A követelések átlagos behajtási ideje a követelések készpénzre váltásához szükséges napok átlagos száma. Azt is jelzi, hogy az ügyfelek átlagosan hány napig tartanak a hitelszámlájuk kifizetéséhez.
Tudjon meg többet erről a számról, és arról, hogy a vállalkozások miért szeretnék követni.
Mennyi az átlagos begyűjtési időszak?
Amikor egy vállalat úgy nyújt árut vagy szolgáltatást, hogy nem vár azonnali fizetést, számlakövetelést hoz létre. A vállalkozást nem azonnal fizetik ki, de végül kifizetik. Az átlagos beszedési időszak azt méri, hogy általában mennyi időbe telik egy vállalkozásnak, hogy megkapja a kifizetést. Más szóval, ez a pénzügyi mutató a követelések készpénzre váltásához szükséges napok átlagos száma.
- Alternatív nevek: Átlagos gyűjtési időszak aránya, a napok aránya a fennálló eladásokhoz
Vállalkozása átlagos behajtási időszakát úgy számíthatja ki, hogy a kintlévőség egyenlegét elosztja a nettó hitelértékesítésével, és ezt megszorozza 365-tel. Ez megadja az éves átlagos gyűjtési időszakot.
Hogyan működik az átlagos begyűjtési időszak?
Az átlagos begyűjtési időszak az Ön által vezetett vállalkozás típusától függ. Egyes vállalkozások hamarabb várják a fizetést, mint mások. Függetlenül attól, hogy mi a szokásos az Ön iparágában, az átlagos begyűjtési időszak ismerete segít megérteni cége likviditását.
Az átlagos beszedési időszak a vállalat hitelpolitikájáról is információkat árul el. A vállalkozás tulajdonosa az átlagos beszedési időszak értékelésével értékelheti, hogy mennyire működik a vállalat hitelpolitikája. Ha az átlagos behajtási időszak nem biztosítja az üzlet számára szükséges likviditást, akkor előfordulhat, hogy felül kell vizsgálnia hitelpolitikáját, és szigorúbb követelményeket kell kialakítania.
Időkeret kiválasztása
Az ilyen típusú mérések legáltalánosabb időkerete egy év. Innen származik a 365 a fenti egyenletben. Az elemzők és a cégtulajdonosok azonban bármilyen más időkeretet is használhatnak, ha más időszakról szeretnének tájékozódni. Az egyenletben szereplő 365-öt helyettesíthetik a mérni kívánt napok számával.
Ha egy elemző ezt megteszi, meg kell győződnie arról, hogy nem éves adatokat használ a többi számhoz. Például egy havi időszak mérésénél csak a követelések egyenlegét és a nettó hitelértékesítést kell figyelembe venni a mért hónapban.
Követelések egyenlege
Az időszak átlagos kintlévősége a számlák összeadásával határozható meg az időszak eleji követelés és az időszak végi vevőállomány, akkor kettővel osztva.
A legtöbb vállalkozás rendszeresen elszámol kintlévőségekkel – esetenként akár heti rendszerességgel. Hosszabb számítási időszak esetén a vevőállomány kezdő és záró számai lehetnek az eredménykimutatásokban, vagy az egyenlegen található havi kintlévőség számok hozzáadásával lap.
Nettó hitelértékesítés
A nettó hitelértékesítés egyszerűen az összes hiteleladás összege, mínusz a kérdéses időszak teljes hozama. A legtöbb esetben ez a nettó hitelértékesítési adat a társaság mérlegéből is elérhető.
Példa
Tekintsük ezt a példát. Egy cégnek a mérlegében 8960 USD összegű követelése van. Az eredménykimutatás azt mutatja, hogy a hiteleladások 215 600 dollárt tettek ki. Ezt az információt felhasználhatja az átlagos gyűjtési időszak kiszámításához.
- (Követelések egyenlege ÷ nettó hitelértékesítés) x 365 = átlagos behajtási időszak
- (8 960 ÷ 215 600) x 365 = átlagos gyűjtési időszak
- 0,0416 x 365 = átlagos gyűjtési időszak
- 15,17 = átlagos gyűjtési időszak
Ebben a példában az ügyfelek átlagosan 15 naponként fizetik be hitelszámlájukat – pontosabban 15,17 naponként. A vállalkozás ezután összehasonlíthatja ezt az adatot a korábbi adatokkal, hogy nagyobb összefüggést biztosítson. Ha az előző évben a vállalkozás átlagos behajtási ideje 20 nap volt, akkor az azt jelenti, hogy az átlagos behajtási idő nagyjából öt nappal csökkent éves szinten. Ez jó hír a vállalkozás számára – gyorsabban kap fizetést, ami nagyobb likviditást biztosít számára.
Ha egy vállalkozás likviditása csökken, akkor ellenőrizheti az átlagos begyűjtési időszakot, hogy kiderüljön, ez az oka a csökkenő likviditásnak. Ha egy vállalkozás átlagos behajtási időszaka javul, de likviditása egyre romlik, akkor ez azt jelenti, hogy a vállalkozás üzleti tevékenységének más vonatkozásaiban is problémákkal küzd. Ebben az esetben a hitelpolitikák felülvizsgálata nem segíti a likviditást.
Kulcs elvitelek
- Az átlagos behajtási időszak az az átlagos időtartam, ameddig egy vállalkozásnak szüksége van a követelések kifizetéséhez.
- Az átlagos behajtási időszak elsősorban a likviditás mértéke – azt méri, hogy egy vállalkozás milyen gyorsan tudja készpénzre váltani az eladásokat.
- Ha egy vállalkozás javítani akar az átlagos behajtási időszakon, módosíthatja hitelpolitikáját, hogy gyorsabb fizetést írjon elő.
