A vállalkozások a törvényben előírtak szerint beszedik a vagyonkezelői alapok adóját, és mindaddig vagyonkezelőben tartják őket, amíg az adókat be nem fizetik egy kormányzati szervnek. Az állami forgalmi adók és a szövetségi béradók a leggyakoribb példák ezekre az adókra. Fontos tudni, hogyan működnek ezek az adók, és milyen szankciókkal kell szembenéznie a vállalkozásnak és tulajdonosának, ha nem fizeti be a teljes összeget a határidőig.
Hogyan működnek a vagyonkezelői alapok adói
A vagyonkezelői alapok adói (nem tévesztendő össze a vagyonkezelői alapokra kivetett adókkal) olyan adók, amelyeket a szükség szerint üzletelő vállalkozás szed be. egy kormányzati szerv által, és a vállalkozás számviteli rendszerében tartják, amíg ki nem fizetik a kormánynak ügynökség.
A vagyonkezelői alapok két leggyakoribb adója.
- Az alkalmazottak fizetéséből visszatartott és az IRS-nek fizetett foglalkoztatási adó
- Az ügyfelektől beszedett és az állami adóhivataloknak fizetett állami forgalmi adók
A kormányzati szerv követelményeket határoz meg a beszedendő összegekre, az összegek jelentésére és a kifizetésekre vonatkozóan.
A foglalkoztatási adók vagyonkezelői alapok adójaként
Ha a vállalkozásnak alkalmazottai vannak, akkor be kell szednie a foglalkoztatási adót, amelyet a munkavállalóknak és a munkáltatóknak is meg kell fizetniük. A szövetségi jövedelemadók és a FICA-adók (szociális biztonsági és egészségügyi adók) munkavállalói része például vagyonkezelői alapok adói. Ezeket az adókat legalább havonta be kell fizetnie az IRS-nek, a FICA-adók munkáltatói részével együtt, és negyedéves jelentéseket kell benyújtania.
Forgalmi adók vagyonkezelői alapok adójaként
Vállalkozása pénzt gyűjt az ügyfelektől az Ön által értékesített termékekért vagy szolgáltatásokért. Bíznak abban, hogy Ön (a) a megfelelő összeget szedi be, és (b) befizeti ezeket az adókat az állami bevételi osztálynak. Az út minden lépésénél bizonyos kötelezettségei vannak:
- Tudja meg, hogy be kell-e szednie a forgalmi adót egy adott államban, mert van adózási kapcsolata (forgalmiadó jelenléte) abban az államban
- Tudja meg, hogy amit elad, adóköteles-e az Ön államában
- Győződjön meg arról, hogy a megfelelő összegű adót szedi be
- Tedd félre a beszedett adókat
- Jelentse be, mivel tartozik az államának
- Fizesse be a szükséges összegű forgalmi adót
Mi történik, ha nem fizet vagyonkezelői adót?
Az egyik leggyakoribb módja annak, hogy a vállalkozások bajba kerüljenek az IRS-szel és az állami adóhivatalokkal hogy ezeket a felhalmozott kötelezettségeket saját vállalkozásukra fordítsák, ahelyett, hogy kifizetnék azokat, amikor vannak esedékes.
Szövetségi törvények és szankciók a foglalkoztatási adókra
A szövetségi törvény a szövetségi jövedelem- és FICA-adók meg nem fizetése esetén kiszabható szankciókat szabályozza. Ha nem utalják át a foglalkoztatási adót az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának, az komoly szankciókat vonhat maga után, és minél tovább tart a fizetés, annál nagyobb a büntetés.
A befizetési szabályokat és határidőket be nem tartó vállalkozásokat, így az elektronikus pénzátutalást (EFT) is befizetéskor meghiúsulási kötbér terheli.
Benyújtási mulasztási bírságot kell alkalmazni minden hónap egészére vagy egy részére, ha nem nyújtanak be bevallást akkor, amikor azt kellett volna. A maximális büntetés általában az esedékes adó 25%-a, az IRS az esedékes egyenleg után kamatot is számít fel.
Trust Fund Recovery Penalty (TFRP)
Az IRS vagyonkezelői alap visszaszerzési büntetést (TFRP) is kiszabhat a felelős személy ellen. a béradó beszedésére vagy fizetésére, és aki szándékosan (szándékosan) elmulasztja a beszedést vagy fizetést őket. A szándékosság azt jelenti, hogy az a személy, aki tudatában volt vagy tudnia kellett volna az adófizetési kötelezettségről, és aki szándékosan figyelmen kívül hagyta vagy „nyilvánvalóan közömbös volt azokkal szemben”.
Az IRS egy vagy több felelős személyt azonosít, akik kötelesek ezeket az adókat megfizetni. Felelős fél lehet alkalmazott, igazgatósági tag, vállalati tisztségviselő, bérszámfejtési szolgálat vagy harmadik fél kifizető.
A kötbér mértéke a meg nem fizetett adó 100%-a a teljes le nem fizetett jövedelemadó alapján, plusz a munkavállalót terhelő FICA forrásadó rész.
A vállalkozások felelősek a vagyonkezelői alapok adóinak fizetéséért, de a vállalkozás felelős személye személyesen is felelős lehet a szándékos nemfizetésért. Ha az adókat nem fizetik meg, az IRS lefoglalhatja a személy vagyonát, vagy adózálogjogot emelhet a személyes tulajdonára.
