A kanadai otthoni vállalkozástulajdonosok jogosultak lehetnek bizonyos összegek levonására üzleti kiadások jövedelemadójukból. Bár vannak jövedelemadó-levonások amelyek kifejezetten az otthoni vállalkozásokra vonatkoznak, nem minden otthoni vállalkozás felel meg.
A Kanadai adóhivatal (CRA) szigorú feltételeket ír elő, amelyek meghatározzák, hogy az otthoni vállalkozás tulajdonosa igényelheti-e az üzleti lakáshasználat költségeit – az otthoni irodai adólevonást. Az üzleti lakáshasználat költségeinek kiszámításához töltse ki az „Üzleti lakáshasználati költségek kiszámítása” részt T2125 nyomtatvány, 7. rész. Vegye figyelembe, hogy az Ön által igényelt költségek nem igényelhetők máshol az űrlapon.
Ki igényelheti az otthoni vállalkozási adó levonását
Csak akkor igényelhet üzleti lakáshasználati költségeket, ha az Ön otthona a fő üzleti tevékenysége, vagy munkaterület az otthonában kizárólag a tiédet keresni üzleti bevétel és rendszeresen használja az ügyfelekkel, ügyfelekkel vagy betegekkel való találkozásra. Ezért nem igényelhet üzleti lakáshasználati költségeket, ha máshol is folytat üzleti tevékenységet, vagy mert néha otthon dolgozik üzleti ügyeken.
Az otthoni vállalkozási adó levonásának igénylése
Ha megfelel a CRA követelményeinek, mert ott folytat üzleti tevékenységet, ahol él, a kiadásai az otthoni kiadások százalékát teszik ki. Ha egy adott helyiséget üzleti célokra használ, mint pl otthoni irodaként, akkor kiveheti a munkaterületének területét, és eloszthatja háza teljes területével.
Tegyük fel például, hogy van egy 10 x 10 láb méretű otthoni irodája egy 1800 négyzetláb alapterületű házban. Ekkor az üzleti célú lakáshasználat költségeinek megengedhető része a következő lenne: 100 osztva 1800-zal = 5%. A személyes használat aránya = 95%.
A számítás következő lépése a otthoni iparűzési adó levonása ezt a százalékot kell alkalmazni a megengedett háztartási kiadásaira. Levonhatja az összes olyan háztartási kiadásának egy részét, amely közvetlenül kapcsolódik vállalkozása működéséhez, például a közművekhez, a telefonhoz és a tisztítószerekhez.
Ha saját lakása van, igényelheti a lakásbiztosítás, az ingatlanadó és a jelzáloghitel-kamat egy részét, bár a jelzáloghitel kifizetését nem igényelheti. Ha bérbe adja lakóhelyét, igényt tarthat a fizetett bérleti díj egy részére.
Példa a Home Office költségszámítására
| Költség | Összeg |
| Az előző évi kiadások fel nem használt része | |
| Az otthoni személyes használat %-a (1700/1800 * 100) | 95% |
| Hő | $1,000 |
| Elektromosság | $1,000 |
| Lakásbiztosítás | $1,000 |
| Karbantartás és javítás | $3,000 |
| Jelzálog kamata | $12,000 |
| Ingatlanadók | $3,000 |
| Telefon | $1,000 |
| Egyéb otthoni irodai költségek (leírás szükséges) | |
| Összes kiadás | $22,000 |
| Személyes használatra szánt rész (összesen * 95%) | $20,900 |
| Önálló üzleti felhasználási rész (összesen * 5%) | $1,100 |
Ebben a példában a költségek összesen 22 000 USD-t tesznek ki a pénzügyi évben. Ezután a 22 000 USD-ból, amely a teljes lakásköltségnek számít, 5% – az üzleti lakáshasználat költségeinek megengedhető része – 1100 USD, ami a T2125-ös űrlapon igényelt teljes üzleti lakáshasználati költség.
Vegye figyelembe, hogy a kanadai adószoftverek automatikusan kiszámítják a költségrészeket a személyes/üzleti munkaterület aránya alapján.
Munkaterület beállítása az otthoni költségekben vegyes használatra
Ha működteti a részmunkaidős vállalkozás ki kell mennie otthonából, és üzleti és személyes tevékenységre is használja a teret, ennek megfelelően kell módosítania az otthoni munka költségeit. Tegyük fel például, hogy van egy otthoni irodája, amelyet a hét öt napján tanácsadói vállalkozás vezetésére használ, és az iroda fennmaradó részében személyes tevékenységekre szolgál. Az üzleti lakáshasználat költségeinek kiszámításához ki kell számítania, hogy a nap hány órát használja otthonában a munkaterületet üzleti célokra oszd el ezt az összeget 24 órával, és szorozd meg az eredményt a teljes lakás üzleti részével költségek.
Ugyanezt a példát alkalmazva, és a vállalkozást reggel 9 órától délután 5 óráig, a hét öt napján, napi hét órában működtetve, a vállalkozás heti 35 órában működik az összesen heti 168 órából. Ekkor a levonható üzleti célú felhasználási igény a következőkkel csökkenne:
35/168 óra x 1100 USD = 229,17 USD – A teljes lakásalapú iparűzési adó levonása
Ne feledje, hogy rendelkeznie kell olyan jövedelemmel, amelyből adókedvezményt igényelhet. Nem lehet olyan bevételből levonni olyan kiadást, ami nem létezik. Más szóval, nem használhatja az üzleti lakáshasználat költségeit a létrehozásához üzleti veszteség. Ezért az Ön levonása nem lehet több, mint a költségek levonása előtti nettó bevétele. Ha a levonás meghaladja a nettó bevételét, akkor ezen kiadások összegét átviheti a következő évre.
Következtetés
Ha a jövedelemadóról van szó, minden levonás segít. Akár maga fizeti be az adókat, akár könyvelőnek küldi el, otthoni vállalkozás tulajdonosaként tájékozottnak kell lennie arról, hogy milyen vállalkozási költségeket vonhat le a jövedelemadójából. Vizsgálja meg, hogy megfelel-e a hitelminősítő ügynökség által a lakáscélú üzleti felhasználásra vonatkozó definíciónak, hogy az otthoni iparűzési adó levonását igényelje a jövedelemadó-bevallásában.
