatlanból származó bevételt 35 vagy kevesebb szülőnek vagy kedvezményezettnek fizeti ki. 1024-es nyomtatványra vonatkozik. Fájlok 990 vagy 990-EZ űrlapok.

501(c)(26)

Államilag támogatott szervezet, amely magas kockázatú személyek egészségügyi ellátását biztosítja. Jelentkezés levélben a 8718-as űrlapon feltüntetett címre. Évente benyújtja a 990-es vagy a 990-EZ-es adóűrlapokat.

501(c)(27)

Államilag támogatott munkavállalói kártérítési viszontbiztosító szervezet. Megtéríti a tagok veszteségeit a munkavállalók kártérítési törvényei alapján. Jelentkezés levélben a 8718-as űrlapon feltüntetett címre. Fájlok Form 990 vagy 990-EZ.

501(c)(28)

Országos Vasúti Nyugdíjbefektetési Alap. Vasúti nyugdíjalapokat kezel. A jelentkezéshez nem szükséges űrlap. Az akták minden pénzügyi évben 990.

501(c)(29)

CO-OP egészségbiztosítási kibocsátók. Szakképzett egészségbiztosítási kibocsátók a CO-OP program keretében hitelekkel vagy támogatásokkal. Levélre és 8718-as nyomtatványra vonatkozik. Fájlok 990-es adóűrlap.

501 (egyéb)

501(d)

Vallási és apostoli egyesületek. Ezek a csoportok vallási alapú szervezetek.

• E csoportok meghatározó jellemzője, hogy közös pénztáron osztoznak azáltal, hogy az összes tag bevételét adózási szempontból összevonják.
• Az 501(c)(3) egyházakkal ellentétben a politikai tevékenységek nincsenek korlátozva. Ezért az adományok nem adómentesek. Az 501(d) alapján külön 501(c)(3) jótékonysági szervezetet alapíthat pénzgyűjtés céljából.
• Nincs szükség jelentkezési lapra. Fájlok 1065-ös nyomtatvány.

501(e)

Együttműködő kórházi szolgáltató szervezetek. Ezek a csoportok kooperatív szolgáltatásokat nyújtanak a kórházak számára. Az 1023-as nyomtatványt használják a 990-es vagy 990-EZ-es űrlapok jelentkezéséhez és benyújtásához.Az adóból levonható adományok megengedettek.

501(f)

Működő oktatási szervezetek szövetkezeti szolgáltató szervezetei. Ezek a csoportok kollektív befektetési szolgáltatásokat nyújtanak oktatási szervezetek számára. 1023-as nyomtatványon jelentkeznek. 990-es vagy 990-EZ-es nyomtatványt nyújtanak be. Az adóból levonható adományok megengedettek.

501(k)

Gyermekgondozást végző gyermekgondozó szervezetek. Adómentességet igényel a 1023-as nyomtatványon. Fájlok 990 vagy 990-EZ űrlapok. A kereskedelmi vagy magántulajdonban lévő napközi szervezetekkel ellentétben az 501(K) fogadhat adómentes adományokat.

501 (N)

Ezek a szervezetek jótékonysági kockázati csoportok. Összevonják az 501(c)(3) szervezetek bizonyos biztosítási kockázatait. A 1023-as űrlappal jelentkeznek, és a 990-es vagy 990-EZ-es adóűrlapot használják. Az adóból levonható hozzájárulás megengedett.

501 (q)

Hiteltanácsadó szervezetek. Ezek a szervezetek hiteltanácsadási szolgáltatásokat nyújtanak. 1023-as űrlappal jelentkeznek, és éves 990-es vagy 990-EZ-es nyomtatványt nyújtanak be.

521(a)

Gazdálkodószövetkezetek. Ezek a csoportok szövetkezeti marketinget és beszerzést végeznek a mezőgazdasági termelők számára. A 1028-as űrlapon érvényes. 990-C adónyomtatvány.

527

Ezek pártpolitikai szervezetek, például politikai pártok, bizottságok, alapok vagy egyesületek. Lehetnek beépítettek vagy nem.

• Közvetlenül vagy közvetve politikai kampányokhoz hozzájárulásokat fogadnak el, vagy kiadásokat hajtanak végre.
• Az adományok azonban nem vonhatók le az adóból, és a hasonló 501(c)(4) szervezettől eltérően az adományozókat közzé kell tenni.
• Adómentességet kérnek a 8871-es nyomtatványon, és benyújtják a 1120-POL (ha van adóköteles jövedelmük), a 9902-es vagy a 990-EZ8-as adóűrlapokat.