A forgalmi adókra vonatkozó állami törvények és szankciók
Minden államnak megvannak a saját törvényei és büntetései a be nem jelentett és be nem fizetett forgalmi adókra. Kalifornia például kamatot és büntetést számít fel a vállalkozásokra a következőkért:
- A forgalmiadó-bevallás elmulasztása, vagy késedelmes benyújtása
- Nem fizeti be a beszedett forgalmi adót, vagy késve nyújtja be
- Az adóköteles tranzakciók bejelentése
- Nem kapja meg a szükséges engedélyeket vagy engedélyeket
Kaliforniában beszedési költség-visszatérítési díj is van, amely fedezi a késedelmes összegek kifizetésének költségeit.
Eközben New York büntetőjogi szankciókat is kiszab, beleértve a pénzbírságot és a börtönbüntetést is, amiért szándékosan elmulasztotta az adóbevallást, valamint a forgalmi adó beszedését és befizetését.
Floridában is vannak hasonló büntetések, és 100%-os büntetést is kiszabnak a forgalmi adó beszedésének szándékos elmulasztására. A harmadik bûncselekmény bûncselekmény lesz, a bûn mértéke a be nem fizetett adó mértékétõl függ.
Ellenőrizze a sajátjával állami taxiügynökség hogy megtalálja a forgalmiadó-bevallások és -fizetések esedékességét.
A vagyonkezelői alapok adóinak elszámolása
Az adókat külön számlán (általában tartozásszámlán) kell tartani, hogy egyértelmű legyen, hogy az adó elhatárolt (felhalmozott) számviteli kötelezettség. A forgalmi adók esetében ez a „fizetendő forgalmi adó”, a foglalkoztatási adó esetében pedig a „fizetendő munkaadó”.
Amikor például eladást rögzít, a forgalmi adót a bevételtől elkülönítve kell rögzítenie. Ha 10 dollárért adna el valamit, és a forgalmi adó 7%, akkor 10,70 dollárt szedne be. A 10 dollár bevételként, a 70 cent pedig „fizetendő forgalmi adóként” kerül elszámolásra. Az állam által megkívánt időpontig (általában negyedévente), adja össze az összes tranzakcióból fizetendő forgalmi adót, és küldje el a teljes összeget az állami adónak ügynökség.
Sok vállalkozásnak külön bankszámlája van a bérszámfejtéshez, részben azért, hogy elkülönítsék ezeket a vagyonkezelői alapok adóit, hogy a pénzt véletlenül se költsék el.
Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK)
Ki fizet adót egy vagyonkezelői alap után?
A vagyonkezelői alap adóinak fizetése nem ugyanaz, mint a vagyonkezelői alapok adójának fizetése. A vagyonkezelői alapok bevételének adója attól függ, hogy a vagyonkezelő visszavonható vagy visszavonhatatlan. Általában a trösztből származó adóköteles jövedelmet a kedvezményezettek kapják, akiknek az adót a személyi adóbevallásuk alapján kell megfizetniük. A kedvezményezettek között fel nem osztott bevétel a tröszt adóköteles.
Mik azok a vagyonkezelői alapok adói?
A vagyonkezelői alapok adói egy vállalkozás által beszedett adók. Ezek nem a vállalkozás tulajdonát képezik, hanem vagyonkezelésben vannak, és egy szövetségi vagy állami ügynökségnek kell fizetni. A vagyonkezelői alapok leggyakoribb adóinak típusai a következők.
- A munkavállalók fizetéséből visszatartott foglalkoztatási adók szövetségi jövedelemadók, társadalombiztosítási és egészségügyi adók
- Az ügyfelektől beszedett állami és helyi forgalmi adók
A vállalkozásoknak félre kell tenniük ezeket az adókat, és be kell fizetniük a szövetségi és állami törvények szerint, vagy büntetést kell fizetniük a fizetés elmulasztása esetén.
Mit tartalmaznak a foglalkoztatási alapok adói?
A foglalkoztatási alapok adói a következőket tartalmazzák:
- A munkavállaló fizetéséből levont szövetségi jövedelemadó a munkavállaló W-4-es nyomtatvány és az adótáblázatok utasításai alapján
- A munkavállaló fizetéséből visszatartott társadalombiztosítási és egészségügyi adók (FICA adók) a fizetési időszak keresete alapján
A munkaadóknak a szövetségi munkanélküliségi adót, valamint a társadalombiztosítási és egészségügyi adók munkáltatói részét is fizetniük kell a törvény szerint, de ezek nem vagyonkezelői adók, mivel az alkalmazottaknak nem kell fizetniük.
Mi az a TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
A vagyonkezelői alap visszaszerzési bírsága (TFRP) olyan büntetés, amelyet azoktól a vállalkozásoktól szednek be, amelyek nem fizetik be időben a foglalkoztatási adót. A büntetés egyenlő a vagyonkezelői alap adójának be nem fizetett egyenlegével, amely a visszatartott összeg és a munkavállalói rész alapján történik.
Noha a vállalkozás tartozik az adóval, az adót a vállalkozás azon személyére vetik ki, aki felelős ezen adók beszedéséért vagy fizetéséért, és aki szándékosan elmulasztja beszedését. A felelős személy lehet egy vállalkozás tisztviselője, tulajdonosa vagy alkalmazottja.
