Kövesse a Kanadai Adóhivatal (CRA) ajándékozási adó szabályait és ajándékozza meg alkalmazottait készpénzes bónuszok helyett, és te és a te munkavállaló hasznodra válik Kanadai jövedelemadó. Munkaadók felhasználhatja az ajándék teljes költségét a adólevonás, és az alkalmazottaknak nem kell adóköteles jövedelmük részeként bevallani az ajándékozás költségét.
CRA adózási szabályok a munkavállalói ajándékokra
Az általános szabály az, hogy minden, az alkalmazottaknak adott ajándékot annak kell tekinteni adóköteles juttatások a hitelminősítő intézet a következő kivételek kivételével:
- Az alkalmazottak akár 500 USD értékű, valós piaci értékű, nem készpénzes ajándékot is kaphatnak egy évben.
- Az alkalmazottak ötévente egyszer nem készpénzes ajándékot kaphatnak hosszú, 500 dollárnál kisebb értékű szolgálat elismeréseként.
- Munkáltató által biztosított bulik vagy társadalmi események, ahol a költség személyenként 100 USD vagy kevesebb.
- Étkezés vagy egyéb vendéglátás a munkával kapcsolatos rendezvényeken, például megbeszéléseken, képzéseken stb.
- Értéktelen tárgyak, mint például kávé/tea, rágcsálnivalók, bögrék, pólók, sapkák stb.
Az éves és a hosszú távú készpénzes ajándékok különállónak minősülnek, és ugyanabban az évben átvehetők. Például egy alkalmazott akár 1000 dollár értékű nem készpénzes ajándékot is kaphat ugyanabban az évben, ha a fele éves ajándék, a másik fele pedig az ötödik évfordulóra.
Minden, ami meghaladja az 500 dolláros határösszeget, adóköteles juttatásnak minősül, és előfordulhat, hogy a munkáltatónak fizetnie kell forráslevonások.
Az ajándékok fajtái
Nincs korlátozva, hogy egy adott évben hány ajándékot kaphat egy alkalmazott. Az egyetlen korlát az ajándékok teljes készpénzértéke. Az apró ajándékok nem számítanak. Bögrék, csokoládék, plakettek stb. nem szerepelnek az 500 dolláros limitben.
Vannak azonban bizonyos korlátozások. Ha munkavállalói ajándékait adókedvezményként kívánja felhasználni Kanadában, ügyeljen arra, hogy munkáltatóként mit ad. Az olyan tételek, mint például az ajándékutalványok vagy a könnyen készpénzre váltható részvények minősülnek adóköteles munkavállalói juttatások valami által CRA, akárcsak a teljesítményhez kapcsolódó díjak és bónuszok. Ebbe beletartozik:
- Ajándékkártyák/utalványok.
- Jutalmak, amelyek magukban foglalják a munkáltató által biztosított étkezést vagy szállást. Például bónuszként egy alkalmazottat és családját elküldi Disneylandbe.
- A gyártók által a kereskedőknek adott készpénzes vagy nem készpénzes jutalmak, amelyeket az alkalmazottaknak adnak át.
- Pontok utazásra, szállásra és egyéb jutalmakra.
- A gyártók ajándékai a márkakereskedések alkalmazottainak.
Az is fontos, hogy az alkalmazottak ajándékait a megfelelő okokból adják. A CRA-k ajándékokra és díjakra vonatkozó szabályok mondja:
"Az ajándéknak különleges alkalomra kell vonatkoznia, például vallási ünnepre, születésnapra, esküvőre vagy gyermek születésére... Ha bármilyen más okból nem készpénzes ajándékot vagy jutalmat ad alkalmazottjának, ez a szabályzat nem érvényes, és az ajándék vagy jutalom valós piaci értékét be kell számítania a munkavállaló jövedelmébe."
Mindaddig azonban, amíg a korlátozásokon belül marad, ez a kanadai jövedelemadó-politika az alkalmazottak ajándékaira jó hatással lehet adókedvezmény a vállalkozása számára.
Munkáltató által biztosított részvényopciók
Meglehetősen gyakori, hogy a munkáltatók biztosítanak Készlet opciók, részvényvásárlási tervek vagy juttatásként a vállalatban lévő részvények formájában juttatott bónuszok az alkalmazottaknak. Általában mindenki számára előnyösnek tekintik, mivel az alkalmazottak akkor motiváltak a legmagasabb szintű teljesítményre, ha közvetlen pénzügyi érdekeltséggel rendelkeznek a vállalkozásban. Az opciók vagy részvényajándékok/-vásárlások lehetővé teszik az alkalmazottak számára, hogy a valós piaci értéknél alacsonyabb áron szerezzenek részvényeket a vállalatban azzal a céllal, hogy a jövőben nyereséggel értékesítsék azokat.
Az ilyen módon megszerzett vállalati részvényeket a CRA adóköteles juttatásnak tekinti. Ha azonban a cég a Kanadai Ellenőrzött Private Corporation, a hasznot nem jelentik be az opciók lehívásáig vagy a részvények eladásáig.
Például a kiváló teljesítmény bónuszaként lehetőséget ad a legjobb értékesítőjének, hogy megvásároljon 1000 darab vállalati részvényt részvényenként 5 dollárért. Néhány évvel később az eladó él az opcióval, hogy részvényenként 5 dollárért megvásárolja a részvényeket, de a részvények értéke most 10 dollár részvényenként. Ebben az esetben az eladó 5000 USD-t keresett a részvény felértékelődésén, és az 5000 USD-t munkajövedelemként kell bejelentenie. A munkáltatónak az 5000 dollárt adóköteles juttatásként kell nyilvántartania abban az évben, amikor az opciót lehívták.
Ha a részvényeket közvetlenül a munkavállalók kapják, vagy részvényvásárlási programon keresztül diszkontáljuk, az adóköteles juttatás szabályai is érvényesek. Ez elhalasztható a részvények eladásáig. Ha a részvényeket legalább két évig birtokolja, a munkavállaló 50%-os levonást igényelhet a juttatásból.
Munkavállalói juttatások és költségtérítések
Ön emellett adóköteles juttatásokat és visszatérítéseket is biztosít az alkalmazottak számára, például egy jármű üzleti használatáért, feltéve, hogy betartja a A CRA kilométerenkénti engedményre vonatkozó irányelvei. Az ésszerűtlen kilométerenkénti díjak adóköteles juttatásnak minősülnek.
A vállalkozás nevében végzett tevékenységek utazási költségeinek, például étkezési költségeinek kifizetése szintén megengedett. A munkavállalóknak nyomon kell követniük a kiadásokat, és költségjelentést kell benyújtaniuk a munkáltatónak, nyugtákkal együtt. A munkáltatók költségelőleget adhatnak az alkalmazottaknak.
